Налоговая декларация по налогу на прибыль (часть 1)

В данной статье я попытаюсь несложным языком растолковать вам заполнение декларации по налогу на прибыль. Данное мини.управление подходит для заполнения декларации за квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Для облегчения последующего расчета и для вероятного анализа распечатываем:

оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.1.1 (выручка),

оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.2.1 (себестоимость продаж),

оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.3 (НДС),

оборотно- сальдовые ведомости по сч. 91.1 (другие доходы- внереализационные доходы),

оборотно- сальдовые ведомости по сч. 91.2 (другие расходы-внереализационные затраты).

Для еще большего облегчения работы, все расчеты возможно записать под оборотно-сальдовой ведомостью (да и при налоговой проверке не будет лишних вопросов у контролирующих Вас инспекторов).

Подготавливаем «цифры» к расчету.

1. Очищаем реализацию от НДС. (Кр.об. 90.1.1-Дт.об.90.3). В один момент еще раз контролируем НДС с реализации (в случае если реализация вся облагается НДС 18%, то Кр.об. 90.1.1/118*18=Дт.об.90.3.

В случае если различная ставка НДС (18%, 10%), то контролируем реализацию по каждой ставки НДС. Для окончательной очистки реализации от НДС, из Кр.об.90.1.1 вычитаем Дт.об.90.3. Взятую цифру записываем.

2. Очищаем внереализационные доходы (счет 91.1) от НДС. Это необходимо сделать в том случае, если у вас имеется внереализационные доходы, облагаемые НДС (значительно чаще это сдача имущества в аренду). НДС по внереализационным доходам возможно заметить в оборотно-сальдовой ведомости счета 91.2 (субконто- НДС).

В случае если у вас нет для того чтобы субконто, то берите, то субконто, где у вас аккумулируется целый НДС по внереализационным доходам. Контролируем правильность расчета НДС — Кр.об.91.1 (доходы облагаемые НДС)/118*18= Дт.об.91.2 (субконто-НДС). Для окончательной очистки внереализационных доходов от НДС, из неспециализированной суммы Кт.об.91.1 вычитаем Дт.об.91.2 (субконто –НДС).

Взятую цифру записываем.

3. Подготавливаем внереализационные затраты, учитываемые при налогообложении, т.е. очищаем Дт.об.91.2 от затрат, каковые не учитываются при налогообложении (НДС- наблюдать выше, штрафы, пени). Полный список затрат возможно отыскать в ст. 251 гл.21 НК РФ.

Для окончательной очистки внереализационных затрат от затрат, не учитываемых при налогообложении, из Дт.об.91.2 вычитаем соответствующие субконто (НДС, штраф, пеня и пр.) Взятую цифру записываем.

4. Подготавливаем себестоимость продаж (в случает в случае если были реализованы не только покупные товары, но и товары, произведенные самостоятельно) Дт.об.90.2.1. Из итоговой суммы Дт.об.90.2.1 «извлекаем» себестоимость перепроданных товаров и себестоимость самостоятельно произведенных и реализованных товаров. Полученные цифры записываем.

В сумме записанные цифры должны дать Дт.об.90.2.1.

Заполняем Налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Начинаем с Приложения № 1 к Странице 02 Доходы от реализации и внереализационные доходы:

Код строчка 010 Выручка всего=Код строчка 011+Код строчка 012+Код строчка 013+Код строчка 014

Код строчка 011-014 Наблюдаем подготовленную «цифру» к расчету под номером 1 (реализация без НДС- очищенный оборот 90.1.1 от НДС) и проставляет результаты в соответствии с показателями формы.

011- производство,012-торговля. Код строчка 010 обязан равняться Кр.об.90.1.1 без НДС.

Код

строчка 100 Внереализационные доходы

Наблюдаем подготовленную «цифру» к расчету под номером 2 (внереализационный доход Кр.об.91.1, в случае если были доходы с НДС, то внереализационный доход, очищенный от НДС) и проставляем результаты в соответствии с показателями формы. В случае если ваши внереализационные доходы не попадают в Коды строчков 101-107, то итог ставим без расшифровки в Код строчка 100.

Приложения № 2 к Странице 02 Затраты, которые связаны с реализацией и производством, убытки и внереализационные расходы:

Код строчка 010 Прямые затраты .Наблюдаем подготовленную цифру под номером 4 и записываем себестоимость самостоятельно произведенных и реализованных товаров.

Код строчка 020 Прямые затраты в торговле. Наблюдаем подготовленную цифру под номером 4 и записываем себестоимость перепроданных товаров (опт, розница).

Код строчка 010+Код строчка 020=Дт.об.90.2.1

Код строчка 040 Косвенные затраты- всего Записываем сумму Дт.об.сч.90.7.1 (Затраты на продажу), и Дт.Об.сч.90.8.1 (Управленческие затраты). В случае если у вас нет оборотов по одному из квитанций, то записываете обороты того счета, что имеется.

Код строчка 130 Итого признанных затрат Код строчка 010+Код строчка 020+Код строчка 040

Код строчка 131 либо 133 сумма амортизации за отчетный период В зависимости от того какой способ начисления амортизации вы выбрали, вы вписываете выбранный код в Код строчка 135 и Кр.об. сч. 02.1 в Код строчка 131 либо 133

Код строчка 200 Внереализационные расходы-всего Наблюдаем подготовленную цифру под номером 3 и записываем. В случае если ваши внереализационные затраты не попадают в Коды строчков 201-206, то итог ставим без расшифровки в Код строчка 200.

Лист 02 Расчет налога на прибыль организации

Код строчка 010 Доходы от реализации Код строчка 010 обязан равняться Кр.об.90.1.1 без НДС

Код строчка 020 Внереализационные доходы Код строчка 020 обязан равняться Кр.об.91.1 без НДС (в случае если внереализационные доходы у вас с НДС)

Код строчка 030 Затраты, уменьшающие сумму доходов от реализации Код строчка 030 обязан равняться

Дт.об.90.2.1 + Дт.об.сч.90.7.1 + Дт.Об.сч.90.8.1

Код строчка 040 Внереализационные затраты Код строчка 040 обязан равняться Дт.об.91.2 очищенный от затрат, каковые не попадают под налогообложение (НДС, штраф, пеня и пр.).

Код строчка 060 Итого прибыль (убыток) Код строчка 060 обязан равняться разнице между суммой всех всех расходов и доходов

В случае если у вас нет прибыли, исключаемой из налоговой базы (коды строчков 070-090), то переносим итог Кода строчка 060 в Код строчка 100 (Налоговая база).

Если вы не уменьшали прибыль отчетного периода убытками прошлых лет (Приложение 4 к Странице 02), то дублируем цифру из Кода строчка 100 в Код строчка 120 (Налоговая база для исчисления налога).

Код строчка 140 Ставка налога на прибыль Ставка налога на прибыль всего по бюджетам 20% (ст.284 гл.25 НК РФ), а также ФБ-2%, бюджет субъектов РФ-18%.

Коды строчков 180-200- Сумма налога, вычисленного в соответствии со ставками.

Сверяем Код строчка 120 Налоговой декларации с Оборотно-сальдовой ведомостью.

Налоговая база для исчисления налога (Код строчка 120)=Кр.сальдо на конец периода счета 99.1 (Прибыли и убытки)+внереализационные затраты (за исключением НДС), каковые не участвуют в налогообложение прибыли сч.91.2.(штрафы, пеня и пр.)

Источник: buxgalter-online.ru

Заполнение и проверка декларации по налогу на прибыль в 1С: Бухгалтерии

Интересные записи

• Анализ себестоимости реализованной продукции
• Активный центр ферментов
• Как оплатить телефон, алиэкспресс, киви через вебмани?

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны:

• Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2014 год

  Все организации, использующие неспециализированную совокупность налогообложения, уплачивают налог на прибыль, и составляют декларацию по этому налогу за…

• Как заполнить декларацию по усн в 2014 году

  Декларация УСН должна быть представлена в ИФНС организациями до 31 марта, а личными предпринимателями до — 30 апреля. Форма отчета утверждена приказом…

• Заполняем декларацию по налогу на прибыль за 2014 год по старой форме

  30 марта все компании на ОСНО должны дать декларацию по налогу на прибыль. Наступающий год принес последовательность трансформаций налогового…

• Как составить декларацию 3-ндфл для налогового вычета при покупке квартиры?

  Многих граждан тревожит вопрос: «как составить декларацию 3-НДФЛ для получения налогового вычета за приобретение квартиры ?». Налоговая декларация 3-НДФЛ…

• Бухгалтерская и экономическая прибыль. экономическая сущность прибыли

  Каждое предприятие приобретает прибыль. В случае если ее нет, предприятие считается убыточным и может обанкротиться. Но при получении дохода учет его…

• Годовая налоговая декларация о доходах — ответы на вопросы

  Налоговая администрация консультирует Владимир Бокеев, начотдела по работе с плательщиками налогов ГНИ в Радянском районе г. Киева; Ирина Деркач, главный…