Общие принципы управления финансами и малый бизнес как финансовая система

- kbrbank

Общие принципы управления финансами и малый бизнес как финансовая система 2.1. Неспециализированные правила управления финансами и небольшой бизнес как денежная совокупность

Управление финансами — это совокупность целенаправленных способов, операций, рычагов, санкций, приемов действия на различные виды денежных взаимоотношений с целью достижения определенного результата.

Интеграция России в мировую экономику предъявляет малым фирмам жёсткие требования по выживанию во всемирной конкурентной борьбе, победить в которой возможно лишь изучив опыт современного управления совокупностью бизнеса.

Успешная производственная деятельность, долгосрочная жизнеспособность и результаты работы любого малого предприятия зависят от постоянной последовательности разных личных либо коллективных управленческих ответов. В сущности процесс управления производством на малом предприятии — это серия экономических ответов. Неспециализированным для всех ответов есть базисный принцип экономического компромисса, в соответствии с которому, перед каждым ответом по управлению производством нужно соизмерять приобретаемые фактические затраты и выгоды.

Главные блоки деловых ответов возможно свести к трем главным нюансам:

1. К инвестированию ресурсов;

2. К осуществлению прибыльной текущей производственной деятельности методом действенного применения всех имеющихся ресурсов;

3. К оптимальному финансированию малого предприятия с осознанной платой за ожидаемые пользы и риском, появляющимся при применении внешнего кредита.

На рис. 10 продемонстрирована связь трех главных качеств принятия ответов по управлению производственно-хозяйственной деятельностью.

Чтобы снова организуемое малое предприятие имело возможность начать собственную производственную деятельность, нужно наличие денег (денежных средств в наличной и безналичной форме), каковые смогут быть израсходованы на возмещение организационных затрат, закупку начального запаса материальных ресурсов, другие труда цели и оплату работников.

От начала производственного процесса до получения выручки и завершения производства от реализации его результатов проходит некое время, которое именуют длительностью воспроизводственного цикла. Потому, что на протяжении деятельности малого предприятия воспроизводственные циклы непрерывно следуют друг за другом, оборот денег возможно представить как превращение начального капитала (Кн) в начальный запас материальных ресурсов (Мн), а преобразование в ходе производственной деятельности этих ресурсов посредством затрат живого труда (Тж) — в итог производства — продукт-товар (П) — и после этого (на завершающей стадии оборота) превращение материального результата производства — продукта-товара — в выручку в финансовой форме (Д):

Рис. 10. Неспециализированная концепция процесса создания рыночной цене и управления производственно-хозяйственной деятельностью на МП

Коммерческая деятельность малого предприятия предполагает, что финансовая выручка (Д) обязана не только компенсировать начальные затраты капитала (Кн), но и покрыть затраты на оплату затраченного живого труда (Тж), и принести некий чистый доход собственникам малого предприятия и создать оптимальный запас денег, нужных для возобновления производства.

На практике денег, образующихся в ходе создания малого предприятия методом финансовых и материально-вещественных вкладов соучредителей в уставный фонд, оказывается, в большинстве случаев, не хватает для осуществления производственной деятельности и малого предприятия вынуждено завлекать заемный капитал, т.е. прибегать к кредиту.

Разглядим несложной пример работы отдельной продавщицы пирожков, которая реализовывает их со своей тележки за наличные деньги. Чтобы заниматься этим бизнесом, ей нужно создать запас, что будет неспешно преобразовываться в наличные деньги в течении всего дня.

Предположим, что она израсходовала собственные деньги в начале дня, дабы приобрести пирожки у поставщика. Продавщица, разумеется, сохраняет надежду вернуть эти средства и получить прибыль к концу дня, т.е. начальные инвестиции в виде денег финансируются из капитала обладателя и употребляются для закупки запаса продукции (пирожков) на первый сутки работы. В случае если у данной продавщицы мало наличных денег, то она может подписать особый документ у поставщика — долговую расписку.

За начальными инвестициями в запас пирожков, и за счет собственных средств либо кредита от поставщика следуют бессчётные отдельные продажи в течение дня. Поступления от этих продаж составляют выручку продавщицы для работы на следующий сутки. На рис.

11 продемонстрировано перемещение денежных средств, которое появляется , если продавщица применяет кредит поставщика в первоначальный сутки.

Рис. 11. Схема принятия управленческих ответов продавщицей пирожков по прибыльной деятельности в течение первого дня

В конце первого дня продажи продавщица найдёт, что суммы денег, оставшейся по окончании выплаты начального кредита поставщику, хватает лишь на приобретение части дневного запаса пирожков. Следовательно, чтобы продолжить работу во второй сутки, продавщице нужно принять управленческое ответ, в частности:

  • просить собственного поставщика возобновить ей кредит;
  • обеспечить дополнительно требуемые деньги из любых собственных источников.

Подобные циклы самые организованных малых фирм отличаются от рассмотренной обстановки лишь по сложности, но не по сути. Кроме того в самых сложных производствах конечной формой совершения любой сделки являются наличные деньги. Само собой разумеется, в сложном производстве обращается громадное разнообразие частично компенсирующих друг друга кредитов, трансформаций в запасах, трансформации активов и т.д.

 Все это предшествует получению наличности либо платежам.

Денежный механизм предприятия, среди них и малого, весьма сложен.

Информационное обеспечение денежного механизма малого предприятия имеет приоритетное значение в управлении финансами.

Разглядим самые существенные элементы информационного обеспечения денежного механизма предпринятая (среди них и малого предприятия) -финансовый раздел и финансовый учёт бизнес-замысла.

Денежный учет нужен для управления результатами производственно-хозяйственной деятельности малого предприятия — прибылью (либо убытком) — и рекомендован как для внутреннего применения, так и для внешнего — инвесторов, акционеров, поставщиков, налоговых органов и др. Возможно выделить следующие главные цели денежного учета:

  • определение применения собственных и заемных средств;
  • определение ликвидности и финансовой устойчивости;
  • определение прибыльности (доходности).

Денежный раздел бизнес-замысла включает в себя совокупность таких планово-отчетных документов, как:

  • баланс малого предприятия, показывающий его денежное состояние в определенный момент (накопленный эффект от прошлых управленческих ответов);
  • отчет о убытках и прибылях. В нем сопоставляют расходы и доходы за определенный период, включая ассигнования и списания, и обрисовывают элементы, из которых получается чистая прибыль либо убыток по окончании уплаты налогов;
  • отчет о денежных их использовании и результатах либо о перемещении фондов. Данный отчет показывает схему фондовых источников и вложений, сложившуюся под влиянием управленческих ответов по инвестициям, производственной деятельности, финансированию и др.

В конкретных условиях для действенного функционирования производства на малом предприятии нужно обучиться руководить разными фондами, каковые требуются для ежедневных операций, т.е. операционными фондами. Эти фонды необходимы для обеспечения текущей производственной деятельности, к примеру, для обеспечения элементами оборотного капитала.

Решения по управлению операционными фондами воздействуют на свойство малого предприятия платить по квитанциям, приобретать кредиты от поставщиков кредиторов, предоставлять кредит своим клиентам, поддерживать количество производства на уровне спроса на услуги и продукты при помощи их соответствующими инвестициями. Каждое управленческое ответ воздействует на текущий цикл фондовых их источников и вложений.

Исходя из этого нужно всегда поддерживать оптимальный баланс между оттоками фондов и притоками малого предприятия, и предусматривать действие на операционные фонды любых трансформаций в производственной деятельности, вызванных собственными ответами либо внешним влиянием. Верное управление операционными фондами есть фундаментом успешной работы малого предприятия. Наряду с этим нужно верно оценивать действие, оказываемое на источники и вложения фондов разными факторами, к примеру, такими, как спады колебания (и сезонные пики), циклические трансформации и т.д. В зависимости от этого фондовые потоки, т.е. перемещение разных категорий фондов через

малое предприятие в течение определенного периода (изменение величины денежных средств), будут вести себя совсем по-различному.

Не обращая внимания на то, что малые предприятия отличаются друг от друга размерами, структурой, продукцией либо одолжениями, всем им приходится иметь дело в ходе работы с фондовыми циклами.

Под фондовыми циклами, в большинстве случаев, знают периодическое перемещение операционных фондов в виде финансовых оттоков и притоков, вызванное управленческими ответами в сфере инвестиционной, производственной и денежной деятельности.

Разглядим несложный случай на примере отдельного малого предприятия по изготовлению игрушек, фондовый цикл которого представлен в виде схемы с минимумом подробностей на рис. 12

Рис. 12. Фондовый.цикл на производстве — наиболее значимая область принятия управленческих ответов

Начальными источниками финансирования малого предприятия являются:

  • личный капитал, долговременные заемные средства и кратковременные заемные обязательства трех видов, в частности:

1) расчеты с разными кредиторами и поставщиками;

2) задолженность по кредитам банка и других фирм;

3) другие текущие обязательства, к примеру, задолженность по зарплате, задолженность перед федеральным либо муниципальным бюджетом.

В сущности любой фондовый цикл появляется из-за серии лагов (запаздываний — времени, через которое изменение факторов ведет к трансформации результативного показателя) в ходе совершения сделок. В одних случаях, как у продавщицы пирожков, лаг между его запаса переводом и покупкой продукции в наличные деньги через множество мелких сделок образовывает всего пара часов.

В других случаях, у более больших производителей, лаг между созданием продукции, к примеру на фабрике игрушек, и оплатой клиентом, приобретшим товар в долг, может составлять пара дней а также месяцев. Исходя из этого нужно обнаружить финансирование для тех операционных фондов малого предприятия, каковые из-за лагов запаздывания связаны временно.

Малое предприятие по производству игрушек начало деятельность для постепенной продажи. Первоначально инвестиции были сделаны в главный капитал (к примеру, в производственное оборудование), после этого в другие активы (к примеру, в лицензии) и в итоге в оборотный капитал трех видов:

1) в те активы и денежные средства, каковые смогут быть перевоплощены в финансовые средства в скором времени — в течение года от даты балансового отчета;

2) в запасы сырья;

3) в запасы готовой продукции.

По мере начала производства осуществляется главной процесс изменения в готовую продукцию. Часть денежных средств употребляется для зарплаты и других текущих затрат. другие поставки и Материалы передаются из запасов в производство, к примеру, шергия и бензин приобретаются в долг и временно финансируются через счета к оплате.

На оборудование, занятое в ходе производства, начисляется амортизация, подобно начисляется и амортизация на лицензии. Законченные производством и признанные годными игрушки (по мере накопления на фабрике) передаются на склад, что отражается в росте счета запасов готовой продукции. В случае если нет продаж игрушек, то процесс производства трансформирует финансовые средства, сырье, накопленные торговый кредит и расходы в растущий запас готовой продукции.

В случае если же малого предприятия не сможет неспешно перевоплотить готовую продукцию в финансовые средства через продажи, то постоянное создание запасов продукции истощит как резервы денежных средств, так и сырья.

Для фондовых потоков серьёзными в отечественном примере являются временные лаги, для которых:

  • нужно иметь наготове запас сырья для обеспечения постоянного производства в течение нескольких (3-5) дней;
  • физический лаг, равный числу дней производства игрушек, ведет к накоплению незавершенных изделий, каковые представляют собой игрушки на разных этапах изготовления;
  • нужно всегда производить и хранить определенный оптимальный запас готовой продукции для текущих продаж.

Совокупные затраты операционных фондов, вызываемые этими лагами, нужно всегда финансировать из собственных и заемных средств.

Колебания фондовых потоков вызываются управленческими ответами, внешними условиями либо одновременно и тем, и вторым.

У малого предприятия, трудящегося в стабильных условиях, уровень i оборотного капитала, недвижимости, прочих активов и оборудования ‘ остается постоянным. Продолжительность операционного цикла возможно выразить через сумму оборачиваемости дебиторской задолженности и материально-производственных запасов в днях и представить в виде следующей формулы:

Продолжительность операционного цикла = Оборачиваемость дебиторской адолженности в днях + Оборачиваемость материально-производственных запасов в днях.

Разглядим неспециализированную взаимозависимость между перемещениями операционных фондов в рамках принятия управленческих ответов. На рис. 13 линии фондовых потоков показывают вероятные перемещения операционных фондов.

Рис. 13. Обобщенная схема фондовых потоков — наиболее значимая область принятия управленческих ответов

Сезонные колебания

Производственная деятельность на большом числе малых фирм связана с сезонностью. Сезонность — это понятие, характеризующее систематично повторяющиеся трансформации процессов реализации и производства продукции (работ, одолжений) в динамике, каковые смогут вызываться разными обстоятельствами, а также связанными со сменой времен года, с периодом созревания зерновых, овощей, фруктов и их переработки, и с обычаями, традициями, праздниками.

Значительно чаще сезонность видится в производственной деятельности промышленных МП, в работе торговли, транспорта и др. Несложными примерами сезонных колебаний являются розничные продажи, при которых их активность возрастает, и повышенный спрос на подарки в периоды праздничных дней. Подобное явление отмечается на фабриках по переработке сахарной свеклы либо другого сезонного сырья.

Неспециализированным для всех сезонных малых фирм есть фондовый цикл с кратковременными колебаниями, равный одному году либо менее. При управлении производством крайне важно понимать денежное значение факта сезонности. На протяжении спада покупательского спроса производственную деятельность нужно поддерживать при помощи внутренних и внешних источников чтобы производство по большому счету не прекратило собственный существование.

Как правило происходит постепенное накопление запасов продукции через производство либо через закупку у поставщиков. Фондами для для того чтобы накопления смогут быть кредиты, ссуды и личный капитал.

При управлении финансами и производством направляться принять последовательность серьёзных ответов:

  • выяснить оптимальный размер запасов продукции по отношению к оптимальному спросу;
  • установить нужный уровень операционных и других затрат в разных фазах сезонных колебаний;
  • иметь резерв фондов для финансирования роста потребности в средствах;
  • создать резервы под непредвиденные события: к примеру, под низкий, если сравнивать с ожидавшимся, спрос либо цены (быть может, да и то, и второе), под запаздывание поступлений денег от клиентов либо задержку во времени получения кратковременных источников финансирования от банков и других кредиторов.

В случае если управленческие ответы не будут приняты вовремя, то МП может оказаться в затруднительном положении, поскольку ему нужно будет отвечать по обязательствам до поступления средств от продаж. Денежный лаг тут таков, что пик поступлений наступает по окончании пика потребности в фондах.

Измерение сезонности содержится в определении величины сезонных колебаний, сезонной волны, а также в вычислении индексов сезонности. Статистические способы разрешают численно распознать их силу и темперамент, вскрыть и измерить факторы, вызывающие их, совершить оценку последствий проявления сезонности прежде, чем принять управленческие ответы.

Более правильная оценка сезонных колебаний в производственной и коммерческой деятельности МП вероятна лишь при еженедельном анализе фондового цикла и движения фондов МП, т.е. от пика к пику либо от спада к спаду и по данным расходов и учёта доходов.

Малым фирмам с несложным технологическим процессом производства продукции, оказания услуг и выполнения работ и имеющим не более трехсот хозяйственных операций в месяц, дано применять упрощенную форму расходов и бухгалтерского учёта доходов.

Источник: infomanagement.ru

Управляем финансами с умом

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: