Станислав короп, банк россии: «финальная таксономия xbrl выйдет в четвертом квартале 2017 года»

Глава управления информационно-обработки отчётности департамента и аналитического обеспечения сбора некредитных денежных организаций Банка России Станислав Короп поведал Bankir.Ru об опыте сдачи отчетности в соответствии с Единым замыслом квитанций (ЕПС), о практике применения формата XBRL и о постоянной юрисдикции XBRL International в Российской Федерации. — В последних числах Апреля 2017 года страховые компании и негосударственные пенсионные фонды (НПФ) в первый раз сдали отчетность в Банк России в соответствии с ЕПС и отраслевыми стандартами бухучёта (ОСБУ). Как гладко идет данный процесс?

— В рамках перехода на новый порядок составления и бухгалтерского учёта бухгалтерской (денежной) отчетности по ОСБУ (БФО) Банком России был установлен индикативный период для некредитных денежных организаций (НФО), что рекомендован для проработки всех вероятных технических и методологических качеств перехода НФО на ОСБУ. Индикативным периодом для страховых организаций и НПФ являлся 2016 год, за который они составляли тестовую БФО в новом формате, а тестовая несколько воображала ее в Банк России.

Мы нашли кроме этого кое-какие технологические недоработки, которые связаны с реализацией комплекса «Программа для подготовки отчетности» и «Программа-анкета»

В тестовую группу вошли 47 страховщиков и семь НПФ. В индикативном периоде страховщиками были представлены тестовые БФО за три последних месяца 2016 года, первое полугодие 2016 года, девять месяцев 2016 года и годовая БФО, срок представления которой был 31 марта 2017 года. В целом результаты сдачи тестовой БФО Банком России оцениваются позитивно.

Компании прекрасно себя продемонстрировали, велик процент заполнения отчетности, не обращая внимания на то что в тестовом режиме не требовалось заполнять все примечания.

Представление тестовой БФО в индикативном периоде разрешило нам распознать последовательность методологических шероховатостей в ОСБУ. Мы нашли кроме этого кое-какие технологические недоработки, которые связаны с реализацией комплекса «Программа для подготовки отчетности» и «Программа-анкета», через которую сдают отчетность страховые организации и НПФ. Эта работа была нужной и для самих организаций.

В течение всего года поступало большое количество методологических вопросов, мы с ними трудились. на данный момент их количество значительно снизилось. Практически остались лишь точечные вопросы по проводкам.

В последних числах Апреля состоялась первая сдача промежуточной БФО по отраслевым стандартам бухучёта (ОСБУ) за три последних месяца 2017 года. Потому, что это первый опыт, мы предполагаем, что смогут появиться задержки со сдачей отчетности по новым стандартам, но давали слово рынку относиться к подобным событиям с пониманием.

Уровень качества отчетности, сданной за три последних месяца 2017 года, более чем удовлетворительное. Мы связываем это с итерационным анализом тестовых сдач, что разрешил рынку и нам подойти к настоящему моменту подготовленными.

— В то время, когда другие НКФО перейдут на новые стандарты отчетности?

— В соответствии с установленному графику, с 1 января 2018 года на ЕПС и ОСБУ переходят опытные участники рынка ценных бумаг (ПУРЦБ), управляющие компании, специальные депозитарии, клиринговые организации, центральные агенты, микрофинансовые организации, кредитные потребительские кооперативы, жилищные накопительные кооперативы и бюро кредитных историй. Сельскохозяйственные кредитные ломбарды и потребительские кооперативы перейдут на новый замысел квитанций с 1 января 2019 года.

XBRL: десять фактов о новейшем стандарте денежной отчетности Сокращение XBRL упоминается в опытной среде все чаще, но кроме того умелым людям не редкость непросто осознать, о чем же идет обращение. Мы подготовили базисную данные, нужную для погружения в эту тему.

— Параллельно с проектом по переходу на ЕПС и ОСБУ Банк России реализует проект по внедрению электронного формата предоставления отчетных данных на базе спецификаций XBRL. Какие конкретно главные шаги были сделаны в данной области за последние полгода? Финальная версия станет необходимой для применения с января 2018 года

— В октябре 2016 года Банк России опубликовал расширенную версию таксономии XBRL. Одновременно с этим в активную фазу вступил пилотный проект Банка России по внедрению формата XBRL, в которую вошли 20 участников рынка НФО. Они предоставляли нам шаблоны в формате Excel, а мы создавали их конвертацию в XBRL. Так мы взяли первые тестовые эти и протестировали архитектуру таксономии, а все неточности были учтены в ходе разработки финальной таксономии. Разработка началась в марте 2017 года.

Финальная версия станет необходимой для применения с января 2018 года.

В таксономию Банка России сейчас входят показатели следующих рынков НФО: субъекты страхового дела, НПФ, ПУРЦБ и управляющие компании. В первых числах Апреля на сайте Банка России были опубликованы модели данных по секторам. Они фактически без трансформаций войдут в финальную таксономию.

В один момент стали дешёвы формы надзорной отчетности, на основании которых была организована эта модель данных.

Примечательно, что для части рынка соответствующие надзорные акты еще не вышли, но последние предположения отчетных форм из них уже опубликованы. Возможно уже на данный момент брать в модель и работу данных, и формы, дабы налаживать собственные учетные совокупности.

В мае 2017 года запланировано тестирование специального ПО (ПО) для конвертации отчетных данных в XBRL с участием пилотной группы. Публикация предварительной версии финальной таксономии пройдёт в июле 2017 года, финальной версии — в течение последних трех месяцев 2017 года.

Запущен сайт, посвященный интернациональному формату отчетности XBRL Ресурс создан незадолго до начала работы постоянной юрисдикции XBRL в Российской Федерации.

— На первом Finopolis говорилось о замыслах начать пробные внедрения XBRL в банках уже с января 2018 года. Сейчас говорят о 2020 годе. График вправду сдвинулся?

— Была инициатива со стороны последовательности коммерческих банков по пилотированию сдачи части отчетности в формате XBRL. В 2015 году совет директоров утвердил проект XBRL для блока НФО, в следствии чего, а также, запланировано возвратиться к вопросу внедрения XBRL в банках лишь по результатам перехода на XBRL блока НФО. Но концептуальное ответ о переходе кредитных организаций на данный формат отчетности уже принято.

По окончании оценки результатов проекта для НФО начнется активное сотрудничество с банковским сообществом. Помимо этого, мы должны оценить потенциальные издержки для банков при переходе на XBRL. Мы приблизительно понимаем их уровень применительно к НФО, но для кредитных организаций цифры смогут быть совсем вторыми.

Планируем произвести данную оценку в середине 2018 года.

— Довольно внедрения XBRL ходит большое количество слухов-страшилок. К примеру, у нас на конференции «Блокчейн и открытые платформы: API, XBRL, экосистемы» говорилось о 6000 тегах, применяемых для разметки массива данных, а в других источниках видится число 35 тысяч. Оба значения, скажем так, внушительны.

Но все же где истина?

— Таксономия XBRL является модульную структуру. В ее основе — ядро, характерное для всех рынков и складывающееся из Единого замысла квитанций и бухгалтерской денежной отчетности. Около 6000 — это ориентировочное количество тегов в ядра. Потом идет разбивка на сегменты. Имеется денежные показатели, характерные для каждого рынка.

Для субъектов страхового дела их порядка 700, для НПФ — 300, для ПУРЦБ — 200.

Значительное расширение таксономии идет на надзорном уровне. Для субъектов страхового дела добавляется более 9000 элементов, для НПФ и ПУРЦБ — порядка 5000. И в случае если сложить теги всей структуры таксономии для всех рынков, не разбивая на модули, то в совокупности будет около 33 тысяч неповторимых элементов. Плюс еще 3000 контрольных соотношений — межформенных и внутриформенных логических контролей, разрешающих значительно снизить количество неточностей в принимаемой отчетности.

В таксономии существует кроме этого около 200 аналитических черт, притом что отдельные элементы смогут владеть более чем двадцатью аналитическими срезами. Это снабжает многомерность таксономии.

— В то время, когда временная юрисдикция XBRL в Российской Федерации приобретёт статус постоянной? В будущем русский юрисдикция XBRL может превратиться в надгосударственную

— Временная была создана в июле 2015 года, и по внутренним правилам XBRL International через два года она обязана перейти в форму постоянной. Юрисдикция будет создана в форме независимого юрлица до конца второго квартала этого года.

Первая функция постоянной юрисдикции — это развитие и поддержка формата XBRL в России для денежного и настоящего секторов (среди них и на уровне межведомственного общения). Мы ведем переговоры с Казахстаном и Белоруссией, и в будущем русский юрисдикция XBRL может превратиться в надгосударственную и стать юрисдикцией ЕврАзЭС.

Вторая функция — стандартизация применения XBRL в РФ, ведение регистров всех дополнительных расширений таксономии. Мировая опыт говорит, что из-за неконтролируемого расширения появляются дубликаты, и задача русском юрисдикции исключить их сначала.

Нужна реализация сотрудничества на уровне организаций, министерств и ведомств, чего сам Банк России делать не имеет возможности и не должен. На базе юрисдикции будет осуществляться популяризация XBRL и помощь образовательных программ.

В разгар проекта внедрения ЕПС было бы некорректно с отечественной стороны создавать дополнительную нагрузку

Рассматривается предложение создания на базе национальной юрисдикции программы необязательной сертификации ПО, применяемого компаниями для работы с XBRL, дабы удостовериться в правильности его работы.

— Поведайте подробнее о конвертере. Как осознаю, он имеется у Банка России и у сторонних разработчиков?

— Еще на старте проекта по переходу на XBRL мы осознали, что он может оказаться достаточно затратным для участников рынка. В разгар проекта внедрения ЕПС было бы некорректно с отечественной стороны создавать дополнительную нагрузку. Исходя из этого мы решили за счет Банка России создать бесплатный конвертер для начального этапа внедрения формата. В будущем мы откажемся от его помощи, по причине того, что это не ниша Банка России.

Для разработки ПО имеется коммерческие разработчики.

Отечественная цель — свести затраты поднадзорных организаций на переход на XBRL к минимуму. Однако мы все же ожидаем внедрения XBRL на уровне учетных совокупностей без необходимости конвертации данных.

Конвертер Банка России делает не только базисную функцию по переводу данных в новый формат. Он кроме этого есть надёжной тестовой средой для валидации таксономий. На протяжении конвертации создается отчет с неточностями, и компания сходу видит, где и что сделано неправильно.

Неточности смогут быть двух типов: warning-контроли и stop-контроли. В первом случае отчетность все же сдать возможно, но компания приобретает уведомление об неточностях. В целом наличие контрольных соотношений это, а также, метод минимизировать влияние антропогенного фактора.

— Все, что связано с отчетностью, с новыми форматами довольно часто приводит к массе вопросов. Особенно в случае если это такая концептуально сложная вещь, как XBRL. Как вы доносите данные до людей, каковые несут ответственность за отчетность в компаниях?

— В феврале 2017 года мы закончили масштабное годичное обучение по новому замыслу квитанций. Произошло порядка 150 мероприятий, на протяжении которых прошли обучение более 5000 человек.

Мы весьма заинтересованы в появлении качественных образовательных программ по XBRL

Для освоения XBRL мы к августу создадим бесплатный онлайн-курс из шести модулей, рассчитанный на пять-шесть недель. По его итогам у пользователя покажется базисное представление как о самом формате, так и об изюминках сотрудничества с Банком России, создании отчетности, выстраивании грамотных коммуникаций с IT-вендорами и без того потом.

Очное обучение не предусматривается, но мы планируем запустить тренинги на базе институтов. Мы весьма заинтересованы в появлении качественных образовательных программ и по XBRL, и по вторым направлениям. Я ожидаю, что к концу 2017 года покажется последовательность направлений не только со стороны Банка России.

Мы готовы помогать как предоставлением информационных материалов, так и проведением лекций с участием квалифицированных экспертов.

— Чем финальная таксономия XBRL отличается от расширенной?

— В финальную версию добавляется раскрытие по 39 стандарту МСФО. Это крайне важно для страховых компаний и НПФ, поскольку не предусматривалось расширенной версией. Трансформации случились и в надзорной отчетности.

Кое-какие из них в момент создания расширенной таксономии лишь прорабатывались.

— Во всемирной практике имеется увлекательные примеры, в то время, когда XBRL делается форматом для межведомственного сотрудничества. Планируется ли применять его в таком качестве в Российской Федерации?

— Да, имеется примеры успешной реализации межведомственного сотрудничества в Австралии и Нидерландах. В этих государствах ведомства договорились о том, что всем нужен одинаковый блок данных, согласовали методику, сделали единую модель данных и обеспечили рынок единым технологическим каналом. Компания, со своей стороны, сдает отчетность один раз, с заданной методикой, и оттуда регуляторы берут эти, каковые им необходимы.

Подобные инициативы имеется и в Российской Федерации. Мы участвуем в инициативе «Цифровая экономика», где в рамках подгруппы «Отчетность» планируется создать подобную «совокупность одного окна». Вправду, многие регуляторы применяют одинаковые эти, но требуют их предоставлять в собственных формах и по своим каналам связи.

В случае если это возможно объединить, рынок возьмёт значительное понижение издержек.

XBRL возможно увлекателен для внешнего пользователя. Одним из основных направлений работ по XBRL есть разработка внешнего портала по раскрытию информации. Другими словами мы дадим рынку доступ к данным в виде конструктора.

— Как это может смотреться?

— На первом уровне — неспециализированная база данных с возможностью детализации до отметки компании. На втором — детализация до квитанций второго порядка. И все это не в виде фиксированных форм, а в количестве, ограниченном лишь открытостью информации.

У рынка была свобода выбора применения конструктора для просмотра данных в произвольных разрезах, каковые ему необходимы.

— Мне задавали вопрос: не придется ли сдавать отчетность и по ветхому, и по новому форматам в один момент? Самое сложное при переходе на XBRL это не разработка таксономии, а формирование модели данных

— Нет, не придется. Мы разрабатываем нормативный акт по каждому рынку, отменяющий ветхие форматы. И суть как раз в том, что участники рынка будут сдавать не формы, а эти.

Наряду с этим к каждому такому нормативному акту будут справочно прилагаться формы, на базе которых организована таксономия. Заполнять эти формы и сдавать их в Банк России не нужно.

Возвращаясь к опасениям банковского сообщества, необходимо подчеркнуть, что самое сложное при переходе на XBRL это не разработка таксономии, а формирование модели данных. Титаническая методологическая работа по сбору всех требований, их гармонизации, исключению дублирования, противоречивости и без того потом.

При кредитных организаций объем работы также будет огромным. И в то время, когда мы говорим о старте работ, это не старт сдачи отчетности в новом формате. Это старт методологической части. И лишь по окончании ее завершения мы перейдем к пилотированию, а после этого — к сдаче отчетности.

С 2020 года XBRL для банков не будет необходимым форматом. Правильную дорожную карту еще лишь предстоит создать и утвердить.

Финансовая жизнь

Станислав короп, банк россии: «финальная таксономия xbrl выйдет в четвертом квартале 2017 года»

С 1-го января 2018 года россияне не смогут въехать в Украину без подачи электронного уведомления

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: