Как оформить паспорт сделки

Содержание паспорта сделки

В паспорте сделки должны быть указаны:

номер;

дата оформления;

сведения о российской организации-резиденте;

сведения об зарубежном агенте;

неспециализированные сведения о внешнеторговой сделке (дата контракта, номер соглашения (в случае если имеется), общая сумма сделки (в случае если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения выполнения обязательств по сделке);

сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;

сведения о переоформлении паспорта сделки;

сведения об основаниях для закрытия паспорта сделки.

Паспорт сделки нужен:

для осуществления валютного контроля (ст. 20 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ);

таможенного оформления импорта либо вывоза товаров (подп. 13 п. 1 ст. 183 Таможенного кодекса Таможенного альянса).

В то время, когда оформляется паспорт сделки

Паспорт сделки оформите, в случае если в один момент выполняются следующие условия:

организация проводит валютную операцию с нерезидентом ;

расчеты (переводы) по операции проходят через счета организации, открытые в уполномоченном банке либо через счета в банке-нерезиденте;

между сторонами валютной операции заключен внешнеторговый договор на импорт либо вывоз товаров (исполнение работ, оказание услуг, передачу информации либо результатов интеллектуальной деятельности) либо контракт займа (кредита);

сумма договора либо кредитного контракта равна либо превышает эквивалент 50 000 долл. США.

Такие условия находятся в пунктах 5.1, 5.2 и 6.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.

Оформлять паспорт сделки не придется, в случае если общая сумма договора либо кредитного соглашения в эквиваленте менее 50 000 долл. США. Дабы выяснить, соответствует ли сделка данному условию, заберите курс зарубежных валют к рублю, установленный Банком России на дату заключения, дополнения и изменения договора (кредитного соглашения).

Сперва переведите сумму, указанную в договоре (кредитном контракте), в рубли, после этого – в доллары США США. Это направляться из пункта 5.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.

В письмах Банка России даны дополнительные разъяснения, в то время, когда нет необходимости составлять паспорт сделки. К примеру:

при оплате интернациональных пошлин во Глобальную организацию интеллектуальной собственности за интернациональную регистрацию товарных знаков (письмо Банка России от 6 августа 2007 г. № 36);

при заправке горючим судов нерезидентов в русских портах, вывозимым с таможенной территории в таможенном режиме перемещения припасов (письмо Банка России от 6 марта 2006 г. № 34);

при сборе необходимых аэропортовых, аэронавигационных и других платежей в аэропортах (письмо Банка России от 1 июня 2006 г. № 12-1-5/1219).

Обстановка: необходимо ли оформить паспорт сделки, в случае если все расчеты по внешнеторговому договору (кредитному соглашению) с нерезидентом ведутся в рубля? Сумма сделки по внешнеторговому договору превышает в эквиваленте 50 000 долл. США .

Да, необходимо.

Паспорт сделки организация-резидент обязана оформить, в случае если в один момент выполняются следующие условия:

организация проводит валютную операцию с нерезидентом;

сумма договора либо кредитного контракта равна либо превышает в эквиваленте 50 000 долл. США.

Такие условия находятся в пунктах 5.1, 5.2 и 6.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.

Расчеты в рублях между нерезидентом и резидентом будут считаться валютной операцией (подп. «в» п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ).

Так, независимо от упомянутой в договоре валюты расчетов организация обязана оформить паспорт сделки, в случае если соблюдены нужные условия для его оформления.

Обстановка: необходимо ли оформить паспорт сделки при наличии договорных взаимоотношений с представительством зарубежной организации, пребывающим на территории России? Сумма сделки по внешнеторговому договору превышает в эквиваленте 50 000 долл. США .

Да, необходимо.

организация проводит валютную операцию с нерезидентом;

Такие условия приведены в пунктах 5.1 и 6.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.

Представительство, обособленное подразделение зарубежной организации по валютному законодательству будут считаться нерезидентами, даже если они находятся в России (подп. «е» п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). Исходя из этого, в случае если между представительством и российской организацией (обособленным подразделением) зарубежной организации заключен внешнеторговый договор на импорт либо вывоз товаров (исполнение работ, оказание услуг, передачу информации либо результатов интеллектуальной деятельности), паспорт сделки необходимо оформить в простом порядке.

Обстановка: необходимо ли оформить паспорт сделки при заключении внешнеторгового договора с нерезидентом? Договор предусматривает в один момент импорт (либо оказание) услуг и экспорт товаров в России. Сумма сделки превышает в эквиваленте 50 000 долл. США .

Да, необходимо.

организация проводит валютную операцию с нерезидентом;

Такие условия находятся в пунктах 5.1 и 6.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.

В случае если договором, кроме импорта (экспорта) товаров, предусмотрено оказание услуг в России, при заполнении паспорта сделки сотрудник банка присвоит ему номер с кодом «9» в четвертой части (п. 3.3 Порядка заполнения паспорта сделки (ПС), утвержденного Инструкцией Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).

В этом случае организация обязана указать общую сумму сделки, включая цена товара, ввозимого (вывозимого) в Россию, и цена сделанных одолжений, в графе 5 раздела 3 паспорта сделки (абз. 5 п. 6 Порядка заполнения паспорта сделки (ПС), утвержденного Инструкцией Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).

Порядок оформления

По каждому внешнеторговому договору (кредитному соглашению) оформите один паспорт сделки в одном уполномоченном банке (п. 6.4 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).

Из этого правила имеется

исключения:

выполнение обязательств по договору (кредитному соглашению) длится по окончании закрытия паспорта сделки и наряду с этим срок хранения документов банком (3 года) истек. По такому договору (кредитному контракту) оформляется новый паспорт сделки (абз. 1 п. 7.10 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И);

один соглашение (договор, соглашение) в один момент содержит элементы и договора, и кредитного контракта. Тогда на соответствующие части для того чтобы соглашения (договора, соглашения) составляется отдельный паспорт сделки по форме 1 и форме 2 (п. 12.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И);

в условиях одного кредитного контракта в один момент предусмотрено и предоставление кредита (займа), и его получение. В этом случае составляются два паспорта сделки по форме 2 (п. 12.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И);

русский организация, оформившая паспорт сделки, всецело переводит долг либо уступает право требования по договору (кредитному соглашению) второй российской организации. Тогда первая организация закрывает паспорт сделки, а вторая открывает новый паспорт сделки (п. 12.2–12.3 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И);

две и более российские организации заключили сделку (кредитный соглашение) с нерезидентом. Тогда паспорт сделки оформляется по согласованию одной из них (п. 12.10–12.11 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И);

у банка, в котором открыт паспорт сделки, отозвана лицензия. Тогда не позднее 30 рабочих дней по окончании даты отзыва у банка лицензии организация обязана открыть паспорт сделки в другом уполномоченном банке (п. 13.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).

Организация, которая ведет расчеты в зарубежной валюте всецело либо частично через российский уполномоченный банк, обязана оформлять паспорт сделки по договору в этом же банке.

В случае если все расчеты по договору (кредитному соглашению) ведутся через счет, открытый в банке-нерезиденте, паспорт сделки оформите в любом русском банке, где у организации имеется счета.

Это направляться из пункта 6.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.

Оформить паспорт сделки необходимо в согласованный с банком срок в зависимости от того, какое из событий, указанных в пункте 6.5 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И, наступит раньше. Подробнее об этом см. Срок открытия паспорта сделки .

Обстановка: в то время, когда необходимо оформить паспорт сделки. Во внешнеторговом договоре не прописана цена?

Оформите тогда, в то время, когда общая сумма платежей по договору будет равна либо превысит эквивалент 50 000 долл. США.

Паспорт сделки необходимо оформить, в случае если сумма сделки равна либо превышает в эквиваленте 50 000 долл. США (при наличии всех остальных условий) (п. 5.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).

Соответственно, в случае если при заключении внешнеторгового договора общая сумма сделки малоизвестна, обязанность оформить паспорт сделки появляется у организации, в случае если суммы оплаты по сделке (цены переданных товаров (выполненных работ, сделанных одолжений), информации, результатов интеллектуальной собственности) равны либо превышают в эквиваленте 50 000 долл. США (п. 6.5.3 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).

Наряду с этим документы для оформления паспорта сделки необходимо представить в банк не позднее дня происхождения таковой обязанности. Другими словами не позднее даты перечисления (поступления) оплаты либо не позднее документального подтверждения факта выполнения обязательства по договору вторым методом.

Таковой порядок направляться из пункта 6.5.3 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.

Совет: в случае если организация изначально предполагает, что цена сделки будет равна либо превысит сумму, эквивалентную 50 000 долл. США, паспорт сделки лучше оформить заблаговременно (к примеру, сразу после заключения договора). Это разрешит организации не отслеживать срок проведения валютной операции, способную привести к превышению указанного предела по сделке, и вовремя представить все документы на оформление в банк.

Такие советы Банк России дает в пункте 1 информационного письма от 7 мая 2014 г. № 44.

Дело в том, что пропуск срока представления документов для оформления паспорта сделки есть основанием для привлечения организации к ответственности (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ).

При оформлении паспорта сделки в условиях, в то время, когда цена внешнеторгового договора пока не известна, в графе 5 раздела 3 формы 1 поставьте знак «БС», что свидетельствует «без суммы» (абз. 6 п. 6 Порядка заполнения паспорта сделки (ПС), утвержденного Инструкцией Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).

Документы для оформления паспорта сделки

Дабы оформить паспорт сделки, представьте в банк следующие документы:

один экземпляр заполненного бланка по форме 1 либо по форме 2 (в части, оформляемой организацией);

договор (кредитный соглашение) или выписку из него. В выписке укажите, не считая информации, нужной для оформления паспорта сделки, еще и данные об ожидаемых сроках получения валюты от исполнения и нерезидентов обязательств по договору (ч. 1.1 ст. 19 Закона от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ) с указанием условий расчетов по договору;

другие документы, указанные в части 4 статьи 23 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ, нужные для заполнения паспорта сделки (к примеру, свидетельство о государственной регистрации организации-резидента, свидетельство о постановке на учет в налоговой администрации и др.);

принятое в налоговой администрации по месту учета резидента уведомление об открытии счета (вклада), о закрытии счета (вклада), об трансформации реквизитов счета (вклада), о наличии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами России. Такое уведомление подавайте, в случае если валютные операции по договору (кредитному соглашению) осуществляются через зарубежные квитанции резидента.

Таковой список установлен в пунктах 6.6.1–6.6.3 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.

Банк вправе потребовать лишь те документы, каковые относятся к совершаемой валютной операции. Представить возможно как подлинники, так и копии документов. Все документы должны быть настоящими на сутки представления.

В случае если к проведению валютной операции имеет отношение лишь часть документа, возможно представлена заверенная выписка из него. По запросу банка необходимо представить заверенные переводы зарубежных документов на русский язык. Такие правила находятся в части 5 статьи 23 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ.

Копии документов заверьте подписью начальника (другого уполномоченного лица) и при наличии печатью (п. 17.3 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И). Ниже реквизита «Подпись» необходимо указать заверительную надпись «Правильно»; должность лица, заверившего копию; личную подпись; расшифровку подписи (инициалы, фамилию); дату заверения.

Таковой порядок предусмотрен пунктом 35 регламента, утвержденного приказом Министерства финансов России от 17 октября 2011 г. № 132н, и пунктом 3.26 ГОСТ Р 6.30-2003, утвержденного распоряжением Государственного стандарта России от 3 марта 2003 г. № 65-ст.

Организация может представить в банк документы конкретно через собственного представителя, по почте (заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении) либо вторым (согласованным с банком) видом связи (п. 17.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).

Продолжение

Источник: nalogobzor.info

Финансовая жизнь

Паспорт сделки, что это такое и как оформить?

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: