Физическое лицо сдает жилье в аренду: как декларировать доход и платить налог (вопрос – ответ)

- kbrbank

Физическое лицо сдает жилье в аренду: как декларировать доход и платить налог (вопрос – ответ)

УФНС по Новосибирской области

Управление Федеральной налоговой работы по Новосибирской области предлагает ознакомиться с ответами на чаще всего видящиеся вопросы плательщиков налогов – физических лиц, касающиеся налогообложения доходов от сдачи жилья внаем (аренду)/

Вопрос: сроки уплаты и Каков порядок налога на доходы физических лиц , если соглашение аренды имущества заключен с физическим лицом? В какие конкретно сроки представляется декларация?

Ответ: Налогообложение доходов физических лиц от передачи в аренду имущества регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ (потом – НК РФ).

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 228 НК РФ физические лица, взявшие доходы по контрактам аренды (сдачи внаем) имущества (помещений, квартир, домов, садовых домиков, гаражей, транспортных средств, нежилых помещений), заключенным с физическими лицами, обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Срок представления декларации – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается по месту учета (жительства) плательщика налогов в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Вопрос: Каков порядок представления декларации по форме 3-НДФЛ по доходам от сдачи в аренду имущества?

Ответ: Декларация возможно представлена налогоплательщиком лично либо через представителя, направлена почтовым отправлением с описью вложения либо передана по телекоммуникационным каналам связи с подтверждением электронно-цифровой подписью.

Заполнить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) возможно в автоматизированном режиме посредством особой программы, размещенной на сайтах УФНС России по Новосибирской области www.r54.nalog.ru, ГНИВЦ ФНС России www.gnivc.ru.

Вопрос: Какая налоговая и административная ответственность предусмотрена за непредставление декларации?

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о сборах и налогах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании данной декларации, за любой полный либо неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не меньше 1000 рублей.

За неповиновение законному требованию должностного лица налогового органа о необходимости выполнения обязанности в соответствии с представлением объявлений по форме 3-НДФЛ физические лица привлекаются к административной ответственности по ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ.

Вопрос: Может ли физическое лицо, заключившее соглашение аренды, уменьшить полученный доход на сумму коммунальных платежей?

Ответ:

На основании ст. 210 Гражданского кодекса РФ (потом – ГК Российской Федерации) хозяин несет бремя содержания принадлежащего ему имущества.

Следовательно, содержание имущества, среди них и уплата коммунальных платежей, есть обязанностью хозяина независимо от того, употребляется это помещение самим обладателем либо сдается им в аренду.

Пунктом 2 ст. 616 ГК Российской Федерации предусмотрено, что арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, создавать за собственный счет текущий ремонт и нести затраты на содержание имущества, в случае если иное не установлено законом либо соглашением аренды.

арендатор и Арендодатель вправе в контракте аренды возложить указанную в п. 2 ст. 616 ГК Российской Федерации обязанность на арендодателя, что может учесть все собственные затраты, которые связаны с затратами на содержание имущества, в составе назначаемой им арендной платы. В этом случае хозяин квартиры может компенсировать затраты по оплате коммунальных платежей, приобретая их в составе назначенной арендатору арендной платы.

Наряду с этим доход, полученный физическим лицом — арендодателем в виде арендной платы (включая выплату затрат по оплате коммунальных платежей), есть объектом налогообложения.

В соответствии с п. 2 ст. 221 НК РФ при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ плательщики налогов, приобретающие доходы от исполнения работ (оказания услуг) по соглашениям гражданско-правового характера, есть в праве на получение опытного налогового вычета в сумме практически произведенных ими и документально подтвержденных затрат, конкретно связанных с исполнением этих работ (оказанием услуг).

Особых норм, относящих соглашения аренды к контрактам оказания услуг для целей уплаты налога на доходы физических лиц, в главе 23 НК РФ не имеется.

Учитывая вышеизложенное, опытные налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 221 НК РФ, в отношении доходов физических лиц, не являющихся личными предпринимателями, взятых от сдачи в аренду помещения, не используются.

Доход, полученный физическим лицом — арендодателем в виде арендной платы (включая оплату коммунальных платежей), есть объектом налогообложения.

Вопрос: Должно ли физическое лицо воображать налоговую декларацию по взятым доходам от сдачи имущества в аренду юридическому лицу?

Ответ: При сдаче имущества в аренду юридическому лицу или личному предпринимателю налог на доходы физических лиц с взятых физическим лицом доходов будет исчислен, удержан и уплачен в бюджет арендатором.

В соответствии с ст. 226 НК РФ индивидуальные предприниматели и юридические лица будут считаться налоговыми агентами и обязаны исчислить и удержать сумму налога при фактической выплате дохода. Обязанности в соответствии с представлением налоговой декларации у плательщика налогов не появляется.

Источник: taxpravo.ru

Налог при сдаче квартиры в аренду

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: