Книга учета доходов и расходов усн. как вести, кому показывать

- kbrbank

Книга учета доходов и расходов усн. как вести, кому показывать

КУДИР — это книга расходов и учёта доходов УСН. Ведется она лишь бизнесом на упрощенке (УСН) — особом налоговом режиме, что предусматривает уплату лишь одного налога (не путать с взносами в фонды) в ИФНС. Как и направляться из заглавия налогового режима, учет расходов и доходов ведется «несложной». И ведется он чтобы посчитать налогооблагаемую базу, а это или доходы (с них платится 6%, в большинстве случаев), или доходы минус затраты (15% от оказавшейся отличия).

Наряду с этим не все доходы являются доходами (неспециализированный принцип для оценки поступлений — если они не несут экономическую пользу, значит доходом не являются, и не учитываются), а затраты — затратами (сотовая сообщение, коммунальные платежи ИП и др.), соответственно, при выборе УСН доходы минус затраты нюансов будет больше.

 Желание либо обязанность? Книга расходов и учёта доходов УСН в законах:

Порядок ведения расходов учета и книги доходов УСН (КУДИР) утвержден приказом № 154н Минфина Российской Федерации от 31 декабря 2008 («Об утверждении форм расходов учета организаций и книги доходов и ИП, использующих упрощенную совокупность налогообложения, книги учета доходов ИП, использующих упрощенную совокупность налогообложения на базе патента, и порядков их заполнения»). в соответствии с которому плательщики налогов (единого налога) обязаны снабжать полноту, достоверность и непрерывность всех показателей деятельности, заносимых в КУДИР, что разрешит верно исчислять сумму и налоговую базу уплачиваемых налогов.

Появляется резонный вопрос у большинства: » А могу ли я не всё указать?». Само собой разумеется, возможно что-то скрыть. Но со временем у поставщиков, клиентов, с которыми вы трудились, пройдут налоговые испытания, и выяснится, что они с вами заключали сделки, проходили оплаты и т.д.

Соответственно, налоговая распознает факты нарушений, наложит штрафы, совершит диагностику, заморозит расчетный счет в банке и т.д. и т.п. В случае если же оплата производилась безналичным методом, то факты нарушений заполнения расходов учета и книги доходов УСН выясняются быстрее всего, инспекции достаточно запросить выписку из банка. В плане штрафов «политика» налоговой следующая.

В случае если из-за неточностей налог будет выяснен неверно, то бизнес ожидает штраф в виде 20 процентов неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ). При нарушения, позванного умышленными действиями (бездействием), размер штрафа возможно увеличен до 40 процентов.

Как заполняется к нига расходов и учёта доходов УСН УСН

В соответствии с названному приказу Министерства финансов, книгу расходов и учётов возможно вести как в бумажном, так и в электронном виде.

При заполнении КУДиР на бумаге нужно до внесения первых записей оформить ее подобающим образом, придти в налоговую администрацию по месту регистрации бизнеса и скрепить КУДИР печатью налогового органа. В последних месяцах года книга расходов и учётов пронумеровывается, сшивается, а после этого удостоверяется печатью (ИП может её не иметь) и подписью начальника, а после этого относится в налоговую администрацию и в том месте регистрируется.

Книга, которая велась в электронном виде, распечатывается по окончании окончания года, оформляется, а после этого относится в налоговую администрацию и в том месте регистрируется. Сделать это нужно не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Для личных предпринимателей установлен срок до 30 апреля.

Регистрация/ заверение КУДИР — дело не необходимое, исходя из этого налоговая может потребовать, быть может и не потребовать. Следовательно возможно и не ходить на заверение КУДИР (основание — письмо ФНС от 3 февраля 2010 г. № ШС-22-3/84@), но, хранить распечатанный, подшитый и подписанный экземпляр расходов и книги учётов в обязательном порядке. При камеральной проверки, его в обязательном порядке потребуют предъявить.

Кроме вопросов заверения КУДИР между бумажным и электронным заполнением, имеется ещё масса отличий по самому заполнению расходов учета и книги доходов УСН.

Само собой разумеется, заполняется КУДИР по строго установленной форме, отражение и определение расходов и доходов строго регламентированы законом. Порядок учёта и признания доходов установлен пунктами 1 и 3 статьи 346.17, пунктами 1–5, 8 статьи 346.18, пунктом 1 статьи 346.25 Налогового кодекса. Но большая часть действий по заполнению электронной КУДИР автоматизируется, а с бумагой вся работа будет только ручной).

А главным отличием будет то, что в случае если вести КУДИР на бумаге, то необходимо в 100% случаях разбираться, из чего она состоит и как заполняется. А вдруг вести в электронном виде, то будут два варианта.

Заполнение расходов учета и книги доходов УСН будет или ручным, или автоматическим. Первый вариант, в большинстве случаев подразумевает, что необходимо скачать книгу учета (файл), или скачать программу КУДИР, и вносить в неё записи или сразу же, или переносить их из блокнотов/тетрадей/книг.

Автоматическое заполнение расходов учета и книги доходов ИП и ООО возможно разглядеть на примере самого распространенного в Российской Федерации среди предпринимателей интернет-сервиса для УСН и ЕНВД — Контур Эльба (Электронный бухгалтер Эльба).

Если сравнивать с простыми программами, у интернет-сервиса имеется масса отличий:

— не требуется скачивать программу, устанавливать, обновлять, смотреть за необходимостью обновлений а также

— не требуется привязывать ведение учета к одному компьютеру, где установлена программа КУДИР, и делать синхронизации между программами на различных компьютерах

— не требуется ходить по порталам и форумам, дабы узнать при появления нового источника доходов/затрат, куда его относить и возможно ли это делать (в

интернет-сервисе Эльба в разделе «Вопрос бухгалтеру» вы задаете вопрос прямо из личного кабинета)

— не требуется вручную заносить транзакции из интернет-банка, либо операции с наличными финансовыми средствами — электронный бухгалтер машинально учтет все перемещения

Перечень удобств и отличий большой. В случае если все операции у вас уже отработаны, и вы понимаете, что куда относить, то про книгу расходов и учётов возможно, по большому счету, забыть. Она сформируется машинально нажатием одной кнопки. Эльба в конце отчетного года отправит вам письмо о начале отчетности, вы зайдете в персональный налоговый календарь, заметите, что на данный момент актуальна задача завершения ведения КУДИР в текущем году и её распечатки/регистрации в налоговой.

В случае если все расходы и доходы вы вели в Эльбе (внесли в неё), то книга расходов и доходов сформируется мгновенно нажатием одной кнопки. Позже книгу учета необходимо скачать и распечатать, а после этого, следуя инструкции, сшить.

Последняя несколько отличий между бумажной и электронной КУДИР касается исправления неточностей при заполнении расходов учета и книги доходов УСН. Так как бизнес начинается, изменяется, появляются новые обстановки, появляются новые вопросы, и время от времени допускаются неточности.

При заполнении расходов учета и книги доходов на бумаге, в случае если сделать неточности, то каждое их исправление нужно обосновать и подтвердить подписью личного предпринимателя либо начальника организации (ООО, ТСЖ), указав дату исправления и поставив печать (при ее наличии). А для электронной КУДИР имеется корректировки и возможность правки в текущем периоде.

Ну и в заключении необходимо подчернуть, что, что заблаговременно уведомлять налоговую администрацию, в какой форме будет вестись КУДиР, не обязательно.

Создайте аккаунт, дабы заполнить КУДИР машинально прямо на данный момент:

Для тех, кто КУДИР желает вести вручную, полезно будет знать:

1. В то время, когда и как учитывать доходы (для УСНО доходы и для УСНО доходы минус затраты)

УСН учитывает доходы по кассовому способу, другими словами, в случае если пришли деньги на расчетный счет либо в кассу – сразу же их необходимо записывать в доход. Суммы предварительной оплаты учитываются в налоговом периоде их получения (см. письма Министерства финансов России от 20 февраля 2009 г. № 03-11-09/67, от 30 октября 2009 г. № 03-11-06/2/231). В случае если за товар, услугу клиент расплачивается частями, то и в КУДиР эти суммы будут попадать в том количестве и той датой, в то время, когда они поступили в кассу либо на расчетный счет.

А как быть, в случае если сумма предоплаты клиенту возвращена? В таковой ситуации доходы будут снижены на сумму возврата. Как раз доходы, и как раз в сутки возврата! Другими словами сумму возвращенного аванса ставить в затраты запрещено, она записывается в графу 4 со знаком «минус».

Другими словами учитывать сумму в книге учета доходов необходимо как раз в том расчетном периоде, в то время, когда случился возврат, подтвержденный расходным кассовым ордером либо платежным поручением.

Кроме финансового дохода, бывает и доход в натуральной форме. При таких условиях сумма дохода оценивается по рыночной цене, определяемой с учетом положений статьи 40 Налогового кодекса, а датой принятия к учету для того чтобы дохода есть дата документов, оформляемых при передаче товаров (товарная, товарно-транспортная накладная, акт и другое).

2. Какие конкретно затраты УСН учитывает (для УСНО доходы минус затраты)

Учет затрат ведется в соответствии с пункту 1 статьи 346.16 Налогового кодекса, где указан список затрат, что не следует подвергать интерпретации и дополнениям! Именно на него нужно ориентироваться, занося тот либо другой расход в КУДиР. Всего существуют пара требований к расходам, они должны быть: обоснованными, документально подтвержденными, направленными на получение дохода.

Затраты при УСНО учитываются по фактической оплате (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Оплатой товаров (работ, одолжений, имущественных прав) согласится прекращение обязательства их приобретателя перед продавцом, которое конкретно связано с поставкой этих товаров (исполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав).

Тут направляться оговорить один нюанс: затраты на товары, каковые подлежат предстоящей перепродаже, направляться учитывать в момент их реализации, а цена материалов – по окончании того, как их передали в производство.

Затраты на главные средства стоят отдельным пунктом в КУДИР.

Помимо этого, «упрощенцы» (ООО) должны вести учет главных нематериальных активов и средств.

Достаточно ли вести книгу расходов и учёта доходов УСН малому бизнесу?

Имеется последовательность исключений, в то время, когда несложный учет недостаточен, и, практически, упрощенцы обязаны вести настоящий бухучёт. Этих случаев пара:

1. В то время, когда нужно выяснить, есть ли сделка организации большой. В этом случае пригодятся эти бухгалтерского учета о стоимости имущества и информацию о балансовой стоимости активов.

2. Для представления бухгалтерской отчетности акционерам. Право, закрепленное в конституции на данные в сфере предпринимательства и экономики обеспечивается а также бухгалтерским учетом.

3. При выплате барышов для определения размера стоимости и чистой прибыли чистых активов. Эти расчеты производятся на основании данных бухучёта.

4. Для публикации бухгалтерского баланса и годового отчёта при публичного размещения облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг. АО и ООО в указанном случае обязаны публиковать эти документы.

5. В то время, когда организация совмещает УСН и ЕНВД. Организации на ЕНВД обязаны вести бухгалтерский учет, даже в том случае, если по вторым видам деятельности они применяют УСН.

Источник: www.elba-buhgalter.ru

Книга учета доходов и расходов

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: