Кто обязан подать декларацию 3 ндфл

- kbrbank

Кто обязан подать декларацию 3 ндфл

Кто обязан подать декларацию, а кто от данной обязанности высвобожден? Итак, декларация нужна чтобы выяснить обязан человек платить налог на доходы либо нет. Как правило данный налог удерживается «источником выплаты дохода».

На нем же лежит и обязанность перечислить налог. Для большинства таким источником есть организация-работодатель, другими словами та компания где работает человек. Такие граждане от обязанности сдать декларацию 3-НДФЛ высвобождены.

Пара цитат из Налогового кодекса о тех, кто обязан декларацию подать:

1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях. 228 настоящего Кодекса.

1). лица — исходя из сумм вознаграждений, взятых от организаций и физических лиц, не являющихся налоговыми агентами.

2). лица — исходя из сумм, взятых от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев. в то время, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

3). лица — налоговые резиденты приобретающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ. ;

4). лица, приобретающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами. ;

5). лица, приобретающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (а также с применением игровых автоматов);

6). лица, приобретающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства. изобретений, нужных моделей и промышленных образцов;

7) лица, приобретающие от физических лиц, не являющихся личными предпринимателями, доходы в финансовой и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, в то время, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

8) лица, приобретающие доходы в виде. переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций.

Итак, имеется 8 главных категорий, каковые обязаны подать декларацию. Все другие люди, не попадающие ни в одну из них, от таковой обязанности высвобождены. Не смотря на то, что они вправе (но не обязаны!) сдать декларацию добровольно и по собственной инициативе.

На каждой из этих категорий мы останавливаться не будем. Разглядим только чаще всего видящиеся из них.

Внимание! Обязанность, в то время, когда должна быть подана декларация 3 НДФЛ, никак не связана с обязанностью заплатить налог. Стране весьма интересно знать какой доход вы взяли и должны ли вы платить налог. По сути вы декларируете собственный доход. Независимо от того необходимо перечислять налог на доходы либо нет.

Если вы попадаете в указанные категории декларацию дать нужно кроме того при условии, что платить налог не требуется.

Декларация при продаже имущества

Реализовав ЛЮБОЕ имущество вы приобретаете доход. Таким имуществом, например, смогут быть: квартира, автомобиль, гараж, земельный надел, дом, нежилое помещение, телевизор, холодильник, стиральная машина и т. д. и т. п.

Данный доход:

    НЕ облагается налогом на доходы при условии, что реализованным имуществом вы обладали 3 года и больше. Это предусмотрено п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса. Обычно срок владения имуществом необходимо подтверждать документами.
    О том как посчитать 3-х летний срок владения имуществом смотрите по ссылке; облагается налогом на доходы при условии, что реализованным имуществом вы обладали МЕНЬШЕ 3-х лет. Но при расчете налога вы вправе уменьшить полученный доход на имущественный вычет либо затраты, которые связаны с приобретением реализованного имущества. Это предусмотрено ст.
    220 Налогового кодекса. Подробнее о том как платить налог с продажи имущества смотрите по ссылке.

В первом случае декларацию по налогу 3-НДФЛ подавать Не требуется. В соответствии с пункту 4 статьи 229 Налогового кодекса в декларации смогут не указываться доходы, не облагаемые налогом (а также от продажи имущества которым вы обладали 3 года и больше), и доходы с которых был удержан налог. В случае если эти доходы не указываются в декларации, то и декларировать нечего. Не смотря на то, что вы это имеете возможность сделать добровольно и по собственной инициативе.

Инспекция обязана декларацию принять.

Вы реализовываете машину (либо квартиру) которая пребывала в вашей собственности больше 3 лет. Декларацию сдавать не требуется.

Во-втором случае декларацию вы подать обязаны. Независимо от того необходимо ли платить налог либо нет. В случае если декларация сдана не будет вас оштрафуют.

Минимальный штраф — 1000 руб.

Вы реализовываете машину (либо квартиру) которая пребывала в вашей собственности меньше 3 лет. Вы обязаны сдать декларацию. Продажная цена автомобили (либо квартиры) никакого значения не имеет.

В случае если в одном и том же году вы реализовываете пара объектов имущества (к примеру, 2 квартиры, 3 автомобили, автомобиль и квартиру, гараж и автомобиль и т. п.), то в декларации показывают доходы только по тем из них, которыми вы обладали меньше 3 лет.

Обстановка 1

В 2014 году вы реализовываете машину за 120 000 руб. и квартиру за 2 865 000 руб. Машиной вы обладали меньше 3 лет, квартирой — больше. В декларации показывают доход от продажи автомобили в сумме 120 000 руб.

Доход от продажи квратиры не декларируется.

Обстановка 2

В 2014 году вы реализовываете две автомобили. Первую за 210 000 руб. вторую за 480 000 руб. Первой машиной вы обладали меньше 3 лет, второй — больше.

В декларации показывают доход от продажи лишь первой автомобили (210 000 руб.). Доход от продажи второй автомобили не декларируется.

Внимание! Подобные правила действуют в отношении имущества, которое вы хоть и взяли в собственность, но практически не видели. Речь заходит, к примеру, об обезличенных железных квитанциях в банках. Заключая контракт с банком вы приобретаете в собственность определенное количество драгметаллов.

Закрывая соглашение вы их реализовываете. Исходя из этого в случае если контракт открыт и закрыт (либо в рамках этого соглашения было реализовано ЛЮБОЕ количество металла) в срок не превышающий 3-х лет вы обязаны подать декларацию по налогу (3-НДФЛ). Причем совсем не имеет значения взяли ли вы доход и в какой сумме.

Вы открыли обезличенный железный счет в 2014 году. Никаких операций по счету не было. В 2015 году он был закрыт. Наряду с этим вы взяли убыток. Декларацию 3 НДФЛ за 2015 год вы сдать обязаны.

В ней показывают доход от реализации драгметалла.

Не удержанный налог

Как мы сообщили выше в большинстве случаев налог удерживает источник выплаты дохода (к примеру, компания-работодатель, банк, страховая компания и т. д.). В случае если налог был удержан всецело сдавать декларацию 3-НДФЛ вы не обязаны. В случае если налог не был с вас удержан, то такая обязанность у вас имеется. К примеру вы взяли доход не деньгами, а имуществом. Скажем вам дали в качестве подарка от организации машину.

В случае если вторых доходов в данной организации у вас нет и не будет, то она не в состоянии удержать с вас налог (его попросту не с чего удерживать). А сообщить в налоговую администрацию о том, что доход вами взят — ее прямая обязанность. Соответственно в этом случае у вас появляется обязанность по сдаче декларации 3 НДФЛ.

В ней вы должны указать сумму дохода (цена автомобили), сумму налога и, потом, заплатить налог в бюджет.

Доход от другого человека

Источником выплаты дохода, являются и другие люди, каковые не считаются «налоговыми

агентами» и исходя из этого удерживать с вас налог не обязаны. Это граждане, каковые не зарегистрированы в качестве личных предпринимателей. К примеру вы сдаете собственную квартиру в аренду. Соответственно приобретаете деньги от арендаторов. При таких условиях вы кроме этого обязаны задекларировать сумму дохода, подать декларацию по налогу и заплатить налог в бюджет.

Еще один пример. Вы взяли презент от другого человека, что не есть вашим родственникам (каждые подарки от родных родственников налогом не облагают по п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса). Исходя из этого полученный от него доход облагают налогом.

Появляется ровно такая же обстановка. Вам нужно самостоятельно подать декларацию и заплатить налог.

Правда и в первом и во-втором случае врятли кто то будет информировать в инспекцию о том, что доход вам по большому счету выплачивался. По крайней мере у арендатора либо дарителя таковой обязанности нет.

Необязательная подача декларации

Как мы говорили, в случае если у вас нет обязанности подавать декларацию вы вправе это сделать добровольно. Помимо этого, вам придеться это сделать если вы решили взять тот либо другой налоговый вычет (вычет на приобретение квартиры, на лечение либо обучение). Без декларации на вычет вы рассчитывать не имеете возможность.

О том, что такое налоговый вычет и как он трудится смотрите по ссылке.

Декларация 3 НДФЛ должна быть сдана в налоговую администрацию до 30 апреля (включительно) того года, что следует за годом получения вами декларируемого дохода. Это предусмотрено п. 1 ст. 229 Налогового кодекса. К примеру вы взяли доход от продажи автомобили в 2014 году. Тогда декларация 3-НДФЛ должна быть подана во время с 1 января по 30 апреля 2015 года.

В случае если последний сутки сдачи декларации (30 апреля) приходится на выходной, то декларацию необходимо подать в первоначальный рабочий сутки по окончании 30 апреля. Это установлено п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса.

Если вы пропустите данный срок и опоздаете хотя бы на 1 сутки, считается, что декларация подана не своевременно.

Подать декларацию раньше крайнего срока (к примеру 1 января, 10 февраля либо 15 марта) вы имеете возможность на законных основаниях. Декларационная компания (другими словами время, отведенное законом на подачу вами и прием налоговой администрацией декларации 3-НДФЛ) это с 1 января по 30 апреля включительно. Причем если вы сдаете декларацию для получения вычета, лучше это сделать как возможно раньше. Время, отведенное налоговой администрации на диагностику декларации, начинает течь как раз с этого момента.

Исходя из этого чем раньше была подана декларация, тем раньше вам вернут переплаченный налог.

Декларация 3-НДФЛ предоставляется по месту вашего налогового учета. Таковым вычисляют место вашей постоянной регистрации (прописки по паспорту). Где как раз вами был взят декларируемый доход никакого значения не имеет.

Обстановка 1

Вы прописаны в Москве. Вы сдаете в аренду квартиру, которая находится в Самаре. Декларация должна быть подана в Столичную налоговую администрацию (по месту вашей прописки).

Обстановка 2

Вы прописаны в Самаре, а реализовали квартиру в Москве. Декларация должна быть подана в САМАРСКУЮ инспекцию (по месту вашей прописки).

Из этого правила имеется лишь одно исключение — в случае если в России у вас нет постоянной регистрации (к примеру вы БОМЖ либо чужестранец). При таких условиях вы имеете возможность сдать декларацию по месту временного нахождения.

Определить адрес и номер вашей инспекции возможно воспользовавшись сервисом ФНС России: https://service.nalog.ru/addrno.do. Тут достаточно указать ваш адрес по месту прописки.

Декларация 3 НДФЛ возможно:

    сдана вами в инспекцию лично (днем ее предоставления вычисляют сутки вручения); послано по почте (днем ее предоставления вычисляют сутки передачи декларации почтовому отделению для отправки).

В первом случае (при передаче лично) составьте декларацию в двух экземплярах. Первый дайте в инспекцию. Второй — останется у вас.

Наряду с этим потребуйте от сотрудника налоговой администрации, принимающего декларацию, проставит на вашем экземпляре отметку-штамп о принятии декларации с указанием текущей даты.

Во-втором случае (отправка по почте) отправляйте декларацию полезным письмом с описью вложений и, нужно, с уведомлением о вручении. В обязательном порядке сохраните опись (ее заверяет почтовый работник), почтовую квитанцию об отправке и потом полученное уведомление (в случае если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки декларации в дату и налоговую инспекцию таковой отправки. Возьмут они ее либо нет, не имеет значения. Вы собственные обязанности выполнили.

В данной ситуации декларация считается сданной в налоговую администрацию в сутки ее передаче работнику почты. Это предусмотрено п. 4 ст. 80 Налогового кодекса.

В случае если те либо иные затраты вам необходимо подтверждать документально, то к декларации прилагают копии нужных документов. Декларацию 3 НДФЛ сдают в налоговую администрацию (либо отправляют по почте) вместе с ними. Не забудьте указать на титульном странице декларации 3-НДФЛ количество страниц тех документов, каковые к ней прилагаются.

Для этого на титульном странице декларации имеется особая ячейка.

Декларация должна быть заполнена на особом бланке. Его форму утверждает Федеральная налоговая работа (ранее утверждал Министерство финансов России). Эта форма иногда изменяется. К примеру форма декларации 3-НДФЛ утверждена:

    Декларация 3-НДФЛ за 2009 год — Приказом Министерства финансов России от 29.12.2009 № 145н; Декларация 3-НДФЛ за 2010 год — Приказом ФНС России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654; Декларация 3-НДФЛ за 2011 год и Декларация 3-НДФЛ за 2012 год — Приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760 (формы объявлений за 2011 и 2012 год вы имеете возможность скачать по ссылкам); Декларация 3-НДФЛ за 2014 год и Декларация 3-НДФЛ за 2013 год — Приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760 в редакции Приказа ФНС России от 14.11.2013 г. N ММВ-7-3/501 (формы декларации за 2014 и 2013 год вы имеете возможность скачать по ссылкам).

Внимание! Декларацию необходимо сдавать по той форме, которая действовала в году за что декларируется доход. В случае если декларация составлена не по той форме (либо вы составили ее по большому счету произвольно) налоговая администрация обязана в приеме данной декларации отказать.

Подобная декларация предоставленной НЕ считается.

Обстановка 1

Человек взял доход, что обязан обязан облагаться налогом в 2010 году. Но декларацию своевременно он не представил. По требованию налоговой администрации он сдает декларацию только в 2012 году. Она должна быть составлена по форме, которая действовала в 2010 году. Эта форма утверждена Приказом ФНС России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654.

Декларация сдается по данной форме кроме того без оглядки на тот факт, что в 2012 году она уже не действует.

Обстановка 2

Человек взял доход, что облагается налогом в 2012 году. Декларацию он предоставляет своевременно (другими словами до 30 апреля 2013 года). Она должна быть составлена по форме, которая действовала в 2012 году.

Эта форма утверждена Приказом ФНС России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/760.

Про штраф за декларацию которую вы НЕ сдали отлично написано в статье 119 Налогового кодекса (цитата):

Источник: vashnal.ru

Заполнение декларации 3-НДФЛ в 2017 году: общие вопросы

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: