Кто оформляет паспорт сделки

Классификаторы

При совершении последовательности валютных операций организации, признаваемые резидентами России, должны оформить паспорт сделки.

Содержание паспорта сделки

В паспорте сделки должны быть указаны:

номер;
дата оформления;
сведения о российской организации-резиденте;
сведения об зарубежном агенте;
неспециализированные сведения о внешнеторговой сделке (дата соглашения, номер соглашения (в случае если имеется), общая сумма сделки (в случае если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения выполнения обязательств по сделке);
сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;
сведения о переоформлении паспорта сделки;
сведения об основаниях для закрытия паспорта сделки.

Об этом сообщено в части 3 статьи 20 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ.

Паспорт сделки есть одним из документов валютного контроля (ст. 20 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). Паспорт сделки кроме этого требуется при таможенном оформлении импорта либо вывоза товаров (подп. 13 п. 1 ст. 183 Таможенного кодекса Таможенного альянса).

Подробнее об этом см. Как начислить НДС при импорте, Как платить НДС при экспорте.

В то время, когда оформляется паспорт сделки

Паспорт сделки нужно оформить, в случае если в один момент выполняются следующие условия:

организация проводит валютную операцию с нерезидентом;
расчеты (переводы) по операции проходят через счета организации, открытые в уполномоченном банке либо через счета в банке-нерезиденте;
между сторонами валютной операции заключен внешнеторговый договор на импорт либо вывоз товаров (исполнение работ, оказание услуг, передачу информации либо результатов интеллектуальной деятельности) либо соглашение займа (кредита).

Такие условия находятся в пунктах 5.1 и 6.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.

Оформлять паспорт сделки не придется, в случае если общая сумма договора либо кредитного контракта не превышает в эквиваленте 50 000 долл. США. Дабы выяснить, соответствует ли сделка данному условию, заберите курс зарубежных валют к рублю, установленный Банком России на дату заключения, дополнения и изменения договора (кредитного соглашения). Сперва переведите сумму, указанную в договоре (кредитном контракте), в рубли, после этого – в доллары США США.

Это направляться из пункта 5.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.

Внимание: до 1 октября 2012 года организация обязана оформлять паспорт сделки по кредитным соглашениям, в случае если сумма сделки равна либо превышает 5000 долл. США (п. 2.2 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И).

Начиная с 1 октября 2012 года организация вправе закрыть все ранее открытые паспорта сделки по кредитным контрактам, в случае если их сумма не превышает 50 000 долл. США. Для этого достаточно подать в банк соответствующее заявление.

Об этом сообщено в пункте 20.4 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.

В письмах Банка России даны дополнительные разъяснения, в то время, когда паспорт сделки составлять необходимости нет. К примеру:

при оплате интернациональных пошлин во Глобальную организацию интеллектуальной собственности за интернациональную регистрацию товарных знаков (письмо Банка России от 6 августа 2007 г. № 36);
при заправке горючим судов нерезидентов в русских портах, вывозимым с таможенной территории в таможенном режиме перемещения припасов (письмо Банка России от 6 марта 2006 г. № 34);
при сборе необходимых аэропортовых, аэронавигационных и других платежей в аэропортах (письмо Банка России от 1 июня 2006 г. № 12-1-5/1219).

Обстановка: необходимо ли оформить паспорт сделки, в случае если все расчеты по внешнеторговому договору (кредитному контракту) с нерезидентом ведутся в рублях. Сумма сделки по внешнеторговому договору превышает в эквиваленте 50 000 долл. США

Да, необходимо.

Паспорт сделки организация-резидент обязана оформить, в случае если в один момент выполняются следующие условия:

организация проводит валютную операцию с нерезидентом;
расчеты (переводы) по операции проходят через счета организации, открытые в уполномоченном банке либо через счета в банке-нерезиденте;
между сторонами валютной операции заключен внешнеторговый договор на импорт либо вывоз товаров (исполнение работ, оказание услуг, передачу информации либо результатов интеллектуальной деятельности) либо контракт займа (кредита);
сумма договора либо кредитного контракта превышает в эквиваленте 50 000 долл. США.

Такие условия находятся в пунктах 5.1, 5.2 и 6.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.

Расчеты в рублях между нерезидентом и резидентом будут считаться валютной операцией (подп. «в» п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ).

Так, независимо от упомянутой в договоре валюты расчетов организация обязана оформить паспорт сделки, в случае если соблюдены нужные условия для его оформления.

Обстановка: необходимо ли оформить паспорт сделки при наличии договорных взаимоотношений с представительством зарубежной организации, пребывающим на территории России. Сумма сделки по внешнеторговому договору превышает в эквиваленте 50 000 долл. США

Да, необходимо.

организация проводит валютную операцию с нерезидентом;
расчеты (переводы) по операции проходят через счета организации, открытые в уполномоченном банке либо через счета в банке-нерезиденте;
между сторонами валютной операции заключен внешнеторговый договор на импорт либо вывоз товаров (исполнение работ, оказание услуг, передачу информации либо результатов интеллектуальной деятельности) либо контракт займа (кредита).

Такие условия приведены в пунктах 5.1 и 6.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.

Представительство, обособленное подразделение зарубежной организации по валютному законодательству будут считаться нерезидентами, даже если они находятся в России (подп. «е» п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). Исходя из этого, в случае если между представительством и российской организацией (обособленным подразделением) зарубежной организации заключен внешнеторговый договор на импорт либо вывоз товаров (исполнение работ, оказание услуг, передачу информации либо результатов интеллектуальной деятельности), паспорт сделки необходимо оформить в простом порядке.

Обстановка: необходимо ли оформить паспорт сделки при заключении внешнеторгового договора с нерезидентом. Договор предусматривает в один момент импорт (либо оказание) услуг и экспорт товаров в России. Сумма сделки превышает в эквиваленте 50 000 долл. США

Да, необходимо.

организация проводит валютную операцию с нерезидентом;
расчеты (переводы) по операции проходят через счета организации, открытые в уполномоченном банке либо через счета в банке-нерезиденте;
между сторонами валютной операции заключен внешнеторговый договор на импорт либо вывоз товаров (исполнение работ, оказание услуг, передачу информации либо результатов интеллектуальной деятельности) либо соглашение займа (кредита).

Такие условия находятся в пунктах 5.1 и

6.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.

В случае если договором, кроме импорта (экспорта) товаров, предусмотрено оказание услуг в России, при заполнении паспорта сделки сотрудник банка присвоит ему номер с кодом «9» в четвертой части (п. 3.3 Порядка заполнения паспорта сделки (ПС), утвержденного Инструкцией Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).

В этом случае организация обязана указать общую сумму сделки, включая цена товара, ввозимого (вывозимого) в Россию, и цена сделанных одолжений, в графе 5 раздела 3 паспорта сделки (абз. 5 п. 6 Порядка заполнения паспорта сделки (ПС), утвержденного Инструкцией Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).

Подтверждает таковой порядок письмо ФТС России от 22 октября 2008 г. № 24-101/44233.

Порядок оформления

По каждому внешнеторговому договору (кредитному соглашению) оформите один паспорт сделки в одном уполномоченном банке (п. 6.4 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).

Из этого правила имеется исключения, в то время, когда:

один контракт (договор, соглашение) в один момент содержит элементы как договора, так и кредитного соглашения. Тогда на соответствующие части для того чтобы договора (договора, соглашения) оформляется отдельный паспорт сделки по форме 1 и по форме 2 (п. 12.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И);
русский организация, оформившая паспорт сделки, всецело переводит долг либо уступает право требования по договору (кредитному контракту) второй российской организации. Тогда первая организация закрывает паспорт сделки, а вторая открывает новый паспорт сделки (п. 12.2–12.3 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И);
две и более российские организации заключили сделку (кредитный контракт) с нерезидентом. Тогда паспорт сделки оформляется по согласованию одной из них (п. 12.10–12.11 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И);
у банка, в котором открыт паспорт сделки, отозвана лицензия. Тогда не позднее 30 рабочих дней по окончании даты отзыва у банка лицензии организация обязана открыть паспорт сделки в другом уполномоченном банке (п. 13.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).

В случае если все расчеты по договору (кредитному соглашению) ведутся через счет, открытый в банке-нерезиденте, паспорт сделки оформите в территориальном учреждении Банка России по местонахождению организации (п. 11.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).

Оформить паспорт сделки необходимо в согласованный с банком срок в зависимости от того, какое из событий, указанных в пункте 6.5 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И, наступит раньше. Подробнее об этом см. Срок открытия паспорта сделки.

Обстановка: в то время, когда необходимо оформить паспорт сделки. Во внешнеторговом договоре не прописана цена

Паспорт сделки необходимо оформить, в случае если сумма сделки превышает в эквиваленте 50 000 долл. США (при наличии всех остальных условий) (п. 5.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).

Соответственно, в случае если при заключении внешнеторгового договора общая сумма сделки не известна, обязанность оформить паспорт сделки появляется у организации при фактическом превышении суммы оплаты по ней (либо стоимости переданных товаров (выполненных работ, сделанных одолжений), информации, результатов интеллектуальной собственности) в эквиваленте 50 000 долл. США (п. 6.5.3 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).

Наряду с этим документы для оформления паспорта сделки необходимо представить в банк не позднее дня происхождения таковой обязанности. Другими словами не позднее даты перечисления (поступления) оплаты либо не позднее документального подтверждения факта выполнения обязательства по договору вторым методом.

Таковой порядок направляться из пункта 6.5.3 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.

Главный бухгалтер рекомендует: в случае если организация изначально предполагает, что цена сделки превысит сумму, эквивалентную 50 000 долл. США, паспорт сделки лучше оформить заблаговременно (к примеру, сразу после заключения договора). Это разрешит организации не отслеживать срок проведения валютной операции, способную привести к превышению указанного предела по сделке и вовремя представить все документы на оформление в банк.

Такие советы Банк России дает в пункте 2 информационного письма от 31 декабря 2004 г. № 30.

Дело в том, что пропуск срока представления документов для оформления паспорта сделки есть основанием для привлечения организации к ответственности (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ).

При оформлении паспорта сделки в условиях, в то время, когда цена внешнеторгового договора пока не известна, в графе 5 раздела 3 формы 1 поставьте знак «БС», что свидетельствует «без суммы» (абз. 6 п. 6 Порядка заполнения паспорта сделки (ПС), утвержденного Инструкцией Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).

Документы для оформления паспорта сделки

Дабы оформить паспорт сделки, представьте в банк следующие документы:

один экземпляр заполненного бланка по форме 1 либо по форме 2 (в части, оформляемой организацией);
договор (кредитный контракт), выполнение обязательств по которому требует оформления паспорта сделки, или выписку из него, содержащую нужную для оформления паспорта сделки данные;
другие документы, указанные в части 4 статьи 23 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ, нужные для заполнения паспорта сделки (к примеру, свидетельство о госрегистрации организации-резидента, свидетельство о постановке на учет в налоговой администрации и др.).

Таковой список установлен в пунктах 6.6.1–6.6.3 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.

Банк вправе потребовать лишь те документы, каковые относятся к совершаемой валютной операции. Представить возможно как подлинники, так и копии документов. Все документы должны быть настоящими на сутки представления. В случае если к проведению валютной операции имеет отношение лишь часть документа, возможно представлена заверенная выписка из него. По запросу банка необходимо представить заверенные переводы зарубежных документов на русский язык.

Такие правила находятся в части 5 статьи 23 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ.

Копии документов заверьте подписью начальника (другого уполномоченного лица) и при наличии печатью (п. 17.3 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И). Ниже реквизита «Подпись» необходимо указать заверительную надпись «Правильно»; должность лица, заверившего копию; личную подпись; расшифровку подписи (инициалы, фамилию); дату заверения.

Таковой порядок предусмотрен пунктом 35 регламента, утвержденного приказом Министерства финансов России от 17 октября 2011 г. № 132н, и пунктом 3.26 ГОСТ Р 6.30-2003, утвержденного распоряжением Государственного стандарта России от 3 марта 2003 г. № 65-ст.

Организация может представить в банк документы конкретно через собственного представителя, по почте (заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении) либо вторым (согласованным с банком) видом связи (п. 17.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).

Источник: glavbuh-info.ru

Финансовая жизнь

Кто оформляет паспорт сделки

Классификаторы

Паспорт сделки по кредитному договору

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: