Как проверить расчет налога на прибыль в 1с

- kbrbank

Как проверить расчет налога на прибыль в 1с

консультант по автоматизации учета, сертифицированный 1С-Эксперт,

создатель направлений «Налог на прибыль, ПБУ 18 в 1С на практике»,

«Производственный учет в 1С-УПП для начальников».

Работа с отчетом «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль»

Во всех конфигурациях 1С, имеющих блоки бухгалтерского и налогового учета    (1С-Бухгалтерия, 1С-Комплексная автоматизация, 1С-УПП ), имеется отчет «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль».

Отчет рекомендован для проверки оборотов по расходам  и доходам, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль, согласно данным бухгалтерского и налогового учета, с учетом временных и постоянных отличий..

Отчет не рекомендован:

— для анализа информации о расходах и доходах, отнесенных к видам деятельности, облагаемым ЕНВД, за исключением тех затрат, каковые отнесены к деятельности, облагаемой ЕНВД, в следствии распределения по взятым доходам.

—  для анализа доходов, не учитываемых при определении налоговой базы.

Анализ проводится методом сопоставления данных бухучёта, учёта и налогового учёта постоянных и временных отличий.   В базу сопоставления данных положено равенство по оборотам соответствующих квитанций по видам учета:

БУ = НУ ± ПР ± ВР

( я использую символ “±”, что бы выделить, что суммы БУ и НУ должны быть хорошими за исключением операций сторно, а сумму отличий смогут иметь символ как “+”, так и “-“).

1с Отчет Анализ налога на прибыль

Посредством структуры налоговой базы возможно перейти к интересующему разделу учета. Переход от одной схемы к второй производится посредством двойного клика мыши на блоке с интересующими показателями.

В случае если выбрать раздел «Налог». то раскрывается схема «Расчет налога на прибыль»

На схеме  анализ проводится способом сопоставления величины налога на прибыль согласно данным налогового учета (декларация по налогу на прибыль) и согласно данным бухучёта с учетом списания и признания постоянных и отложенных налоговых обязательств и активов (отчет о убытках и прибылях).

В случае если величина налога на прибыль согласно данным бухучёта сходится с величиной  налога на прибыль согласно данным налогового учета, то ведение налогового учета расценивается как верное.

 Исключением есть, в то время, когда  за контролируемый период имеется убыток по бухучёту.

В этом случае на схеме блоки «Налог на прибыль согласно данным  НУ» и «Налог на прибыль  согласно данным БУ с учетом корректировки» обводятся рамкой зеленого цвета.

Любой блок схемы имеет суммы и 4 название, соответственно видам учета —  БУ, НУ, ВР и ПР

Выбрав блок в схеме для расшифровки ( к примеру, Доходы ) раскрывается более детальная схема по  выбранному блоку

В случае если для блока нет детализированной схемы, то раскрывается отчет по сводным проводкам ( оборотам), организовавшим показатели блока.

Ниже приводится пример расшифровки  блока «Выручка по простым видам деятельности».

Установив флаг «Развернуть по документам». отчет разворачивается до первичных документов, организовавших показатели.

Любой документ вошедший в отчет, возможно открыть. щелкнув по выбранной строчку два раза.

Так, последовательно переходя от блока к блоку и расшифровывая показатели возможно дойти до первичных документов,

При. в случае если для показателей какого-либо блока не выполняется равенство

БУ = НУ + ПР + ВР, то таковой блок  обводится красной рамкой, что сигнализирует о наличии неточности.

Два раза щелкнув мышью по такому блоку,  возьмём расшифровку по оборотам.  Установив знамёна «Развернуть по документам» и «Показывать лишь неточности»  детализируем расшифровку до документов, организовавшим расхождения.

По окончании устранения всех повторения и ошибок регламентных операций в отчете не должно быть  выделения блоков красной рамкой:

P.S. Имеется ситуации, в то время, когда расчет налога на прибыль верный, а блоки все равно выделяются красной рамкой.

Конечно имеется ситуации, в то время, когда налог рассчитывается не правильно, а блоков выделения красным нет.

Эти особенности отчета разъяснялись в видео-приложении к семинару «Декларация по налогу на прибыль в 1С — без неточностей и в срок». что проводился в декабре.

P.S.  Отсутствие расхождений в контролируемом равенстве БУ = НУ + ВР + ПР говорит о первой формальной проверке  на правильность.  Правильность расходов и отражения доходов по бух.налоговому учёту и учёту определяется правильностью  оформления  первичных выбора и документов соответствующих статей затрат.

Советуйте статью сотрудникам:

Источник: www.audit-it.ru

Учет налога на прибыль в 1С:Бухгалтерии 8, ред.3.0

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: