Как вести книгу доходов и расходов украина

- kbrbank

Как вести книгу доходов и расходов украина

Книга расходов и учёта доходов: как верно заполнять книгу.

1.Книга расходов и учёта доходов: как верно заполнять книгу «Стандартное заполнение», за неточности в котором в будущем возможно взять миллионные штрафы? Как заполнить книгу, дабы точно не попасть в штрафы. Периодичность заполнения (каждый день…).

На основании Приказа №1025 от 24.12.2010г. “Об утверждении формы расходов учета и Книги доходов, которую ведут физические лица — предприниматели, не считая лиц, избравших упрощенную совокупность налогообложения, и физические лица, осуществляющие свободную опытную деятельность, и порядка ее ведения”.

— физические лица — предприниматели, не считая лиц, избравших упрощенную совокупность налогообложения, и физические лица, осуществляющие свободную опытную деятельность (потом — самозанятые лица), обязаны вести Книгу расходов и учёта доходов, в которой каждый день на основании первичных документов осуществляются записи об операциях, прошедших в отчетном (налоговом) периоде.

— самозанятые лица должны покупать и оформлять Книгу самостоятельно. Книга имеет форму тетради либо блокнота. Прошнурованная с пронумерованными страницами Книга бесплатно регистрируется в органе национальной налоговой работы по главному месту учета самозанятого лица.

— физические лица — предприниматели, зарегистрированные как плательщики налога на добавленную цена, не включают в доход и расходы суммы налога на добавленную цена, каковые входят в цену купленных либо реализованных товаров, предоставленных работ и выполненных одолжений.

— эти Книги употребляются самозанятым лицом для заполнения налоговой декларации за отчетный налоговый период (год).

— порядок заполнения граф книги с 1 по 12 расписывается в данном Команде.

Для единщиков

порядок и Форма ведения Книги учета доходов и расходов учета плательщиков и Книги доходов единого налога (приказ Министерства финансов 1637 от 15.12.2011) утверждены:

1. порядок и Форма ведения «Книги учета доходов» (для плательщиков единого налога первой и второй групп, и третей группы, не являющихся плательщиками НДС);

2. порядок и Форма ведения «расходов учета и Книги доходов» (для плательщиков единого налога третей группы — плательщиков НДС).

Утеря Книги учета доходов (либо ф.10): вероятные последствия на проверке (позиция ГНАУ). Как вести затраты единщика без подтверждающих документов?

При утраты Книги УДР необходимо сходу обращаться в органы внутренних дел и в орган налоговой работы с заявлением о утрата. Наряду с этим предприниматель — плательщик единого налога обязан купить новую Книгу и зарегистрировать ее в ГНИ. В другом случае в случае если на момент проверки сотрудники налоговой администрации не найдут у предпринимателя Книги УДР и прошение о ее потере не было подано в ГНИ, то предприниматель — плательщик единого налога рискует попасть в непростую обстановку.

Во-первых, наличную выручку, взятую предпринимателем за целый период отсутствия у него Книги УДР, возможно будет признать не всецело оприходованной (кроме того если он проводил ее через РРО) за что установлен штраф в 5-кратном размере неоприходованных сумм (статья 1 Указа N 436 ).

Во-вторых, в соответствии с ст. 121 НКУ предпринимателя накажут штрафом за несохранение Книги УДР. Штраф образовывает 510 грн.

В-третьих, налоговый орган имеет все основания обьявить нелегетимной декларацию о доходах предпринимателя — плательщика единого налога. В соответствии с ст 44 НКУ не разрещаеться заполнять налоговую декларацию без подтверждающих документов, а также в п .5 Порядка N 1025 четко сообщено, что для составления декларации о доходах нужно применять эти Книги УДР. Вероятнее к предпринимателю — плательщика единого налога будет применен штраф в соответствии с п 119.2 ПКУ.у размере 510 грн. за недостоверные данные в налоговой отчетности.

В-четвертых, за нарушение требований Порядка N 1025, в частности за отсутствие Книги УДР и ненадлежащее ведение расходов и учёта доходов в соответствии с п 1.2 Положения N 637 (оприходование наличной выручки предполагает не только ее проведение через РРО и отражения в КУРО, но еще и запись о ней в Книге УДР) наличная выручка не имеет возможности принимать во внимание всецело оприходованной (письмо ГНАУ от 05.05.2010 г. N 8795/7/23-7017/538) причем штраф возможно применен не только к предпринимателю — плательщику единого налога, а и к его наемному работнику (в случае если тот допустит неточность в Книге УДР).

Для плательщиков единого налога первой и второй групп, и третей группы, не являющихся плательщиками НДС, предусмотрено отражение в книге только доходов по результатам рабочего дня.

Для плательщиков единого налога третей группы — плательщиков НДС предусмотрено кроме этого отражение затрат.

Порядок ведения Книги (как первой, так и второй) не содержит требований о документальном подтверждении записей (затрат). Но, как показывает практика, это не свидетельствует, что при отсутствия подтверждающих документов у предпринимателя не появится неприятностей с налоговым органом.

Что будет за отсутствие первичных документов, подтверждающих доходы? Что есть «достаточным документом» для подтверждения доходов?

В письме от 29.02.2012 г. Министерство финансов Украины указал на то, что документальное подтверждение доходов, взятых ФЛП — единщиком, не всегда вероятно. Вывод, нужно сообщить, необыкновенный и, мягко говоря, ненужный. Какая отличие, имеется ли у ФЛП первичный документ на полученный доход либо нет?

Основное, дабы данный доход был отражен в Книге учета доходов, а после этого попал в Налоговую декларацию плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя. Другими словами без документального подтверждения доходов ФЛП может обойтись, причем обойтись лишь для целей налогообложения.

Но Министерство финансов совсем забыл о том, что в соответствии с ст. 1 Указа Украинского президента «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения финансовой наличности» от 12.06.95 г. № 436/95 (потом — Указ № 436) за проведение наличных расчетов без представления получателем средств платежного документа (товарного либо кассового чека, иного письменного документа), что бы подтверждал уплату клиентом наличных средств, — налагается штраф на продавца (другими словами ФЛП-единщика) в размере взятых денег. Другими словами ВСЕ частные предприниматели (среди них и единщики) должны выдавать документы на получение наличной оплаты клиентам, в противном случае к ним смогут применить штраф по Указу № 436.

И еще, в соответствии с п.1 1 ст. 8, п. 8 ст. 10, п. 2 ст.

12 Закона Украины «О защите прав потребителей» от 12.05.1991 г. № 1023-XII на протяжении продажи товаров (исполнения работ, одолжений) продавец (в т.ч. и ФЛП-единщик) обязан выдать потребителю расчетный документ установленной формы, что подтверждает факт приобретения товара, исполнения работы, предоставления услуги.

Какие конкретно имеется права у контролирующих органов запрашивать первичные документы: в рамках налоговой проверки, оперативно-розыскного, дела?

При имеющейся оперативно-розыскной деятельности либо дела милиционеры есть в праве проводить контрольные закупки и учавствовать в проверке субъектов предпринимательской деятельности. Наряду с этим в делах по вопросам налогообложения такие полномочия имеет лишь налоговая милиция (ст. 8 ЗУ Об оперативно-розыскной деятельности).

Налоговая милиция же в праве учавствовать в проверке только тогда, в то время, когда оперативно-розыскная деятельность либо уголовные дела возбуждены относительно того предпринимателя, которого желают проверить (ст. 78 НК).

Без заведения оперативно-розыскного дела проведения оперативно-розыскных мероприятий запрещается (ст. 9 ЗУ Об оперативно-розыскной деятельности). В распоряжении об открытии оперативно-розыскного дела указываются время и место его составления, должность лица, выносит распоряжение, его фамилия, основание и цель заведения оперативно-розыскного дела.

Органы милиции вправе приступить к проведению проверки субъектов хозяйственной деятельности при условии наличия направления на диагностику, в котором указываются дата его выдачи, наименование подразделения милиции, цель, вид, основания, дата окончания и дата начала проверки, должности, фамилии и звания чиновниковов подразделения милиции, каковые будут проводить диагностику. Направление на диагностику есть настоящим при условии наличия подписи начальника подразделения милиции, скрепленного печатью органа милиции (ст.9 ЗУ О милиции).

Налоговая милиция в праве изъять оригиналы первичных документов в рамках оперативно-розыскного, дела. Рекомендуем пользоваться правом на получение заверенных печатью копий и подписью следователя документов, каковые были изъяты на протяжении углубления. Такое право и порядок его реализации предусмотрены ч.3 ст.186 Уголовного кодекса Украины.

Налоговая администрация в праве запрашивать копии документов для не выездных испытаний а на протяжении выездных ознакамливаться с оригиналами в ходе составления акта.

Личное имущество соучредителей (работников), распознанное на протяжении проверки — как верно растолковать, дабы не попасть под штрафы?

Какой из них вам подойдет, тот и применяйте. Наряду с этим порядок оформления бумаг, налогообложения и учёта для каждого случая будет собственный. Итак, имущество возможно отразить как:

— дополнительный взнос соучредителя-гражданина;

— «приобретение» у сотрудника;

— «аренду» у сотрудника;

— личное имущество работника, за применение которого положена компенсация;

— «бесплатно полученное» у гражданина;

— «распознанное» при описи.

Смогут ли оштрафовать ЧП, сделав контрольную закупку, неведение учета товаров по месту реализации. Как верно ответить на вопросы: ведется ли учет по месту реализации, где документы от поставщиков товара, как реализатор ведет учет взятых от клиентов денег?

Да. Любой работник — физическое лицо (потом — наемное лицо), осуществляющее операции за наличные, ведет их учет в Книге, которая регистрируется самозанятым лицом в таком же порядке. В Книге для наемных лиц отмечаются адрес места осуществления деятельности, фамилия, имя, отчество наемного лица и самозанятого лица (работодателя) и их регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов, а при его отсутствия — номер и серия паспорта (для физических лиц — плательщиков налогов, каковые из-за собственных веры отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий орган национальной налоговой работы и имеют отметку в паспорте). Записи в Книге выполняются шариковой либо чернильной ручкой (исправления допускаются лишь с заверением их самозанятым лицом).

За что не выдают Свидетельство единщикам (при поданном заявлении). Что делать тем, кто не знал об отказе, но трудился?

Свидетельство плательщика единого налога выдается бессрочно, в течение 10 дней с даты подачи заявления, при условии соответствия плательщика налогов требованиям ст. 291. НКУ.

291.5. Не смогут быть плательщиками единого налога:

291.5.1. субъекты хозяйствования (юридические и физические лица — предприниматели), каковые реализовывают:деятельность по организации, проведению азартных игр; обмен зарубежной валюты;

производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (не считая розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физических лиц, которая связана с розничной продажей столовых и пива вин);

добыча, производство, реализация драгоценных драгоценных камней и металлов, а также органогенного образования;

добыча, реализация нужных ископаемых;

деятельность в сфере денежного посредничества, не считая деятельности в сфере страхования, осуществляемая страховыми агентами, определенным Законом Украины «О страховании», сюрвейера, аварийными комиссарами и аджастер, определенным разделом III настоящего Кодекса;

деятельность по управлению фирмами;

деятельность по связи услуг и предоставлению почты;

деятельность по продаже антиквариата и предметов искусства, деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями мастерства, предметами коллекционирования либо антиквариата;

деятельность по организации, проведение гастрольных мероприятий;

291.5.2. физические лица — предприниматели, осуществляющие технические анализ и контроль (несколько 74.3 КВЭД ДК 009:2005) деятельность в сфере аудита;

291.5.3. физические лица — предприниматели, каковые предоставляют в аренду земельные наделы, площадь которых превышает 0,2 гектара, жилые помещения, площадь которых превышает 100 квадратных метров, нежилые помещения (строения, строения) и / либо их части, площадь которых превышает 300 квадратных метров;

291.5.4. страховые (перестраховочные) брокеры, банки, кредитные альянсы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, компании и инвестиционные фонды, другие финучреждения, определенные законом;

регистраторы ценных бумаг;

291.5.5. субъекты хозяйствования, в уставном капитале которых совокупность

частиц, каковые принадлежат юридическим лицам, каковые не являются плательщиками единого налога, равна либо превышает 25 процентов;

291.5.6. представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения юрлица, не являющегося плательщиком единого налога;

291.5.7. физические и юридические лица — нерезиденты;

291.5.8. субъекты хозяйствования, каковые на сутки подачи заявления о регистрации плательщиком единого налога имеют налоговый долг, не считая неисправимого налогового долга, появившегося благодаря действия событий непреодолимой силы (форс-мажорных событий).

291.6. Плательщики единого налога должны осуществлять расчеты за отгруженные товары (выполненные работы, сделанные одолжения) только в финансовой форме (наличной и / либо безналичной).

291.7. Для целей настоящей главы под бытовыми одолжениями населению, каковые предоставляются первой и второй группами плательщиков единого налога, понимаются следующие виды одолжений:изготовление обуви по личным заказам;

услуги по ремонту обуви;

изготовление швейных изделий по личным заказам;

изготовление изделий из кожи по личному заказам;

изготовление изделий из меха по личным заказам;

изготовление нижней одежды по индивидуальнызаказамм ;

изготовление текстильных текстильной галантереи и изделий по личным заказам;

изготовление головных уборов по личным заказам;

дополнительные услуги до изготовления изделий по личным заказам;

услуги по ремонту одежды и бытовых текстильных изделий;

вязание и изготовление трикотажных изделий по личным заказам;

услуги по ремонту трикотажных изделий;

изготовление ковров и ковровых изделий по личным заказам;

услуги по реставрации и ремонту ковров и ковровых изделий;

изготовление кожаных галантерейных и дорожных изделий по личным заказам;

услуги по ремонту кожаных галантерейных и дорожных изделий;

изготовление мебели по личным заказам;

услуги по ремонту, обновления и реставрации мебели;

изготовление плотничных и столярных изделий за личным заказам;

ремонт автомобилей и техническое обслуживание, мотоциклов, мопедов и мотороллеров по личному заказу;

услуги по ремонту радиотелевизионной и второй аудио-и видеоаппаратуры;

услуги по ремонту электробытовой техники и других бытовых устройств;

услуги по ремонту часов;

услуги по ремонту велосипедов;

услуги по ремонту и техническому обслуживанию музыкальных инструментов;

изготовление металлоизделий по личному заказу;

услуги по ремонту вторых предметов личного пользования, металлоизделий и домашнего потребления;

изготовление драгоценностей по личным заказу;

услуги по ремонту драгоценностей;

услуги по обработке пленок;

услуги по стирке, обработка белья и других текстильных изделий;

услуги по чистке и покраска текстильных, трикотажных и меховых изделий;

выделка меховых шкур по личным заказам;

услуги парикмахерских;

похороные услуги;

услуги, которые связаны с сельским и лесным хозяйством;

услуги домашней прислуги;

услуги, которые связаны с уборкой и очисткой помещений по личному заказу.

Не выдают свидетельство если не соответствует одной из групп плательщиков единого налога, не своевременно подано заявление (за 15 дней до окончания квартала).

Перейти на упрощенную совокупность возможно не более одного раза за год при условии соответствия всем требованиям, предъявляемым к пунктом 291.4 к соответствующей группе плательщиков единого налога (к заявлению прилагается расчет дохода за прошлый год по форме, утвержденной Министерством финансов).

Условием применения упрощенной совокупности в следующем году есть непревышение количеств дохода, установленных для определенной группы. Плательщики единого налога 1 и 2-й групп, каковые воспользовались правом уплаты налога по «повышенной» ставке в связи с превышением количеств, сохраняют право нахождения на упрощенной совокупности в следующем году лишь при условии, в случае если ими не был превышен количество, предусмотренный для предпринимателей 3-й группы.

Утрата права на использование упрощенной совокупности и сроки перехода на неспециализированную обрисованы в п. 298.2.3 НКУ.

Как стать плательщиком единого налога?

Ход 1: Убедитесь в отсутствии налогового долга (это возможно сделать в налоговой администрации)

Ход 2: Убедитесь, что вид деятельности, которым занимаетесь либо собираетесь заниматься, разрешают быть на совокупности упрощенного налогообложения

Ход 3: Выясните собственный доход за прошедший год

Ход 4: Подсчитайте количество наемных работников, не считая тех, каковые находятся в декретном отпуске либо отпуске по уходу за ребенком

Ход 5: По итогу первых 4 шагов выберите ставку и группу единого налога, учитывая наряду с этим размер дохода (ход 3), количество работников (ход 4), виды деятельности, которыми собираетесь заниматься, и кем будут ваши агенты либо клиенты

Ход 6: Заполните (оформите) прошение о применении упрощенной совокупности налогообложения в соответствии с приказом Минфина №1675 от 20.12.2011 г.

Ход 7: Подайте заявление в налоговую администрацию по месту проживания (для физлица-предпринимателя)

Ход 8: Получите в налоговой администрации Свидетельство плательщика единого налога (либо отказ в его выдаче)

Работа без свидетельства единого налога но предусмотренная с его наличием при прверке угрожает 5-тикратным штрафом от обьема выручки.

Что делать, в случае если «проскочил» не тот вид деятельности либо поработал не в том месте(городе)?

В том случае, если осуществляющими контроль органами будет распознан факт получения предпринимателем доходов от осуществления деятельности, не упомянутой в свидетельстве о праве уплаты единого налога, то таковой доход будет обложен налогом на неспециализированных основаниях для физических лиц по ставке 15%.

При работе не в том месте предпринимателю предложат перевестись на обслуживание в инспекцию другого района с последующей комплексной проверкой.

15% за нарушения — кто платит, в том месте полностью новый порядок?

Ответственность за получение дохода от деятельности, не упомянутой в свидетельстве плательщика единого налога предусматривает: в случае если осуществляющими контроль органами будет распознан факт получения предпринимателем доходов от осуществления деятельности, не упомянутой в свидетельстве о праве уплаты единого налога, то таковой доход будет обложен налогом на неспециализированных основаниях для физических лиц по ставке 15%.

Что делать, в случае если по большей части работа не с плательщиками НДС («проскочил» плательщик НДС)?

Нет запретов работы частных предпринимателей с плательщиками ндс. Напротив плательщику ндс невыгодно трудиться с частными предпринимателями на едином налоге. Исходя из этого плательщики ндс стараются трудиться лишь с плательщиками ндс дабы применять налоговый кредит и включать суммы в валовые затраты предприятия.

Какие конкретно документы выдавать клиенту (ВЫДАЧА Неизменно — А НЕ ТОЛЬКО «ПО ТРЕБОВАНИЮ»?

Предприниматели на неспециализированной совокупности налогообложения, при осуществлении наличных расчетов, обязаны выдать клиенту кассовый чек РРО. На предпринимателей-упрощенцев (единый либо фиксированный налог) также распространяется Закон о РРО*. В нем сообщено, что «предприниматели, уплачивающие единый либо фиксированный налог, при осуществлении наличных расчетов не используют регистраторы расчетных операций (РРО) и расчетные квитанции установленного примера» (п.5 и 6 ст.

9 Закона).

* Полное наименование: Закон Украины от 06.07.95г. № 265/98-ВР «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, услуг и общественного питания» в редакции Закона Украины от 01.06.2000г. № 1776-III

К тому же, существует еще Закон Украины «О защите прав потребителей» (№ 1023-ХII от 12.05.91г.), в котором предусмотрено, что «при продаже товара продавец обязан выдать потребителю расчетный документ установленной формы, подтверждающий факт приобретения, с отметкой о дате продажи» (п.11 ст.8). Такие же требования возможно отыскать в п.15 ст.3 Закона о РРО с маленьким уточнением, что расчетный документ выдается по требованию клиента.

Стандартная форма расчетного документа установлена лишь для кассового чека РРО и квитанции на услуги, но предприниматели-упрощенцы их не используют. Исходя из этого их расчетным документом есть товарный чек, что не подлежит регистрации в налоговой.

Посредством программы возможно печатать товарный чек всем подряд либо лишь «по требованию». Как показывает опыт, чеки лучше выдавать всем клиентам, дабы обезопасисть себя от вероятных недоразумений. И вот из-за чего.

К сожалению, бывают случаи, в то время, когда люди пробуют «вернуть» в магазин товар, что приобрели совсем в другом месте. Либо хотят вернуть товар, относящийся к категории «возврату не подлежит».

При покупке одежды, либо каких-то дорогих товаров (к примеру, мебели, техники), люди склонны хранить чеки какое-то время – а что если товар нужно будет вернуть? Работники магазинов одежды точно подмечали: клиенты легче тратят деньги, в случае если имеют возможность вернуть либо обменять вещь.

Для всех этих обстановок в товарном чеке программа печатает штрих-код, сканируя что легко возможно выявить клиента (если он приобрел «по дисконтной карте»), заметить историю приобретений, список товаров, размер скидок.И уже не окажется так, что товар был приобретён со скидкой, а продавец по незнанию вернул ему за полную сумму.

В случае если все-таки появилась необходимость вернуть товар в магазин, факт возврата фиксируется в программе, и печатается Чек возврата товара. Клиент ставит собственную подпись на чеке, подтверждая,

Книга обліку доходів платника єдиного податку — учет дохода ЧПшника (ФОПа)

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: