Налог при продаже недвижимости

- kbrbank

Налог при продаже недвижимости

А) Недвижимость пребывала в Вашей собственности более 3 лет (с момента приватизации, приобретения, дарения и т.д.)

Предоставляется имущественный налоговый вычет в полном размере, при подаче налоговой декларации уменьшаете на данную сумму собственные доходы, подлежащие обложению подоходным налогом. Иными словами, в случае если недвижимость пребывала в Вашей собственности более 3 лет, подоходный налог при продаже недвижимости не уплачивается.

Доходы от продажи квартиры, которая пребывала в собственности физлица более трех лет, не облагаются НДФЛ независимо от размера состава и изменения собственников их долей.

Б) Недвижимость пребывала в Вашей собственности менее 3 лет (с момента приватизации, приобретения, дарения и т.д.)

Размер налога определяется следующим образом: из суммы, взятой при продаже квартиры, отнимается 1 млн. руб. (имущественный налоговый вычет – Налоговый Кодекс, ст.220), с оставшейся суммы уплачивается налог – 13%.

Физлицо вправе уменьшить полученный от продажи квартиры доход на затраты, которые связаны с ее приобретением, независимо от налогового периода, в котором они были понесены.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой или неспециализированной совместной собственности, размер имущественного налогового вычета (1 млн. руб.), распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле или по договоренности между ними (при реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Но, любой обладатель доли в праве собственности на квартиру, реализовавший собственную долю по отдельному соглашению купли-продажи, вправе взять имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей. Соответствующее разъяснение было согласовано с Министерством финансов России и доведено письмом ФНС России от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578@ до налогоплательщиков и налоговых органов.

Если не вся квартира, а какая-то ее часть пребывала в собственности физлица более трех лет, но размер доли данного лица изменился (к примеру, увеличился) менее трех лет назад, то доходы от продажи гражданином данной квартиры не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц, потому, что переход имущества к одному из участников неспециализированной долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество, т.к. независимо от трансформации размера долей в праве собственности, квартира пребывала в собственности плательщика налогов более трех лет. (Письмо Министерства финансов России от 17.02.2012 N 03-04-05/9-189).

При продаже в одном налоговом периоде двух квартир, пребывавших в собственности менее трех лет, — по одной из них возможно заявить имущественный вычет в размере не более 1 млн. руб. а по второй — уменьшить доход на документально подтвержденные затраты поприобретению данного жилья. (ПИСЬМО Министерства финансов от 10 февраля 2010 г. N 03-04-05/9-48)

При продаже не завершенного постройкой дома, пребывавшего в собственности менее 3 лет (право собственности на что зарегистрировано в соответствии с правилами), используется имущественный налоговый вычет в сумме, не превышающей 250 000 руб. (потому, что таковой объект не согласится жилым помещением, но для целей налогообложения подпадает под понятие иное имущество — ПИСЬМО Министерства финансов от 10 марта 2010 г.

N 03-04-05/9-93). По правоотношениям, появившимся до 27.12.2009г. размер имущественного налогового вычета при продаже иного имущества образовывает 125 000 рублей.

НОВОЕ: С 1 января 2014 года начинают действовать трансформации, внесенные законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ в статью 220 Налогового кодекса РФ. Новые правила устанавливают право заявлять имущественный вычет по расходам на приобретение жилья по нескольким объектам недвижимости в общей сумме 2 млн.рублей, выяснена сумма вычета 3 млн. рублей по расходам на уплату процентов, израсходованным на приобретение и строительство жилья и земельных участков, закреплено право на имущественный налоговый вычет своих родителей, получающих жилье в собственность несовершеннолетних детей.

Право на имущественный налоговый вычет по новым правилам появляется с 1 января 2014 года при соблюдении следующих условий его получения: плательщик налогов ранее не получал имущественный вычет; документы, подтверждающие происхождение права собственности на объект, оформлены не ранее 1 января 2014 года.

Особенности уплаты налога при продаже квартиры, купленной с применением средств материнского (домашнего) капитала

При продаже недвижимости, пребывавшей в собственности менее трех лет, разрешается уменьшить полученный доход на сумму затрат, включая материнский капитал (р азъяснения Министерства финансов от 10.07.14 № 03-04-07/33669 приведены ФНС в письме от 22.07.14 № БС-4-11/14019@ ). Т аким образом, при продаже имущества. купленного с применением средств материнского капитала. которое пребывало в собственности меньше трех лет, физлицо может или воспользоваться налоговым вычетом в сумме до 1 млн рублей, или уменьшить доход от продажи на фактические затраты, подтвержденные соответствующими документами, а также на сумму капитала.

Трансформации, каковые ожидают нас с 1 января 2016 года

В случае если недвижимость куплена, начиная с периода 1 января 2016 года, платить налог при ее продаже придется всем, у кого она пребывала в собственности менее 5 лет. Но имеется исключения — для некоторых обстановок покинут первоначально определенный срок в 3 года, по окончании которых продажа жилья не облагается налогом 13%. В соответствии с поправкам, прошлый срок в 3 года используется при соблюдении одного из условий:

— Право собственности оформлено в порядке наследования либо согласно соглашению дарения от участника семьи и (либо) близкого родственника.

— Имущество получено по приватизации.

— Недвижимость передана согласно соглашению ренты.

В этих обстоятельствах достаточно дождаться 3 лет, дабы реализовать недвижимость без уплаты налога 13%. В остальных обстановках минимальный срок владения объектом для освобождения от НДФЛ образовывает 5 лет.

Еще одно новшество, касающееся практики занижения цены реализовываемой квартиры с целью уйти от обязанности по уплате налога. В случае если доходы от продажи недвижимости меньше, чем кадастровая цена данной недвижимости по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, то полученные доходы должны быть умножены на 0,7 — как раз с данной суммы будет исчислен налог. Но это положение не используется, в случае если кадастровая цена на указанную дату не выяснена.

Источник: www.n-s-k.net

Как не влететь на НАЛОГ и ШТРАФ с 01.01.2016 при продаже недвижимости. Изменения — 217 НК, ФЗ 382.

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: