Как выглядит книга доходов и расходов

Мета Какие конкретно затраты смогут контролировать сотрудники налоговой администрации при УСН 6% «Доходы».

Июль 17th, 2014 admin

Имеют ли право инспекторы контролировать затраты в компаниях с УСН 6%? Необходимо ли заполнять затраты в «Книге расходов и доходов»? Какие конкретно затраты требуют сотрудники налоговой администрации?

Эти вопросы весьма уместны, потому, что в силу закона компаниям на УСН «доходы» вести затраты не обязательно, но при испытаниях сотрудники налоговой администрации требуют дать документы. подтверждающие затраты. Какие конкретно затраты необходимо отражать в Книге расходов и доходов при УСН 6%?

На основании п. 3 ст. 346.21 НК РФ плательщики налогов УСН «Доходы» обязаны каждый квартал начислять задаток по упрощенному налогу по окончании каждого отчетного периода, исходя из практически взятых сумм дохода нарастающим итогом В первую очередь года и ставки налога с учетом ранее исчисленных сумм.

Следовательно, начисление УСН 6% делаем из расчета лишь практически взятых доходов.

На основании ст. 346.24 НК РФ плательщики налогов УСН обязаны вести Книгу расходов и учёта доходов в соответствии с порядком заполнения. При заполнении раздела I «расходы и Доходы» Книги на основании п. 2.5 порядка выяснено, что графа 5 «Затраты» заполняется только в том случае, если плательщик налогов УСН использует режим «Доходы минус затраты».

Плательщики налогов с режимом «доходы 6%» заполняют обязательно лишь два вида затрат:

– практически осуществленные затраты, предусмотренные условиями получения выплат на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет денег из бюджета бюджетной совокупности РФ в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами власти;

– практически осуществленные затраты за счет средств денежной помощи в виде субсидий, взятых в соответствии с законом от 24.07.2007 г. № 209-¬ФЗ «О развитии среднего и малого предпринимательства в РФ».

Другие затраты в Книгу расходов и доходов заносятся по желанию самого плательщика налогов. Т.е. он

может отражать в Книге затраты, которые связаны с получением дохода компании, но не обязан это делать.

Необходимыми затратами при разноске являются затраты на уплату страховых взносов на необходимое страхование и сумм выплаченных пособий по временной нетрудоспособности.

Эти платежи являются необходимыми, потому, что на эти суммы значительно уменьшается сумма налога (задатков ) по УСН, не более чем на 50% (п. 3.1 какое количество. 346.21 НК РФ).

Учитывая то, что затраты при УСН доходы 6% никак не воздействуют на величину рассчитываемого налога,

то документальное подтверждение данных затрат не нужно. Исключение оставляют только суммы, подтверждающие уплату страховых пособий и взносов по временной нетрудоспособности.

Компании с объектом Доходы 6% есть в праве в любую секунду снять со собственного счета финансовые средстчва для оплаты

собственных затрат. И сделать это возможно в любое время независимо от времени уплаты

упрощенного налога. Наряду с этим документального подтверждения данных затрат, на каковые сняты деньги, в рамках главы 26.2 НК РФ не нужно.

Что касается НДФЛ, то при определении налогооблагаемой базы по этому налогу учитываются все доходы плательщика налогов, полученные и в натуральной и в финансовой форме, и материальная польза (ст. 210-212 НКУ РФ).

Налоговые агенты на основании п. 1 ст. 226 НК РФ при выплате доходов налогоплательщикам в соответствии со ст. 226 НК РФ, обязаны удержать и уплатить с данной суммы НДФЛ. Организации, использующие наряду с этим УСН, не освобождаются от выполнения обязанностей налоговых агентов в соответствии с п. 5 ст. 346.11 НК РФ.

Данное положение не зависит от того, какой режим налогообложения применяет компания.

Как быть при работе с наличностью? На основании п. 6.3 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 г. № 3210-¬У «О порядке ведения кассовых операций…» при выдаче налички работнику для осуществления затрат деньги оформляются в подотчет на основании письменного заявления подотчетного лица, где указывается срок и сумма аванса, на что он выдается. Данное письмо визируется начальником и на нем ставится дата.

Подотчетное лицо обязано отчитаться по израсходованным суммам в течение трех рабочих дней, или со дня выхода на работу, оформив задаточный отчет с приложением подтверждающих затраты документов. Задаточный отчет проверяется бухгалтером и утверждается начальником в установленные в компании сроки. Задаток в подотчет возможно выдан только при оплаты долга по прошлому авансу.

В случае если работник не предоставил документы, подтверждающие затраты в срок, эти суммы считаются доходом работника на основании ст. 210 НК РФ и с них должен быть уплачен НДФЛ (распоряжение от 05.03.2013 г. № 14376/12).

Следовательно, при применении УСН 6% подотчетное лицо обязано составлять задаточный отчет и прикладывать к нему подтверждающие затраты документы.

Ведение кассовых операций для компаний на УСН ничем не отличается от компаний на втором виде налогообложении (п. 4 ст. 346.11 НК РФ).

Т.е. все операции с наличностью оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами (ведомостями, квитанциями и пр.) и заносятся в кассовую книгу (письмо УФНС по г. Москве № 19-11/003082 от 20.01.2009 г.) Запись в кассовую книгу заносятся по каждому приходному и расходному ордеру( п. 4.6 Указания № 3210-У).

Так, компании на УСН с объектом «доходы 6%» обязаны документально подтверждать собственные затраты при работе с наличностью на основании Указания № 3210-У.

Бесплатная книга

Как вычислить отпускные верно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и надавите кнопку Взять книгу.

Источник: prednalog.ru

Финансовая жизнь

Как выглядит книга доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов в 2017 году

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: