Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2014 год

- kbrbank

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2014 год

Все организации, использующие неспециализированную совокупность налогообложения, уплачивают налог на прибыль, и составляют декларацию по этому налогу за весь год. Какие конкретно страницы декларации необходимо заполнять? Какие конкретно эти отражаются в строчках декларации? Как вычислить налог?

Обо всем этом определите из отечественной статьи.

Для начала отметим, что декларацию по налогу на прибыль составляют в полных рублях нарастающим итогом В первую очередь года.

По окончании оформления титульного страницы переходим к заполнению главной декларации. Ее начинают заполнять с приложений. Поведаем об этом подробней.

Приложение 1 к странице 02 декларации

Данное Приложение формируют согласно данным сводного регистра учета доходов текущего периода. Иными словами в приложении необходимо отразить сведения обо всех взятых компанией доходах.

В строке 010 отразите сумму выручки от продажи товаров (работ, одолжений, имущественных прав). В строчках 011–014 расшифруйте ее по видам доходов.

Строчки 020–022 заполняют опытные участники рынка ценных бумаг организаторы торговли, биржи, и клиринговые организации и управляющие компании, осуществляющие функции центрального контрагента. Ко мне они должны вписать выручку от погашения и реализации ценных бумаг и ее отклонения от минимальной цены сделок.

Строки 023 и 024 заполняются, начиная с 1 января 2015 года. По строке 023 указывается выручка от реализации, выбытия, а также погашения ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке.

По строке 024 отражается сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, при совершения сделки с обращающимися ценными бумагами вне организованного рынка ценных бумаг, ниже минимальной цены сделок на дату совершения сделки.

Принципиально важно

Декларацию по налогу на прибыль составляют в полных рублях нарастающим итогом В первую очередь года.

В строке 027 продемонстрируйте выручку от реализации предприятия как имущественного комплекса.

Строчок 030 заполняют, в случае если заполнено Приложение 3 к странице 02. Тут указывается выручка от реализации амортизируемого имущества, права продукции и требования долга обслуживающих хозяйств, и доходы соучредителя доверительного управления и цена реализации прав на земельный надел.

Строка 040 – итоговая. В ней проставьте сумму строчков 010, 020, 023, 027 и 030. Эти из нее перенесите в строчок 010 страницы 02.

В строке 100 укажите общую сумму внереализационных доходов из налогового регистра их учета. После этого это число перенесите в строчок 020 страницы 02.

В строке 101 приведите величину доходов прошлых лет, каковые вы нашли в отчетном году. Имеются в виду лишь те доходы, по которым нельзя определить период их происхождения.

В случае если компания взяла какие-нибудь материальные сокровища по окончании ликвидации главных средств либо при их ремонте, то цена таких сокровищ отразите в строчке 102.

В строке 103 отразите цена бесплатно взятого имущества, работ, одолжений либо имущественных прав, за исключением указанных в статье 251 Налогового кодекса. К примеру, в случае если бесплатно передаваемое имущество приобретает компания, уставный капитал которой более чем на 50 процентов складывается из вклада передающей компании.

В строке 104 отразите цена имущества, распознанного в следствии описи .

Суммы восстановленной амортизационной премии (в соответствии с абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ ) отразите по строчку 105.

В строке 106 отразите доходы дилеров – опытных участников рынка ценных бумаг по операциям с денежными инструментами срочных сделок, каковые не обращаются на организованном рынке.

В строке 107 укажите суммы независимой корректировки цены в сделке, и сумма корректировки прибыли при применения в сделке между взаимозависимыми лицами стоимостей, не соответствующих рыночным стоимостям, в случае если указанное несоответствие повлекло занижение сумм налога.

Приложение 2 к странице 02 декларации

Данное Приложение формируют согласно данным сводного регистра учета затрат (прямых, других, внереализационных) текущего периода. Другими словами в приложении необходимо отразить сведения о расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

Сперва укажите в Приложении прямые затраты отчетного года (строка 010). Для этого из всей суммы прямых затрат нужно вычесть те, каковые относятся к незавершенному производству и к продукции на складе.

Отметим, что прямыми затратами являются: материальные затраты, затраты на зарплату со страховыми взносами, амортизация производственного оборудования.

Торговые фирмы заполняют строчок 020. Тут они показывают собственные прямые затраты, а в строчке 030 – цена реализованных товаров.

Если вы трудитесь по способу начисления, то в строчке 040 приведите косвенные затраты в соответствии со статьей 318 Налогового кодекса.

Те, кто используют кассовый способ, в строчке 040 должны отразить затраты, уменьшающие налоговую базу в соответствии с статье 273 Налогового кодекса.

Раздельно в строчке 041 продемонстрируйте сумму начисленных налогов, не считая, платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих штрафных и веществ санкций по сборам и налогам. Это смогут быть таможенные пошлины, налоги на имущество, земельный, транспортный налог и др. Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС ко мне не включаются.

Принципиально важно

Новая форма декларации по налогу на прибыль утверждена в приказе ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600.

Строки 042 и 043 заполняют компании, каковые предусмотрели в учетной политике так именуемую «амортизационную премию». Это до 10 процентов (до 30 процентов для III – VII амортизационных групп) цены главного средства, каковые компания может сходу списать на затраты.

В строке 047 продемонстрируйте затраты на приобретение земельных участков, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 264.1 Налогового кодекса. По строчкам 048 — 051 приведите их расшифровку.

По строке 052 приведите затраты на научные изучения в соответствии со статьями 262 и 267.2 Налогового кодекса. В следующей строке 053 уточните, сколько стоили компании научные разработки, не давшие хорошего результата. Из суммы по строчку 052 в строчке 054выделите затраты на НИОКР по списку, утвержденному распоряжением Правительства РФ от 24.12.2008 № 988.

Такие затраты включают в состав затрат в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5. А в строчке 055 уточните, какие конкретно затраты, из указанных по строчку 054, не дали хорошего результата.

В строке 059 укажите цена реализованных имущественных прав, каковые создала либо купила ваша компания, не считая прав требования долга.

В строке 060 приведите затраты на продажу другого имущества, за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров, амортизируемого имущества, в частности: сырья, материалов, возвратных отходов.

В строке 061 укажите цена чистых активов предприятия, реализованного как имущественный комплекс.

Строчок 070 заполняют лишь опытные участники рынка ценных бумаг. Они отражают тут затраты на продажу и покупку ценных бумаг.

Строки 072 и 073 заполняют начиная с 1 января 2015 года. По строке 072 указываются затраты, связанные с покупкой и реализацией ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. По строке 073 отражается сумма отклонения фактических затрат на их приобретение вне организованного рынка ценных бумаг выше большой цены сделок на организованном рынке на дату совершения сделки.

Следующая строка 080 кроме этого предназначена не для всех. Ее заполняют те компании, каковые реализовывали имущественные права, главные средства, продукцию обслуживающих хозяйств. Информацию о расходах в строчок 080 перенесите из строчка 350 приложения 3 к странице 02.

Убытки обслуживающих хозяйств и производств за прошлые годы компания в праве погасить в течение 10 лет. Их сумму отразите в строчке 090.

Убытки от продажи главных средств списывают в течение оставшегося срока их нужного применения (п. 3 ст. 268 НК РФ ). Часть убытка, относящуюся к отчетному (налоговому) периоду, продемонстрируйте в строчке 100.

Данный показатель переносится из строчка 060 Приложения 3 к странице 02.

В строке 110 отразите убыток от продажи права на земельный надел, если он относится к другим расходам текущего отчетного (налогового) периода в соответствии с подпунктом 3 пункта 5 статьи 264.1 Налогового кодекса.

В строке 120 продемонстрируйте сумму надбавки, заплаченную клиентом за предприятие как имущественный комплекс в текущем отчетном (налоговом) периоде (подп. 1 п. 3 ст. 268.1 НК РФ ).

Строка 130 – итоговая. Отразите в ней общую сумму вышеприведенных убытков и расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль в отчетном (налоговом) периоде. Эти для строчка 130 возможно взять, суммировав показатели строчков 010, 020, 040, с 059 по 070, 072 и с 080 по 120.

По строчкам 131 – 134 отразите суммы начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период линейным (строка 131) и нелинейным (строка 133) способами: как по главным средствам, так и по нематериальным активам. В строчках 132 и 134 выделите начисленную амортизацию по нематериальным активам линейным и нелинейным способами.

По строке 135 укажите способ начисления амортизации, отраженный в учетной политике: 1 – линейный способ; 2 – нелинейный способ.

Предстоящая часть приложения 2 отведена для внереализационных затрат и приравненных к ним убытков. Ее заполняют все компании независимо от используемого расходов учета и метода доходов.

В строчках 200 – 205 укажите сумму внереализационных затрат и распределите их по видам: проценты по реализованным полезным бумагам (не считая национальных и муниципальных), отчисления в «инвалидные» резервы, штрафы, пени

по договорным обязательствам и без того потом.

По строке 206 собственные внереализационные затраты показывают опытные участники рынка ценных бумаг.

В строке 300 налоговой декларации продемонстрируйте убытки, приравненные к внереализационным расходам.

В строке 301 продемонстрируйте убытки прошлых налоговых периодов, распознанные в текущем отчетном (налоговом) периоде.

В строке 302 отразите суммы неисправимых долгов, а вдруг компания решила создать резерв по вызывающим большие сомнения долгам, суммы неисправимых долгов, не покрытые за счет резерва.

Компания в праве перерасчета налоговой суммы и базы налога за налоговый (отчетный) период, в котором распознаны неточности либо искажения, относящиеся к прошлым периодам, если они стали причиной избыточной уплате налога (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Соответствующие суммы указываются по строчку 400, а по строчкам 401 — 403 приводится расшифровка показателя строчка 400 по налоговым периодам, к каким относятся распознанные неточности.

Лист 02 декларации

Этот Лист декларации итоговый. Его заполняют на остальных листов и основе приложений декларации.

В первую очередь, заполните графу «Показатель плательщика налогов». В случае если компания относится к сельхозпроизводителям, то ставьте «2», в случае если резидент особенной экономической территории – «3». В случае если компания осуществляет деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на новых морских месторождениях углеводородного сырья, укажите код «4».

В остальных случаях указывается код «1».

В строке 010 продемонстрируйте доходы от реализации (эти из строчка 040 Приложения 1 к странице 02).

В строке 020 запишите внереализационные доходы, отраженные в строчке 100 Приложения 1 к странице 02.

В строчках 030 и 040 отразите затраты, уменьшающие сумму доходов от реализации, и внереализационные. Эти суммы заберите из строчка 130, и из приложения 200 и 300 строк 2 к странице 02 соответственно.

В строке 050 продемонстрируйте убытки, не принимаемые для целей налогообложения. Ко мне же включаются и убытки, появившиеся при уступке права требования, от реализации амортизируемого имущества, от деятельности обслуживающих хозяйств, согласно соглашению доверительного управления имуществом (если они имеется). Эти сведенья заберите из строчка 360 приложения 3 к странице 02.

В строке 060 организуйте неспециализированную прибыль либо убыток. Это промежуточный итог, что необходимо скорректировать.

Из взятой прибыли, например, необходимо исключить:

  • доходы от долевого участия в других предприятиях и проценты по национальным и муниципальным полезным бумагам, налог с которых удержан налоговым агентом. Эти доходы переносят из страницы 03;
  • доходы от долевого участия в зарубежных фирмах. Эти доходы отразите раздельно в странице 04.

Сумму этих доходов отражают в строчке 070 страницы 02.

В строке 090 продемонстрируйте сумму льгот, предусмотренных статьей 5 закона от 31.05.1999 № 104-ФЗ. Заполняется эта строка участниками Особенной экономической территории Магаданской области.

В строке 100 формируется предварительная налоговая база. Для этого из показателя строчка 060 вычитаются показатели строчков 070, 080, 090, а после этого к взятому результату прибавляются строки строки 100 листа 05 и показатели 530 листа 06.

Налоговую базу возможно снизить на сумму убытка (либо его части), взятого в прошлые годы (строка 110). Эту сумму заберите из строчка 150 приложения 4 к странице 02. Полученный итог отразите в строчке 120.

По строке 120 указывается налоговая база для исчисления налога. Она равна разнице показателей строчков 100 и 110. Наряду с этим в случае если показатель по строчку 100 имеет отрицательное значение, то по строчку 120 указывается ноль (0).

В случае если показатель строчка 110 равен показателю строчка 100, тут кроме этого указывается ноль (0).

Строки 130 и 170 заполняют компании, для которых законами субъектов РФ понижена налоговая ставка по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ (п. 1 ст. 284 НК РФ ).

В строчках 140 – 170 запишите ставки налога с разбивкой по бюджетам.

Компании, имеющие обособленные подразделения, исчисляют налог на прибыль в бюджеты субъектов РФ по отдельному расчету (приложение 5 к странице 02).

Исходя из этого в странице 02 они проставляют лишь ставку для расчета налога в бюджет страны (строка 150).

Сумму налога с разбивкой по бюджетам отразите в строчках 180 – 200. Наряду с этим в строчок 200 перенесите эти из строчка 070 приложений 5 к странице 02 по всем головному офису и обособленным подразделениям.

В строчках 210 – 230 приведите информацию о начисленных задатках .

Так, компании, уплачивающие ежемесячные задатки не позднее 28-го числа каж

Декларация по налогу на прибыль за первое полугодие 2015 г. (часть 1)

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: