Ликвидность. расчет коэффициентов ликвидности.

- kbrbank

Ликвидность. расчет коэффициентов ликвидности.

Определение

Ликвидность – свойство активов быть скоро реализованными по цене, близкой к рыночной. Ликвидность – свойство обращаться в деньги (см. термин ликвидный активы).

В большинстве случаев различают высоколиквидные, низколиквидные и неликвидные сокровища (активы). Чем легче и стремительнее возможно взять за актив полную его цена, тем более ликвидным он есть. Для товара ликвидности будет соответствовать скорость его реализации по стоимости по номиналу.

В русском бухгалтерском балансе активы предприятия находятся в порядке убывания ликвидности. Их возможно поделить на следующие группы:

А1. Высоколиквидные активы (финансовые средства и кратковременные денежные вложения)

А2. Быстрореализуемые активы (кратковременная дебиторская задолженность, т.е. задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев по окончании отчетной даты)

А3. Медлительно реализуемые активы (другие, не вышеупомянутые, оборотные активы)

А4. Труднореализуемые активы (все внеоборотные активы)

Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом:

П1. самые срочные обязательства (привлеченные средства, к каким относится текущая задолженность по кредиту перед подрядчиками и поставщиками, персоналом, бюджетом и т.п.)

П2. Среднесрочные обязательства (займы и краткосрочные кредиты, резервы грядущих затрат, другие кратковременные обязательства)

П3. Долговременные обязательства (раздела IV баланса Долговременные пассивы)

П4. Постоянные пассивы (личный капитал организации).

Для определения ликвидности баланса направляться сопоставить итоги по каждой группе пассивов и активов. Совершенным вычисляет ликвидность, при которой выполняются следующие условия:

А1 П1

А2 П2

А3 П3

А4 П4

К примеру, вышеуказанный анализ ликвидности по группам возможно выполнить машинально в программе Ваш денежный аналитик .

Расчет коэффициентов ликвидности

В практике денежного анализа существует три главные показателя ликвидности.

Текущая ликвидность

Коэффициент текущей (неспециализированной) ликвидности (коэффициент покрытия; англ. current ratio, CR) — денежный коэффициент, равный отношению текущих (оборотных) активов к кратковременным обязательствам (текущим пассивам). Это самый общий и довольно часто применяемый показатель ликвидности. Формула:

Ктл = ОА / КО

ОА – оборотные активы (внимание:  до 2011 г. в Балансе

в составе оборотных активов указывалась  долговременная дебиторская задолженность — ее нужно исключить из оборотных активов!);

КО – кратковременные обязательства.

Коэффициент отражает свойство компании погашать текущие (кратковременные) обязательства за счёт лишь оборотных активов. Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность предприятия.

Обычным считается значение коэффициента 2 и более (это значение чаще всего употребляется в российских нормативных актах; во всемирной практике считается обычным от 1.5 до 2.5, в зависимости от отрасли). Значение ниже 1 говорит о высоком денежном риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие квитанции. Значение более 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала.

Стремительная ликвидность

Коэффициент стремительной ликвидности (время от времени именуют промежуточной либо срочной ликвидности; англ. quick ratio, QR) — денежный коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к кратковременным обязательствам (текущим пассивам). Источником данных помогает бухгалтерский баланс компании подобно, как для текущей ликвидности, но в составе активов не учитываются материально-производственные запасы так как при их вынужденной реализации убытки будут большими среди всех оборотных средств. Формула стремительной ликвидности:

Кбл = (Кратковременная дебиторская задолженность + Кратковременные денежные вложения + Финансовые средства) / Текущие обязательства

Коэффициент отражает свойство компании погашать собственные текущие обязательства при происхождения сложностей с реализацией продукции.

Обычным считается значение коэффициента не меньше 1.

Безотносительная ликвидность

Коэффициент безотносительной ликвидности — денежный коэффициент, равный отношению денежных средств и кратковременных денежных вложений к кратковременным обязательствам (текущим пассивам). Источником данных помогает бухгалтерский баланс компании подобно, как для текущей ликвидности, но в составе активов учитываются лишь финансовые и родные к ним по сути средства:

Кал = (Финансовые средства + кратковременные денежные вложения) / Текущие обязательства

В отличие от двух вышеприведенных, этот коэффициент не отыскал широкого распространения на западе. В соответствии с русским нормативным актам обычным считается значение коэффициента не меньше 0,2.

Коэффициент текущей, стремительной и безотносительной ликвидности возможно машинально вычислить согласно данным бухгалтерского баланса в программе Ваш денежный аналитик .

Источник: www.audit-it.ru

Коэффициент текущей ликвидности формула

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: