Декларация о доходах физических лиц

В Российской Федерации любой доход, полученный гражданами законным методом, декларируется. Это делается для предстоящего налогообложения суммы взятого дохода. Размер налога колеблется в пределах 13-35 %. Отчитываются все физлица, каковые реализовали собственное имущество и взяли прибыль, вели предпринимательскую деятельность, оказывали разовые услуги.

Сущность декларации о доходах

Документ, благодаря которому лица, живущие в Российской Федерации, отчитываются перед налоговыми органами о взятых за год доходах, именуется декларацией. Для физических лиц, в частности личных предпринимателей, декларация о доходах имеет форму 3-НДФЛ. В соответствии с информации, предоставленной в ФНС, взимается налог на доходы физлиц.

Все доходы, каковые будут указаны в декларации, должны быть обоснованы документами. Для работников организаций, а также госслужащих, — справкой 2-НДФЛ. Для предпринимателей доход подтверждается приходными и расходными кассовыми документами и другими учетными данными. Учитываются доходы, каковые взяты физлицами от исполнения разовых работ, одолжений, авторские платы.

Декларация о доходах физических лиц содержит сведения обо всей прибыли, не задекларированной налоговым агентом.

Кто подает декларацию?

В случае если гражданин трудится официально, отчитывается по налогам он не самостоятельно: за него это делает налоговый агент — работодатель. Но в некоторых случаях потребуется отчитаться самому физлицу. Сдают декларацию такие категории граждан:

лица, ведущие личную хозяйственную деятельность (предпринимательство), каковые не зарегистрированы в статусе юрлица;
арендодатели (физические лица), каковые сдают недвижимость, машины, строения и без того потом;
нотариусы, частные другие граждане и детективы, занимающиеся личной практикой;
граждане РФ, неизменно живущие на ее территории, но доходы приобретающие из-за предела;
другие категории физлиц, доход которых подлежит налогообложению.

Кое-какие граждане высвобождены от представления декларации в налоговую структуру:

физлица, в случае если полученная за год налоговая база (доход) не превышает 30 тысяч рублей;
трудоустроенные граждане;
нерезиденты – лица, живущие солидную часть времени за границей – более 183 дней в году.

Что согласится доходом, подлежащим налогообложению?

В декларации 3-НДФЛ указывается доход за истекший год. В него включается прибыль, полученная в России и за ее пределами. Заполнение декларации о доходах предусматривает внесение сведений о прибыли из всех вероятных источников. Русским доходом, что включает в себя декларация о доходах физических лиц, смогут быть:

Ставки по вкладам в банке, барыши. Причем источником барышов может выступать как отечественная компания, так и зарубежный филиал, осуществляющий деятельность в Российской Федерации.
Продажа акций, недвижимого либо иного имущества, зарегистрированного в Российской Федерации.
Арендная плата, в случае если физлицо на правах хозяина сдает имущество в аренду либо наем.
Гонорар, вознаграждение, а также полученное по гражданско-трудовым соглашениям.

Помимо этого, облагаются налогом доходы от продажи имущества, процент цены имущества, взятого в дар, наследство, лотерейные выигрыши.

Доходами за пределами страны можно считать:

проценты и Дивиденды от деятельности зарубежных компаний.
Арендная плата за имущество, которое территориально находится в второй стране.
Продажа имущества (движимого либо недвижимого), ценных бумаг, акций за границей.
Прибыль за сделанные одолжения, выполненные работы в зарубежном стране.

Состав декларации

Документ — налоговая декларация о доходах — складывается из двух приложений и основных листов:

На первом странице плательщик налогов заполняет информацию о себе.
Второй лист содержит данные о сумме налога и прибыли. Тут декларант создаёт расчеты налога.
В приложении А указаны доходы, каковые подлежат 13-процентному налогообложению. Это прибыль, полученная из источников за границей, налоговых агентов либо в Российской Федерации.
Приложение Б помогает чтобы учитывать прибыль, взятую в зарубежной валюте.
В приложении В доходы показывают лишь личные предприниматели, каковые кроме этого являются физическими лицами.
Приложение Г заполняется, в случае если имеются налоговые вычеты либо кое-какие суммы прибыли не подлежат налогообложению.
Для заполнения сумм дохода по авторским либо гражданско-правовым соглашениям подойдет приложение Д.
Стандартные, социальные налоговые вычеты указаны в приложении Е.
В приложении Ж расчет производится по месяцам плюсованием каждой суммы – нарастающим итогом.
В приложении З указывается вычет за постройку либо приобретение жилья.
Приложение И заполняют те лица, доходы которых облагаются 35-процентным налогом.
Приложение К помогает для указания взятых барышов.

Как верно заполнить декларацию?

Возможно записывать данные в документ от руки либо набирать текст на компьютере, а после этого распечатывать на принтере. Хорошим подспорьем для декларантов помогают особые компьютерные программы, в каковые информация о доходах, а расчет производится машинально. Это существенно минимизирует риск допустить неточность при заполнении.

В то время, когда заполняется декларация о доходах, бланк употребляется готовый либо самостоятельно распечатанный на принтере.

Декларация о доходах не печатается с двух сторон страницы, нельзя делать зачеркивания либо исправления, скреплять страницы посредством степлера. Цвет

чернил либо ручки нужно выбирать тёмный либо светло синий. На каждом из страниц, вверху, нужно указать фамилию, отчество и имя гражданина, его ИНН. Внизу каждого страницы нужно подписаться .

Заполняются лишь те поля, каковые необходимы в конкретном случае. Ненужные клетки остаются безлюдными.

Налоговые органы не имеют права просить декларанта указать какие-либо дополнительные эти. Нужно, дабы употреблялась та декларация о доходах, пример которой выдан ФНС и соответствует нормам. Доходы подтверждаются документами.

В случае если физлицо официально трудоустроено, нужно приложить справку о заработной – 2-НДФЛ.

Налоговый вычет

Кое-какие доходы, к примеру от продажи квартиры, облагаются налогом, но лица есть в праве на налоговый вычет. Это возврат определенной суммы физлицу. В определенных обстановках такое право предоставляется:

в случае если недвижимость, от продажи которой взят доход, являлась собственностью декларанта более трех лет;
в случае если сделка имеет неспециализированную цена менее 1 миллиона рублей.

При применении налогового вычета значительно уменьшается не сам размер платежа, а база, на которую и начисляется платеж. Социальным вычетом смогут воспользоваться те люди, каковые израсходовали в отчетном году средства на образование. Имущественный вычет употребляется, в случае если имущество у обладателя не более трех лет либо соглашение составлен на сумму менее одного миллиона.

Инвестиционные вычеты употребляются гражданами, реализующими акции.

Куда и в какой срок подавать декларацию?

Для подачи декларации нужно выбрать ту налоговую администрацию, которая находится по месту прописки (регистрации) физлица. Помимо этого, существует пара дешёвых способов подачи сведений:

самостоятельно;
по доверенности, значительно чаще через особые конторы;
посредством почтового письма;
при наличии электронной подписи через интернет.

Сдается декларация в срок, установленный на законодательном уровне – до 30.04 того года, что следует за отчетным периодом. В случае если декларант в праве на вычет и желает им воспользоваться, сдать декларацию нужно до конца отчетного года.

Сдача декларации госслужащим либо предпринимателем

В рамках программы по борьбе со взятками национальные служащие обязаны сдавать отчетность по доходам за истекший год. Дабы подтвердить доходы, нужно забрать справку с места работы (2-НДФЛ) за 12 месяцев, справки о доходах с иных мест работы, о непрофильной прибыли – барышах, процентах, доходах по акциям. Помимо этого, в ФНС предоставляются сведения о личном имуществе, транспорте, банковских имущественных обязательствах и счётах.

Декларация о доходах госслужащих сдается в ФНС по месту регистрации.

ИП, являясь физлицом, отчитываются по доходам кроме этого посредством 3-НДФЛ. Одновременно с этим предприниматель может иметь главное место работы, это не не разрещаеться законом. В этом случае он предъявляет справку о заработной с главной работы, документ, подтверждающий доходы от предпринимательской деятельности. В случае если ИП имеет наемных работников, дополнительно сдается декларация 4-НДФЛ.

сроки и Порядок подачи отчетности для госслужащих и ИП такой же, как и для других физлиц. Декларация о доходах госслужащих должна быть сдана до конца апреля.

Ответственность за несвоевременную подачу декларации

Несвоевременная сдача отчетности в ФНС – проступок, за которым может последовать ответственность. В 2013 году были приняты поправки к закону, каковые действуют и сейчас. По новым правилам оштрафовать смогут не только физлицо, но и налогового/неналогового агента. Хозяйствующими субъектами кроме этого сдается декларация о доходах ИП, в противном случае им угрожает штраф.

Ответственность наступает на следующий же сутки, что есть последним разрешенным для предоставления объявлений. Кроме того за неполный месяц просрочки возможно наложен штраф.

Статья 119 НК показывает, что в случае если физлицом декларация о доходах сдается с опозданием, на него накладывается штраф. Сумма его равна 5 % от суммы налога, которая подлежит уплате. Максимальный штраф – 30 % суммы, минимальный – одна тысяча рублей.

Штраф подлежит выплате лишь по окончании вынесения судебного ответа. Увлекательная подробность: взимаемые 5 % начисляются не только на налоговый долг по конкретной декларации, а по всей налоговой задолженности лица, как физического, так и юридического.

Электронный вариант декларации

На сайте налоговой работы возможно отыскать форму заполнения декларации. В разделе «Программные средства» достаточно выбрать как раз тот вариант отчетности, что соответствует статусу лица. Пристально отнеситесь к заполнению страниц.

Титульный лист заполняется всеми налогоплательщиками без исключения. После этого, в зависимости от цели сдачи отчетности, выбираются необходимые пункты.

На титульном странице стоит указать реквизиты – ИНН, ОКАТО (для ИП) и другие. Укажите номер корректировки. В том случае, если в отчетном периоде эта декларация первая, ставится «0».

Вверху указывается код ФНС. Определить его возможно на том же сайте либо конкретно в налоговой работе по месту прописки.

Декларация о доходах – необходимая форма отчетности. Не следует пренебрегать ее сдачей, дабы не найти квитанцию с суммой штрафа. В случае если лицо самостоятельно не имеет возможности сдать отчетность, дано это сделать доверенному.

Источник: vse-temu.org

Финансовая жизнь

Декларация о доходах физических лиц

Внимание, налогоплательщики! 30 апреля истекает срок подачи декларации на доходы физических лиц

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: