1С: бухгалтерия, отражение доходов и расходов при усн и енвд

В данной статье рассматриваются изюминке бухучёта компании, использующей упрощенную совокупность налогообложения и ЕНВД, на примере программного продукта «1С: Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0». Разделение расходов и доходов по каждому виду деятельности нужно для верного расчета суммы налога по упрощенной совокупности налогообложения.

На сегодня бухучёт фактически на каждом предприятии автоматизирован. Программа «1С: Бухгалтерия предприятия» представляет собой комплексное ответ для отражения хозяйственных операций и подходит для фирм с любой совокупностью налогообложения.

Нередки случаи, в то время, когда в организации совместно с главной совокупностью налогообложения используется совокупность налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. В таких случаях у бухгалтеров появляются вопросы, как поделить расходы и доходы по каждой совокупности налогообложения в программе «1С: Бухгалтерия предприятия».

Разделение расходов и доходов по каждому виду деятельности нужно для верного расчета суммы налога по упрощенной совокупности налогообложения. Сумма единого налога на вмененный доход от расходов и величины доходов не зависит.

Настройка учетной политики

Чтобы хозяйственные операции отражались в программе «1С: Бухгалтерия предприятия» верно и корректно, прежде всего направляться настроить учетную политику. Для этого направляться воспользоваться пунктом меню «Предприятие», в выпадающем перечне необходимо выбрать «Учетная политика».

В открывшемся окне пользователь видит перечень всех сохраненных учетных политик. Для проверки главных настроек учетной политики направляться открыть запись текущего отчетного периода.

На закладке «Неспециализированные сведения» содержится информация о используемых совокупностях налогообложения и применяемых видах деятельности.

На закладке «ЕНВД» содержится информация о базе и методе распределения затрат с главным и особенным порядком налогообложения, и устанавливаются расходов учета и счёта доходов по деятельности, попадающей под ЕНВД.

По умолчанию способ распределения затрат стоит «за квартал». Это значит, что в последнем месяце каждого квартала регламентной операцией происходит признание затрат, подлежащих распределению, для включения их в книгу расходов и учёта доходов. Кроме этого еще вероятна настройка «нарастающим итогом В первую очередь года».

При переходе по ссылке «Установить расходов и счёта доходов» раскрывается перечень квитанций, на которых будут учитываться расходы и доходы по деятельности ЕНВД. По умолчанию программа предлагает отражать расходы и доходы по деятельности ЕНВД на квитанциях 90.07.2, 90.08.2, 90.01.2 и 90.02.2. Этот перечень возможно дополнить вторыми квитанциями, воспользовавшись кнопкой «Добавить».

На закладке «Учет затрат» содержится информация о порядке признания затрат по деятельности, попадающей под упрощенную совокупность налогообложения.

В соответствии с приведенной настройке затраты на приобретение товаров будут признаны для создания расходов учета и книги доходов при следующих условиях:

Поступление товаров, т. е. факт поступления товаров отражен соответствующим документом «Поступление услуг и товаров»;
Оплата товаров поставщику, т. е. факт оплаты товаров отражен соответствующими документами «Списание с расчетного счета» либо «Расходный кассовый ордер»;
Реализация товаров, т. е. факт отгрузки товаров клиенту отражен соответствующим документом «Реализация услуг и товаров».

Разделение затрат по видам деятельности

Для корректного разделения затрат по видам деятельности употребляется справочник «Статьи затрат». Отыскать данный справочник возможно в закладке «Производство» или через меню «Операции», выбрав в нем «Справочники».

Этот справочник содержит обычный комплект статей затрат, предложенный программой по умолчанию, но эти справочника смогут быть поменяны пользователем.

В карточке каждой статьи затрат предусмотрены три варианта затрат:

По деятельности с главной совокупностью налогообложения.

Затраты с таковой статьей затрат машинально будут принимать во внимание затратами по деятельности, попадающей под УСН.

По отдельным видам деятельности с особенным порядком налогообложения. Затраты с таковой статьей затрат машинально будут принимать во внимание затратами по деятельности, попадающей под ЕНВД.

По различным видам деятельности. Затраты с таковой статьей затрат нереально отнести к определенному виду деятельности. Сумма таких затрат в конце месяца распределяется между видами деятельности регламентной операцией.

Для целей данной статьи будут употребляться следующие затраты:

Обслуживание ПО. Эти затраты относятся к УСН.
Услуги ЖКХ. Эти затраты относятся к ЕНВД.
3. Аренда.
Эти затраты нереально отнести к определенному виду деятельности, и сумму этих затрат направляться распределять между видами деятельности в конце каждого месяца.

При ведении учета в программе «1С: Бухгалтерия предприятия» направляться не забывать, что эти статьи затрат определяют принадлежность расхода к определенному виду деятельности при принятии к учету одолжений сторонних организаций. При продаже и покупке товаров употребляются разные квитанции для доходов видов и идентификации расходов.

расходы и Доходы, относящиеся к УСН, от продажи товаров

Поступление товаров, предназначенных для продажи, оформляется документом «Поступление услуг и товаров».

Потому, что затраты на приобретение партии сотовых телефонов относятся к расходам по деятельности УСН, в графе «Затраты НУ» табличной части «Товары» направляться выбрать значение «Принимаются».

По окончании проведения документа отражается задолженность перед поставщиком, и возрастает сальдо по 41.01 счету. Помимо этого формируются соответствующие перемещения в регистре «Затраты УСН».

Оплата поступивших товаров в данном примере производится документом «Списание с расчетного счета».

Проведение данного документа отражает списание денег с расчетного счета и закрывает задолженность перед поставщиком. Помимо этого регистр «Затраты УСН» дополняется нужными записями.

Документ «Списание с расчетного счета» возможно вводить на основании «услуг и Поступления товаров», заполнять вручную или загружать из соответствующей программы «Клиент-банк».

Последним шагом для признания затрат по УСН есть отражение факта отгрузки товаров клиенту. Эта хозяйственная операция формируется посредством документа «Реализация

услуг и товаров».

Чтобы идентифицировать доходы и расходы по деятельности, попадающей по упрощенную совокупность налогообложения, направляться применять счет доходов 90.01.1 и счет затрат 90.02.1.

По окончании услуг «Реализации и проведения товаров» значительно уменьшается остаток товаров на складе, формируется задолженность клиента, и формируются перемещения по квитанциям, на которых учитывается себестоимость и выручка. Помимо этого, создается запись в книге расходов и учёта доходов, отражающая признание расхода на сумму реализации.

Признание дохода по данной операции происходит по окончании получения оплаты от клиента. Этот факт отражается в программе «Приходным кассовым ордером» либо «Поступлением на расчетный счет». Для данного примера употребляется документ «Поступление на расчетный счет». По окончании проведения этого документа возрастает остаток на расчетном счете и значительно уменьшается задолженность клиента.

Помимо этого, создается запись в книге расходов и учёта доходов, отражающая признание дохода на сумму, взятую от клиента.

расходы и Доходы, относящиеся к ЕНВД, от продажи товаров

Поступление товаров, предназначенных для продажи, оформляется документом «Поступление услуг и товаров».

Потому, что затраты на приобретение партии электронных книг относятся к ЕНВД, в графе «Затраты (НУ)» табличной части документа направляться выбрать «Не принимаются».

Идентификация затрат на приобретение товаров по деятельности ЕНВД определяется при помощи применения соответствующих квитанций, на которых будут отражены себестоимость и выручка (90.01.2 и 90.02.2). Эти квитанции определяются в документе «Реализация услуг и товаров».

Оплата товаров поставщику и получение оплаты от клиента отражается документами «Списание с расчетного счета» либо «Расходный кассовый ордер» либо «Поступление на расчетный счет» либо «Приходный кассовый ордер».

Отражение затрат, которые связаны с оказанием услуг сторонними организациями

Затраты, которые связаны с оказанием услуг сторонними организациями, отражаются посредством документа «Поступление услуг и товаров». Как указывалось ранее, существует три вида затрат: затраты, относящиеся к главному виду деятельности, т.е. УСН; затраты, относящиеся к отдельным видам деятельности, т.е.

ЕНВД, и затраты, подлежащие распределению.

Для целей настоящей статьи заведено три статьи затрат, любая из которой соответствует определенному виду деятельности:

Обслуживание ПО.

Эти затраты относятся к УСН.

Услуги ЖКХ. Эти затраты относятся к ЕНВД.

Аренда.

Эти затраты нереально отнести к определенному виду деятельности, и сумму этих затрат направляться распределять между видами деятельности в конце каждого месяца.

Верные настройки справочника «Статьи затрат» для каждого вида затрат рассматривались ранее. Разглядим детально порядок отражения в программе каждого вида затрат.

Обслуживание ПО.

Эти затраты относятся к главному виду деятельности.

Документом «Поступление услуг и товаров» отражается принятие данного расхода к учету.

Чтобы отразить, что «Обслуживание ПО» относится к расходам по УСН, направляться верно заполнить табличную часть «Услуги» документа «Поступление услуг и товаров».

Субконто «Статья затрат» должно соответствовать позиции в справочнике «Статьи затрат», в карточке которой отмечена принадлежность данного расхода к главному виду деятельности».

В графе «Затраты (НУ)» направляться выбрать значение «Принимаются».

По окончании того, как будет оформлена оплата сторонней организации за сделанную одолжение, сформируется соответствующая запись о признании расхода в книге расходов и учёта доходов.

Услуги ЖКХ.

Эти затраты относятся к ЕНВД.

Принятие данных затрат к учету отражается документом «Поступление услуг и товаров».

Чтобы отразить, что «Услуги ЖКХ» относятся к расходам по ЕНВД, направляться верно заполнить табличную часть «Услуги» документа «Поступление услуг и товаров».

Субконто «Статья затрат» должно соответствовать позиции в справочнике «Статьи затрат», в карточке которой отмечена принадлежность данного расхода к отдельным видам деятельности».

В графе «Затраты (НУ)» направляться выбрать значение «Не принимаются».

Оплата одолжений, затраты по которым относятся к деятельности ЕНВД, происходит стандартными документами, отражающими перемещение по расчетному счету либо по кассе.

Аренда.

Принятие данных затрат к учету отражается документом «Поступление услуг и товаров».

Чтобы отразить, что «Услуги ЖКХ» относятся к распределяемым расходам, направляться верно заполнить табличную часть «Услуги» документа «Поступление услуг и товаров».

Субконто «Статья затрат» должно соответствовать позиции в справочнике «Статьи затрат», в карточке которой отмечена принадлежность данного расхода к различным видам деятельности».

В графе «Затраты (НУ)» направляться выбрать значение «Распределяются».

Оборотно-сальдовая ведомость до определения доходов

по каждому виду деятельности

По окончании того, как в программе отражены все текущие хозяйственные операции, возможно сделать обычный отчет «Оборотно-сальдовая ведомость».

На основании данного отчета мы можем видеть суммы затрат, организованных ценой одолжений сторонних организаций (счет 44.01), себестоимость и выручку товаров по каждому виду деятельности (счета 90.01 и 90.02), и перемещения по остальным квитанциям.

Определение прибыли по каждому виду деятельности

Определение прибыли по каждому виду деятельности происходит посредством документа «Закрытие месяца». Регламентные операции данного документа закрывают затратные квитанции, и определяют прибыль.

Регламентная операция «Закрытие счета 44 «Издержки обращения» списывает сумму затрат, отраженных на счете 44, на квитанции 90.07.1 и 90.07.2 в зависимости от принадлежности расхода к УСН либо ЕНВД. Кроме этого данной операцией распределяется сумма затрат, относящихся к различным видам деятельности. По окончании проведения операции возможно организовать справку-расчет, в которой будут обозначены суммы, отнесенные к расходам на порядок и каждый вид деятельности их расчета.

Организация: ООО Алиса

Источник: mirsovetov.ru

Финансовая жизнь

1С: бухгалтерия, отражение доходов и расходов при усн и енвд

Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД фрагменты из курса

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: