Заполнение декларации по налогу на прибыль

- kbrbank

Заполнение декларации по налогу на прибыль

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль? Разберемся с этим отчетом в данной статье. Скачать актуальный бланк декларации возможно в конце статьи.

Помимо этого, здесье приведен заполненный пример декларации по налогу на прибыль, а краткие комментарии к данной форме окажут помощь вам в оформлении декларации.

Декларация по налогу на прибыль подается:

Как заполнить налоговую декларацию по прибыли?

Существует официальный документ: Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль, скачать его вы имеете возможность по ссылке в конце статьи, в том месте находятся подробные советы по оформлению каждого страницы, каждого раздела декларации. Все разъяснения в том месте в полной мере исчерпывающие, исходя из этого, повторять все это тут смысла нет. Помимо этого этот документ имеет пара приложений, в которых приведены разные коды, употребляющиеся при оформлении декларации.

Отметим кое-какие моменты, на каковые стоит обратить внимание при оформлении декларации:

  • все суммы в декларации представлены в рублях, все копейки округляются до полных рублей.
  • декларацию возможно подать в печатном виде лично в налоговую, по почте (дата подачи считается дата почтового отправления) и в электронном виде (дата подачи — сутки отправки).
  • в случае если заполняется вручную, то все буквы должны быть печатные, четкие и большие.
  • в каждой безлюдной клетке как заполненных, так и незаполненных строчков, ставятся прочерки.

Декларация складывается из страниц, приложений и разделов, но не все организация обязана заполнить.

При неспециализированной совокупности налогообложения необходимо заполнить в обязательном порядке: лист 01 и к нему раздел 1.1, лист 02 и к нему приложения 1-2. Остальные страницы заполняются при необходимости, в случае если были совершены операции, указанные в этих страницах.

При вторых совокупностях налогообложения сдается в обязательном порядке: лист 01, 03 и раздел 1.3.

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль для организации, имеющей неспециализированную совокупность налогообложения

Заполнять декларацию лучше в той последовательности, которая указана ниже.

Заполняем лист 01 декларации по налогу на прибыль

Лист 01 является титульный лист, содержащий основные данные о налогоплательщике. В большинстве случаев, оформление этого страницы не вызывает затруднений.

Декларация заполнена на организацию ООО «Кондитер», которая платит квартальные платежи. Организация отчитывается за налоговый период — 2012 год.

Заполняем Приложение 3 к странице 02 декларации по налогу на прибыль

Оформление этого приложения требуется в том случае, если имели место быть операции, указанные в этом приложении.

ООО «Кондитер» в IV квартале реализовал автомобиль, другими словами была совершена реализация амортизируемого главного средства. Значит, данный раздел нужно будет заполнить.

Эти для заполнения этого раздела:

Остаточная цена автомобиля: 300 000 руб.

Реализован автомобиль за

200 000 руб. соответственно убыток от реализации 100 000 руб.

Заполняем Приложение 1 к странице 02 декларации по налогу на прибыль

Данный лист необходим к заполнению, в нем содержится информация о доходах организации.

Эти по ООО «Кондитер»:

  • доходы от реализации: 20 миллионов рублей.
  • выручка от продажи автомобиля: 200 000 руб.
  • внереализационные доходы:10 000 руб. — полученный % от банка за пользование кредитом, 20 000 руб. — штраф, полученный с контрагента за нарушение условий соглашения, 100 000 руб. — излишки, распознанные при описи.

Заполнение Приложения 2 страницы 02 декларации по налогу на прибыль

Тут отражаем все затраты, появившиеся в течении налогового периода.

Эти по ООО «Кондитер»:

  • прямые затраты: 10 300 000 руб. а также транспортно-заготовительные работы 200 000 руб.
  • косвенные затраты: 1 500 000 руб. (коммерческие затраты 1 440 000 руб. налог на имущество 30 000 руб. транспортный налог 10 000 руб. земельный налог 20 000 руб.)
  • остаточная цена автомобиля: 300 000 руб.
  • внереализационные затраты: 10 000 руб. (а также 4 000 руб. — % за пользование займом).

Тут стоит обратить внимание на строчок 100 «Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества», в этом случае это убыток от продажи автомобиля. В налоговом учете убыток от реализации амортизируемого имущества равномерно распределяется по остаточному сроку нужного применения. В этом случае замечаем расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом.

Если бы автомобиль был реализован с прибылью, то расхождений бы не было.

В нашем случае убыток от продажи автомобиля составил 100 000 руб. предположим, что оставшийся срок нужного применения образовывает 20 месяцев, тогда ежемесячная сумма убытка = 100 000 / 20 = 5 000 руб. В случае если автомобиль реализован в октябре, то в строчке 100 показываем убыток за два месяца (ноябрь, декабрь) = 10 000 руб.

Заполнение страницы 02 декларации по налогу на прибыль

В этом странице происходит расчет налога на прибыль. Заполняется он на основании заполненных приложений к странице 02. В нашем случае на основании заполненных Приложений 1-3 к странице 02.

Тут направляться учесть, что ООО «Кондитер» в течении года квартальными платежами уплатил уже 1 200 000 руб.

Заполнение Раздела 1.1 декларации по налогу на прибыль

Последним отечественным шагом при заполнении декларации по налогу на прибыль будет оформление Раздела 1.1, где показываем итоговые суммы по исчисленному налогу, подлежащему уплате в бюджет. В случае если организация платит ежемесячные платежи, то направляться заполнить кроме этого Раздел 1.2.

Источник: online-buhuchet.ru

Новая форма декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: