Как рассчитываются командировочные расходы?

- kbrbank

Как рассчитываются командировочные расходы? Бухучёт

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» нужен чтобы обобщить данные с сотрудниками организации о расчетах, выданных им под отчет.

Работникам, выданным сумма под отчет. отражается по Дебету счета 71

По кредиту счета 71 происходит отражение списаний израсходованных сумм, каковые утверждены начальником, на квитанции учета материальных сокровищ, других счётов и затрат. Все зависит от того, какие конкретно были произведены затраты.

Командировочные затраты будут признаваться на ту дату, в то время, когда был утвержден задаточный отчет начальником организации. Они относятся к расходам, каковые ведутся по простым видам деятельности.

Суммы страховых взносов вносятся в состав затрат по простым видам деятельности на ту дату, на которую происходит их зачисление.

НДФЛ

Не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты, каковые были связаны с исполнением работником собственных обязанностей, и возмещение командировочных затрат. Все это прописано в Налоговом кодексе РФ.

В командировочных расходах не облагаются налогом и суточные в размере. каковые не должны быть больше 700 рублей за сутки командировки на территории РФ.

Не установлено Налоговым кодексом РФ и ограничений от налогообложения для затрат, каковые работник может затратить в командировке, с ведома либо разрешения работодателя, если они были произведены в интересах работодателя

Освобождение от налогообложения НДФЛ тех затрат, каковые мы выше указали, есть спорным вопросом.

Во внутренних документах организации либо локальном акте о служебных командировках указывается порядок возмещения суточных при однодневной командировке.

В случае если суточные составляют 700 рублей за ежедневно нахождения в командировке на территории РФ, то они освобождаются от НДФЛ. Для заграничных территории эта сумма равна 2500 рублей в сутки.

В случае если работник. бывший в командировке, не воображает отчетные документы, каковые подтверждают его затраты, то в соответствии с ст.217 Налогового кодекса РФ ему устанавливается сумма за суточные и найма помещения в размере, что превышает сумму, которая освобождается от обложения НДФЛ.

Компенсационные выплаты, каковые связаны с возмещением затрат за командировку, в соответствии с Кодекса, не считая суточных, освобождаются от налогообложения. Это происходит лишь в пределах затрат, каковые практически произведены и документально оформлены и подтверждают целевые затраты на:

проезд к месту назначения и в обратную сторону;

комиссионные сборы ;

сборы за услуги аэропорта;

провоз багажа;

оплату одолжений связи;

затраты, затраченные по найму жилья;

оформление виз;

затраты, затраченные на проезд до аэропорта либо вокзала;

получение и регистрацию заграничного паспорта для убытия по служебным вопросам;

затраты. каковые связаны с операциями в зарубежной валюте.

Суточные не требуют от работника документального подтверждения на их применение (В соответствии с п.3 ст.217 НК РФ).

Остальные выплаты, каковые компенсируют работнику остальные затраты на командировку, требуют документального подтверждения. Это нужно чтобы высвободить этот вид затрат от налогообложения.

При. в случае если работник отправляется в служебную командировку из головной организации в обособленное подразделение данной же организации, то НДФЛ, что был удержан с суммы его среднего дохода, будет перечислен в бюджет головной организации. а не той, в которой он будет пребывать в командировке.

Страховые взносы

Суточные работника, находящегося в служебной командировке, не облагаются страховыми взносами, и взносами от несчастных случаев. (В соответствии с закона N212-Ф3 от 24.07.2009г.).

В коллективном соглашении либо локальном акте выяснен размер, по которому суточные не облагаются страховыми взносами.

Командировочные затраты, каковые не включили в список тех, каковые не подлежат обложению страховыми взносами, облагаются ими на необходимое пенсионное страхование, и на социальное страхование в связи с материнством либо на случай временной нетрудоспособности, на необходимое медицинское страхование и на социальное страхование от несчастных случаев на неспециализированных основаниях.

Плательщики создают начисление страховых взносов на необходимое пенсионное страхование, и на социальное страхование в связи с материнством либо на случай временной нетрудоспособности, на необходимое медицинское страхование и на социальное страхование от несчастных случаев по результатам каждого месяца. Наряду с этим они должны исходить из других вознаграждений и величины выплат, каковые им были начислены В первую очередь расчетного периода и до конца соответствующего месяца. Кроме этого, плательщику нужно учитывать и тарифы страховых взносов, из которых он вычитает суммы ежемесячных необходимых платежей, каковые были исчислены В первую очередь расчетного периода до предшествующего месяца включительно.

В пользу работника определяется дата, в которую будет производиться начисление других вознаграждений и выплат. Эта дата есть днем других вознаграждений и начисления выплат.

Организация в праве начислять страховые взносы по итогам месяца, в котором работник утвердил задаточный отчет.

Налог на прибыль

Затраты на командировку нужно включать в состав других затрат. каковые связаны с производством и реализацией, на дату, в которую будет утвержден задаточный расчет.

Затраты на командировку включают в себя затраты на выплату суточных.

Возможность учета суточных НК РФ не связывает с целью налогообложения прибыли за период всей командировки.

Выплата суточных напрямую связана с

проживанием работника в командировке вне места жительства более чем 24 часов.

Затраты на командировку, каковые произвел работник с ведома либо разрешения работодателя, и каковые были произведены в интересах последнего и соответствуют параметрам НК РФ смогут быть учтены в целях налогообложения. Исключение составляют затраты на обслуживание в номере, на обслуживание в барах и ресторанах, за применение оздоровительными объектами.

Тот размер возмещения, что не включен в подлежащий налогообложению доход, при однодневной командировке ограничивается суммой в 700 рублей.

В то время, когда рассчитывается налог на прибыль, сумма суточных, которая превышает норму, может списываться полностью. НК РФ определяет, что суточные и командировочные расходы относятся к другим расходам. Целый размер и порядок всех этих выплат должен быть закреплен документально.

Страховые взносы, каковые начисляются работнику на сумму вторых командировочных затрат, производятся в составе других затрат, каковые связаны с производством и реализацией, на ту дату, на которую происходит их зачисление.

Организация, при направлении работника в служебную командировку, самостоятельно определяет доход по окончании того, как будет утвержден налоговым агентом задаточный отчет работника. Данный доход подлежит налогообложению в соответствии с НК РФ. А вот исчисление и удержание суммы налога будет производиться в соответствии с НК РФ на самую ближайшую дату, в то время, когда будет производится выплата работнику дохода наличными деньгами.

Как рассчитываются командировочные затраты? Как ведется налоговый и бухучёт?

Сотрудники организаций по требованию начальника смогут направляться в служебные командировки на какой-то определенный срок для ответа служебных заданий. Командировка производится вне места постоянной работы, другими словами вне того места, где расположена эта организация.

С конкретным сотрудником содержится в обязательном порядке трудовой контракт.

У тех сотрудников, у которых служебные поездки, являются постоянной работой и имеют разъездной темперамент, по Трудовому соглашению не являются служебными командировками.

В случае если сотрудник отправляется в служебную командировку, то организация обязана ему компенсировать все дополнительные затраты, каковые связаны с проживанием, вне места жительства, и другие затраты, каковые работник затратил в момент нахождения в командировке. В данной ситуации дополнительные затраты оговариваются заблаговременно с работодателем, что дает разрешение.

При отправления работника в командировку в местность, где условия транспортного сообщения разрешают ему каждый день возвращаться на постоянное место жительства, суточные ему не выплачиваются.

В коллективном контракте либо локальном нормативном акте определяется порядок возмещения и размер расходов, связанные со служебными командировками.

Положение о служебных командировках устанавливает размер выплат суточных при однодневной командировке.

Перед отправлением работника в командировку ему выдается финансовый задаток, что включает в себя и оплату суточных.

По окончании того, как работник возвратился со служебной командировки, в срок до трех дней он обязан составить задаточный отчет и отчитаться по израсходованной сумме. Все нужные подтверждающие документы он прилагает вместе с авансовым отчетом.

Однодневная командировка имеет все те же показатели, что и простая командировка, другими словами работа производится по приказу начальника организации. Наряду с этим она проходит вне места постоянной работы и имеет определенный срок (один сутки). Оформление однодневной командировки производится совершенно верно равно как и простой. Сперва издается Приказ о том, что работник направляется в командировку по установленной форме N T-9.

После этого работнику выписывается служебное задание на период нахождения в командировке и отчет по исполнению по форме N T-10a. По окончании всего этого ему выписывается командировочное удостоверение по установленной форме N T-10. Фамилия сотрудника, что отправляется в служебную командировку, вносится в Издание учета работников, каковые выбыли в командировки из организаций.

Сотруднику во время однодневной командировки начисляется средний доход за один сутки.

, если работник убывает в служебную командировку на территорию зарубежного страны, то суточные ему выплачиваются в зарубежной валюте в размере 50 % нормы затрат на выплату суточных. Этот размер определяется локальным нормативным актом либо коллективным контрактом.

Законодательством нигде не выяснены минимальные и большие размеры, ограничивающие пределы командировочных затрат.

Законодательством не выяснен порядок по оформлению однодневных командировок.

В Положении предусматривается только один случай, по которому командировочное удостоверение возможно не выписывать – при убытии в командировку в зарубежные страны.

В любой другой ситуации выписывать командировочное удостоверение работодатель обязан в обязательном порядке, кроме того при однодневной командировке.

Дни, каковые работник пробыл в командировке, включая выходные, заносятся в Табель учета рабочего времени.

Дни, в каковые работник официально находится в командировке и отсутствует на рабочем месте, обозначаются кодом «К» (при служебной командировке – «06»). Дополнительно проставлять количество часов, каковые работник отработал не нужно.

, если работник в командировке привлекался к работе в выходной сутки, то по главному месту работы данный сутки обозначается дополнительно кодом «РВ» либо цифрами «03». Наряду с этим нужно указать и количество отработанных в данный сутки часов, но в том случае, если работодателем ему было дано указание по работе в выходной сутки.

Заполнение КУДиР 2013 Новая книга расходов и учёта доходов для УСН

Патент Воздействие патентного налогообложения

Источник: sroki-uplaty-nalogov.ru

Важная тема. Актуальные вопросы командировочных расходов

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: