Епс и осбу для нфо

Фактически, банкам эти сокращения ничем (до тех пор пока) не угрожают. А вот для страховщиков, негосударственных пенсионных фондов, опытных участников рынка ценных бумаг и других некредитных денежных организаций наступают тяжёлые времена.

«На кое-какие премьерные отчеты по МСФО без слез не посмотришь. При допущении неотёсанных неточностей в отчетности В первую очередь 2017 года Банк России должен будет отзывать лицензии у некредитных организаций. Этого хотелось бы избежать».

Из выступления зампреда Банка России Владимира Чистюхина

О будущих великих переменах большая часть некредитных денежных организаций определили в начале прошлого года, в то время, когда Банк России в первый раз официально заявил о замыслах относительно перевода всех вверенных ему участников денежного рынка на Единый Отраслевые стандарты и план счётов бухучёта.

Тогда, по понятным обстоятельствам, практически никто из новых подопытных подопечных мегарегулятора не пошевелился.

Во-первых, 1 января 2017 года (а для микрофинансовых организаций, кредитных кооперативов и некоторых вторых участников рынка — 2018-го и 2019-го) казалось таким далеким…

Еще не все не к тому времени осознали, в какие конкретно металлические руки они попали по окончании расформирования ФСФР

Во-вторых, по всей видимости, еще не все НФО к тому времени осознали, в какие конкретно металлические руки они попали по окончании расформирования ФСФР. (Да и по сей день, по всей видимости, это поняли не все; но, возможно совершить опыт. Зайти, к примеру, в ближайший ломбард и строго вопросить, готовы ли у них рабочий замысел квитанций, регламенты и учётная политика по переходу на ЕПС.)

В-третьих, не считая фактически декларации намерений, еще пара месяцев Банк России не предпринимал никаких активных действий в означенном направлении, если не считать таковыми периодические публикации на сайте проектов ОСБУ. Но кто ж просматривает проекты, правильно?

Беспокойства начались в середине года, в то время, когда были опубликованы требования по составлению отчётов и планов перехода об их выполнении

Беспокойства начались в середине года, в то время, когда были опубликованы требования по составлению отчётов и планов перехода об их выполнении; достигли апогея в ноябре, в то время, когда, в соответствии с требованиями Банка России, все законопослушные НФО как подорванные принялись обучать персонал; и, наконец, благополучно улеглись 18 декабря, в то время, когда регулятор заявил о переносе даты перехода для профучастников РЦБ и некоторых вторых НФО с 01.01.17 на 01.01.18.

Время, но, идет, и переход на ЕПС, не смотря на то, что и отложенный — да да и то не для всех, неминуемо приближается.

И основная неприятность тут кроме того не в новом замысле квитанций. Поразмыслишь, перенести остатки — мала беда. Целый цимес в том, что и ЕПС, и ОСБУ основаны на западных стандартах денежной отчетности, соответственно, для работы по новым правилам бухгалтерам НФО придется в корне поменять менталитет.

разъяснения и Нормативные акты:

Положение Банка России от 2 сентября 2015 №486-П «О Замысле квитанций бухучёта в некредитных порядке и финансовых организациях его применения»;
отраслевые стандарты бухучёта для НФО, включая стандарты по составлению отчетности (начиная с Положения №487-П и потом— всего по состоянию на конец марта 16 утвержденных ОСБУ по учету и три по составлению отчетности);
проекты новых ОСБУ;
трансформации к Положению №486-П и ОСБУ;
проекты трансформаций в ОСБУ;
трансформации в проекты трансформаций в ОСБУ
Западные стандарты денежной отчетности и разъяснения к ним, введенные в воздействие на территории РФ;
разъяснения и ответы по вопросам, связанным с применением ЕПС и ОСБУ некредитными денежными организациями.

Все это заботливо собрано регулятором на странице Банка России «отчётность и Бухгалтерский учёт в некредитных денежных организациях».

Нужные ресурсы:

Переход НФО на замысел квитанций и ОСБУ (раздел сайта Банка России);
Переход на ЕПС и ОСБУ;
Переход некредитных денежных организаций на новый замысел квитанций;
Форум «Бухучёт» Банкир.Ру (неожиданно).

Главные новации в учете:

новый замысел квитанций бухучёта, приближенный к банковскому, с значительно солидным числом синтетических квитанций;
группировка символов и новая структура в отчете о денежных итогах;
новые правила расходов и признания доходов, приближенные к МСФО;
твёрдые требования к порядку нумерации лицевых квитанций и ведению аналитического учета;
другие банковские изюминки учета: парные счета вместо энергично-пассивных, счета без показателя счета, деление Замысла квитанций на главы и разделы и т. д.;
использование принципа дисконтирования к отдельным объектам учета;
увеличение роли опытных суждений для целей определения учетной оценки объектов;
необходимость привлечения к оценке объектов учета экспертов вторых подразделений организации, не считая бухгалтерии, и сторонних лиц и руководства (организаций);
новая бухгалтерская (денежная) отчетность.

Одним словом — новое ВСЁ.

Нужные действия

Укрупненный замысел действий по переходу для НФО уже придуман Центробанком, причем раздельно для каждого вида участников денежного рынка.

Скажем, опытные участники рынка ценных бумаг в 2016 году должны:

– к 31 марта подготовить проект нового рабочего замысла квитанций бухучёта в соответствии с ЕПС и ОСБУ и таблицу соответствия текущего (минфиновского) нового рабочего и плана счётов замысла квитанций;

– к 30 июня проанализировать Учетную политику на соответствие требованиям ЕПС и ОСБУ и организовать проект Учетной политики и других методологических документов, соответствующих новым требованиям;

– к 31 декабря создать методологические инструкции и регламент по переходу на ЕПС и ОСБУ.

И это лишь в части бухучёта, и вдобавок на повестке дня автоматизация, изменение подготовка-персонала и бизнес процессов.

Что до мелочей… то их столько, что в формате статьи не изложить. Исходя из этого потом — легко пара нужных советов бухгалтеру НФО.

Потому, что ЕПС и ОСБУ составлялись регулятором для всех участников денежного рынка, среди этих сотен страниц большое количество лишнего с позиций каждой конкретной организации

В первую очередь не нужно опасаться количества новой информации. Потому, что ЕПС и ОСБУ составлялись регулятором для всех участников денежного рынка, среди этих сотен страниц большое количество лишнего с позиций каждой конкретной организации. Исходя из этого по окончании бессердечного секвестра многостраничных нормативных актов вы станете, вероятнее, приятно поражены.

Нехорошее, что может на данный момент сделать бухгалтер, это постараться самому разобраться и взять на себя те нюансы, каковые сейчас становятся неотъемлемым элементом бухучёта, но наряду с этим требуют небухгалтерской квалификации и опыта работы. К примеру, определение честной цене ценных бумаг. Либо расчет дисконтированной цене денежных обязательств и активов.

Либо принятие решений относительно признания в учете оценочных и условных обязательств. Либо, не к ночи будет сообщено, актуарные оценки по долговременным вознаграждениям. Не говоря уже про раскрытие информации в отчетности: большинство расшифровок и примечаний будет носить специальный темперамент.

В условиях ограниченных ресурсов начальник НФО вряд ли обрадуется предложению принять на работу намерено обученного человека для оценки риска по размещенным средствам

Ясно, что в условиях ограниченных ресурсов (а кому на данный момент легко?) начальник НФО вряд ли обрадуется вашему предложению принять на работу намерено обученного человека для оценки риска по размещенным средствам. Но тут я бы на месте бухгалтера билась до последнего: либо поручаем это эксперту, либо отдаем на аутсорсинг, либо управление берет эту работу на себя. Либо отправляем меня на направления увеличения квалификации и значительно повышаем заработную плат.

Либо ничего не делаем, оставляем все как имеется, но наряду с этим управление осознаёт и поймёт вероятные последствия.

Не откладываем на позже бесплатное обучение, предлагаемое Банком России: количество мест ограничено кроме того на вебинары, и по большому счету попасть в том направлении — задача, если судить по отзывам, не из несложных.

Пристально мониторим все новости от регулятора. И «старости» также: довольно часто в том месте обнаруживаются ранее незамеченные нюансы (к примеру, вы знали, что подготовленные к 31 марта проект Рабочего замысла квитанций и таблицу соответствия никуда отправлять не нужно, а нужно ожидать особого запроса? Поди уже все распечатали и в конверты сложили).

Сперва составляем таблицу соответствия, а уже позже на ее базе рабочий замысел квитанций

В Рабочий замысел квитанций и таблицу соответствия возможно включить не только те счета, на каковые будут переноситься остатки, но и счета для отражения операций, каковые, быть может, ваша организация будет осуществлять в 2017–2018 годах. Тут полезно уточнить замыслы развития бизнеса (к примеру, возможности получения новых лицензий) у управления. Сперва составляем таблицу соответствия, а уже позже на ее базе рабочий замысел квитанций.

Не наоборот, в противном случае имеется возможность «утратить» какие-то счета.

Не забываем, что часть новых квитанций не имеет аналогов среди ветхих, к примеру счета реализации (без показателя счета); условные и оценочные обязательства; корректировки цены денежных инструментов; резервы на вероятные утраты по некоторым активам и т. д.

Весьма пристально необходимо отнестись к квитанциям расходов и доходов: в том месте нас ожидают совсем новые подходы, к каким еще нужно привыкнуть

Тяжело заявить, что имел в виду регулятор, показывая в «шаблонах замысла перехода…», что проект рабочего замысла квитанций должен быть «с указанием аналитики по каждому счету второго порядка». Вероятнее, он будет доволен, в случае если к счету 60305, скажем, вы напишете, что аналитические квитанции раскрываются в разрезе видов и работников вознаграждений. Другими словами нет необходимости, по крайней мере на данном этапе, показывать назначение каждого из двадцати разрядов в номере лицевого счета.

Весьма пристально необходимо отнестись к квитанциям расходов и доходов: в том месте нас ожидают совсем новые подходы, к каким еще нужно привыкнуть. Особенно это относится аналитики по квитанциям денежных результатов.

?Обзор трансформаций в банковском законодательстве с 1 января 2016 года, часть 3 ?В последней части обзора разглядим трансформации в учете денежных результатов: самое, пожалуй, серьёзное новшество 2016 года, которое касается всех операций кредитной организации.

Большое количество нужного возможно обнаружить форуме Банкира.Ру, в особенности в части учета имущества, вознаграждений работникам и денежных результатов: соответствующие отраслевые стандарты для кредитных организаций получили юридическую силу с 01.01.16.

Робко порекомендую кроме этого обзоры трансформаций в банковском законодательстве по этим же направлениям: имущество, вознаграждения, денежные результаты.

На сайте Банка России полезно просматривать не только новости и разделы, посвященные НФО, но и «отчётность и Бухгалтерский учёт в кредитных организациях», особенно разъяснения и Ответы.

* * *

Задача, поставленная Банком России перед вверенными ему организациями, прямо скажем, непроста. Фактически, и сама мысль применения правил составления денежной отчетности в бухгалтерском учете очень амбициозна и, думается, не имеет аналогов во всемирной практике.

Что из этого окажется — время продемонстрирует.

В этом месте планировалось, как в большинстве случаев, пригласить заинтересованных лиц к дискуссии всех животрепещущих вопросов на форум. Но — необычное дело — не считая вялотекущего дискуссии на форуме НАУФОР в интернетах практически ничего нет (ну либо я не хорошо искала).

Может, к 2017 году подтянутся?..

Финансовая жизнь

Переход на ЕПС. Обучающее видео. Часть 1.

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: