Упрощенка. доходы или доходы минус расходы?

Любой предприниматель, что выбрал упрощенную совокупность налогообложения, задает себе еще один вопрос. Какой показатель выбрать в качестве базы для расчета единого налога, установленного для УСН (упрощенной совокупности налогообложения):

доходы 6%
либо доходы минус затраты 15%?

Сперва разберемся, что считается доходами и что затратами.

Доходы — это финансовые средства, каковые поступили от клиентов:

в кассу организации,
либо на расчетный счет счет организации.

А вдруг сперва деньги поступили в кассу, а позже их сдали на расчетный счет, будут ли они принимать во внимание доходом?

Нет, это не доход, это перемещение денег из кассы на расчетный счет.

А вдруг клиент рассчитался пластиковой банковской картой и на расчетный счет пришло денег меньше, чем было указано на ценнике товара, какая сумма будет принимать во внимание доходом? та, что поступила на расчетный счет, либо та, которая указана на ценнике товара?

В то время, когда клиент оплачивает товар либо услугу банковской картой, с его банковской карты снимается та сумма, которая указана на ценнике товара. Платежные совокупности выполняют платеж по карте (эта операция именуется эквайринг) и зачисляют деньги на расчетный счет предпринимателя. За эту операцию платежные совокупности берут рабочую группу.

Деньги зачисляются уже за исключением процента комиссии по эквайрингу. Исходя из этого на расчетный счет поступает сумма меньшая, чем та, которая указана на ценнике товара. Доходом будет являться сумма, поступившая на расчетный счет.

А вдруг клиент оплатил задаток, а позже передумал покупать товар либо услугу. В то время, когда лучше вернуть задаток клиенту? Как снизить доход на сумму возврата аванса?

Вернуть задаток лучше сразу после расторжения соглашения и не позднее окончания текущего год . Чтобы контролирующие не смогли сумму аванса признать доходом, нужно пристально взглянуть на платежное поручение, по которому на расчетный счет была зачислена сумма. В случае если в назначении платежа не указано, что это “задаток либо Предоплата”, нужно обратиться к клиенту прося поменять назначение платежа.

Клиент на фирменном бланке обязан написать: “Просим в платежном поручении № от (дата) на сумму (указать сумму) вычислять верным назначение платежа: Пилотная оплата согласно соглашению №, либо по накладной №, либо по счету №.”

Лишь в этом случае Вы сможете доказать контролирующему, что сумма поступила в качестве аванса, но соглашение расторгнут и задаток возвращен, и исходя из этого сумма аванса не есть доходом.

А вдруг выбрать объект налогообложения “Доходы минус затраты 15%”, что являются расходами , какие конкретно они бывают?

Список затрат содержится в (НК) Налоговом Кодексе, он закрытый, а это значит, что возможно учесть в расходах лишь те статьи, каковые перечислены в НК.

Вот кое-какие из

этих затрат:

затраты на главные средства (автомобили, оборудование, мебель, оргтехника и компьютеры)
затраты на ремонт главных средств, среди них и снятых в аренду,
затраты на нематериальные активы (программы для эвм, ноу-хау, товарные символы),
арендные и лизинговые платежи,
заработная плат, оплата по больничным страницам,
налоги по заработной плату (страховые взносы в Пенсионный Фонд, Фонд социального страхования),
проценты по кредитам,
рко и другие банковские комиссии,
командировочные затраты (проезд, проживание, суточные),
затраты на сообщение,
бухгалтерские услуги ,
аудиторские услуги,
сборы и судебные расходы, госпошлины,
канцелярские и затраты на обслуживание оргтехники,
материальные затраты,
затраты на рекламу,
и другие.

Довольно часто предприниматели сомневаются, относится расход к материальному расходу, либо нет, что включает в себя понятие “Материальные затраты”?

В соответствии с трактовке Налогового Кодекса к материальным расходам относятся:

сырье, материалы, товары, услуги и работы, каковые составляют базу, либо являются главным компонентом нового товара (услуги),
затраты на упаковку,
производственные и хозяйственные затраты (сертификация, опробования, контроль, содержание главных средств),
инструменты, приспособления и инвентарь,
затраты на горючее, воду, все виды энергии,
работы и услуги производственного характера.

Мы перечислили не все, а лишь кое-какие статьи затрат. Полный список затрат содержится в Налоговом Кодексе. Исходя из этого, дабы совсем узнать, будут ли произведенные затраты учтены в целях налогообложения, нужно обратиться к перечню затрат в Налоговом Кодексе.

Выбирая между объектами доходы 6% либо доходы минус затраты 15%, обратите внимание на то, сколько затрат будет нести бизнес.

Объект “доходы минус затраты 15%” имеет суть выбирать в том случае, если затрат предполагается достаточно большое количество (к примеру, материалоемкое производство либо услуги).

В любой другой ситуации лучше выбрать объект “доходы 6%”.

Нужно не забывать еще один принципиальный момент.

Единый Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, значительно уменьшается на сумму оплаченных необходимых страховых платежей в Пенсионный Фонд России, Федеральный Фонд Необходимого Медицинского Страхования, Фонд Социального Страхования и сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности.

Личные Предприниматели смогут снизить сумму единого налога по УСН

на всю сумму оплаченных страховых платежей (в 2013 году эта сумма образовывает 32 479,20руб.). В случае если сумма уплаченных страховых взносов равна либо меньше налога по УСН, налог не уплачивается.

Плательщики налогов, использующие УСН с объектом “доходы минус затраты” смогут снизить сумму единого налога по УСН на всю сумму оплаченных страховых платежей.

Плательщики налогов, использующие УСН с объектом “доходы” смогут снизить сумму единого налога по УСН на сумму страховых платежей, не более 50 % (для данной категории плательщиков налогов сохраняется ограничение, действующее в 2012 году).

Источник: saldoconsult.ru

Финансовая жизнь

Упрощенка. доходы или доходы минус расходы?

УСН какие расходы можно учесть, какие нужды документы

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: