Чистый оборотный капитал предприятия: активы минус пассивы

- kbrbank

Чистый оборотный капитал предприятия: активы минус пассивы

С экономической точки зрения, под чистым оборотным капиталом, подразумеваются личные оборотные средства предприятия.

Иначе говоря это отличие между кратковременными краткосрочными пассивами и активами предприятия (обязательствами) этого же предприятия.

Формула для расчёта чистого оборотного капитала

Формула для расчёта оборотного капитала предприятия выглядит следующим образом:

ЧобК = ОА — КП.

  • ЧобК — чистый оборотный капитал,
  • ОА — оборотные либо текущие активы,
  • КП — кратковременные либо текущие пассивы.

К оборотным активам относятся такие активы, каковые смогут окупиться в течение года при успешной деятельности предприятия. К ним относятся:

  • кратковременная дебиторская задолженность;
  • сырьё и запасы;
  • НДС по тем товарам, каковые были куплены;
  • денежные и финансовые вложения .

Дабы определить величину текущих активов предприятия, необходимо изучить бухгалтерский баланс. Оборотные активы являются одним из двух разделов Актива баланса предприятия. Соответственно, для расчёта чистого оборотного капитала нужно применять сумму, которая отражается по строчку 1200 бухгалтерского баланса, и есть итогом по разделу II.

К кратковременным пассивам предприятия относятся те обязательства, у которых срок выполнения равен году при успешной деятельности предприятия. Это:

  • разные виды задолженности (перед покупателями и поставщиками, перед персоналом по зарплате , перед национальными органами по оплате налогов и сборов);
  • займы на маленький период;
  • задолженность по тем обязательствам, каковые имеют долговременную возможность (тут имеется в виду оплата процентов по долговременным займам);
  • доходы, каковые планируется приобретать в будущем периоде, и резервы, каковые планируются под грядущие затраты.

В бухгалтерском балансе кроме этого имеется отельный раздел, что так и именуется «Кратковременные обязательства». Соответственно, при расчёте чистого оборотного капитала, употребляется результат по разделу V, что отражается по строчку 1500 баланса.

В зависимости от личных потребностей предприятия, его конкурентоспособности, масштабов его положения и деятельности на рынке, определяется нужная сумма оборотного капитала.

Для предприятия не хорошо, как солидная сумма чистого

оборотного капитала, так и маленькая. Солидная сумма собственного капитала говорит о нецелесообразном применении собственных средств, а маленькая сумма — о том, что предприятие не в состоянии оплачивать кроме того текущие квитанции, не говоря о долговременных.

В случае если величина оборотного капитала ушла «в минус», то величина кратковременных обязательств превысила личные средства предприятия. Соответственно, расплачиваться предприятию по текущим обязательствам нечем. Возможно сказать о банкротстве компании.

Дабы для того чтобы не произошло, нужно разбирать оборотный капитал и принимать меры по его оптимизации.

Прочесть о капитальных вложениях возможно тут .

Анализ чистого оборотного капитала

Для действенного применения оборотного капитала нужно проанализировать его по следующим показателям:

  • величина (хорошая сумма либо отрицательная);
  • структура (какую часть оборотного капитала предприятия занимают самые ликвидные активы — финансовые средства);
  • оборачиваемость активов (коэффициент, что оказывает помощь оценить интенсивность применения оборотного капитала);
  • рентабельность чистого оборотного капитала (коэффициент, что показывает, какую прибыль предприятию приносит любой рубль оборотного капитала).

Рентабельность

Рентабельность чистого оборотного капитала рассчитывается по формуле:

РобК = (ЧП / СК) * 100% ,

  • РобК — коэффициент рентабельности оборотного капитала. Он отражается в процентах;
  • ЧП — чистая прибыль предприятия за данный период;
  • СК — личный (чистый, рабочий) капитал за данный же период.

Рентабельность чистого оборотного капитала кроме этого возможно назвать и доходностью каждого рубля, положенного в бизнес.

Оборачиваемость

Оборачиваемость чистого оборотного капитала кроме этого рассчитывается по формуле:

Ообк = Выр / ОбК.

  • Ообк — оборачиваемость оборотного капитала;
  • Выр — выручка от всех видов деятельности предприятия за текущий период;
  • ОбК — оборотный капитал за данный же период.

Данный коэффициент показывает эффективность применения каждого рубля положенных инвестиций, и их влияние на рост продаж.

Доходы будущих периодов обсуждаются тут .

Оптимизация чистого оборотного капитала

Существуют меры по оптимизации оборотного капитала предприятия:

Источник: helpacc.ru

Оборотный капитал С чем его едят?

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: