Как построчно заполнить декларацию по упрощенке за 2013 год

- kbrbank

Как построчно заполнить декларацию по упрощенке за 2013 год

До 31 марта 2014 года включительно все компании на УСН должны сдать декларации по упрощенному налогу за 2013 год. У предпринимателей, использующих спецрежим, больше времени. Коммерсанты обязаны отчитаться не позднее 30 апреля.

В статье мы поведаем, куда сдавать декларации и как построчно заполнить все ее разделы.

Начнем с того, что до тех пор пока форма декларации не поменялась. Она так же, как и прежде утверждена приказом Министерства финансов России от 22 июня 2009 г. № 58н. Этим же приказом утвержден официальный порядок заполнения данной формы отчетности (потом – Порядок). Организации подают декларации в налоговые администрации по месту собственного нахождения, предприниматели – по месту жительства (п.

1 ст. 346.23 НК РФ ).

Особенная обстановка, в то время, когда у компании имеется обособленные подразделения. Так как в случае если такие подразделения не наделены статусом филиала либо представительства, использовать спецрежим возможно. Но куда сдавать декларации при таких условиях?

Воображайте отчетность в ИФНС по местонахождению головного отделения организации. Наряду с этим необходимо отражать в декларации неспециализированные показатели с учетом обособленных подразделений.

Дело в том, что обособленные подразделения не являются отдельными юрлицами (абз. 21 п. 2 ст. 11 НК РФ ). Исходя из этого показатели их деятельности должны вырабатывать неспециализированные показатели деятельности организации. Налоговый кодекс Российской Федерации не предусматривает сдачи и особого порядка составления налоговой декларации по упрощенному налогу для компаний, каковые имеют обособленные подразделения.

Исходя из этого они должны составить декларацию, следуя неспециализированному Порядку. утвержденному приказом № 58н. Сдать такую декларацию необходимо лишь в налоговую администрацию по местонахождению самой организации. Направлять декларацию по местонахождению обособленных подразделений не нужно.

Что касается способов сдачи отчетности, то твёрдых требований на этот счет нет. Исходя из этого упрощенщики смогут представить декларацию как на бумаге (к примеру, через уполномоченного представителя либо по почте), так и через Интернет в электронной форме.

Декларация по упрощенному налогу включает в себя:

– титульный лист;

– Раздел 1 «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной совокупности налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, согласно данным плательщика налогов»;

– Раздел 2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной совокупности налогообложения, и минимального налога».

В верхней части титульного страницы и каждого из разделов укажите ИНН. Личный предприниматель встретится с ним в уведомлении о постановке на учет в качестве предп ринимателя. которое выдала ИФНС при регистрации. Организациям не считая ИНН необходимо указать КПП.

Эти сведенья возможно взглянуть в уведомлении о постановке на учет русском организац ии.

Кроме этого в шапке каждого раздела и титула проставьте номер страницы. Тут все легко. Титульный лист – это стр.

001, раздел 1 – стр. 002, раздел 2 – стр. 3.

Сейчас поведаем, как построчно заполнить декларацию. Начнем с титульного страницы.

Как заполнять титульный лист

Титульный лист все упрощенщики заполняют одинаково. На титуле показывают стандартные эти. Разглядим их по порядку.

Поле «Номер корректировки». В случае если компания сдает первичную декларацию за истекший год, в поле «Номер корректировки» поставьте «0—». В случае если организация уточняет налог, заявленный в ранее поданной декларации, укажите порядковый номер корректировки. К примеру, «1—», в случае если это первое уточнение, «2—» при втором уточнении и т. д.

Поле «Налоговый период (код)». В данном поле укажите код налогового периода, за что представляется декларация. Выяснить его возможно в соответствии с приложением 1 к Порядку.

При с годовой декларацией код «34».

Поле «Отчетный год». В этом поле заполните год, за что составлена декларация. Так, в отчетности за 2013 год в поле »отчетный год» нужно проставить «2013».

Поле «Представляется в налоговый орган (код)». В данном поле нужно отразить 4-значный код инспекции, в которую организация сдает декларацию. В поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код налоговой администрации по месту регистрации.

Личный предприниматель отыщет его в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя. Код организации заберите изуведомления о постановке на учет русском организации.

Кроме этого код ИФНС возможно выяснить по адресу регистрации посредством интернет-сервиса на сайте ФНС России. К примеру, компания воображает отчетность в ИФНС № 18 по г. Москве. Тогда нужно заполнить код «7718».

В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код представления декларации по месту жительства личного предпринимателя либо по месту нахождения организации. Предприниматели показывают 120, а организации – 210 (приложение № 2 к Порядку ).

Четыре строки «Плательщик налогов». В случае если декларацию сдает личный предприниматель, то в поле »Плательщик налогов» укажите фамилию, имя, отчество всецело, без сокращений, как в паспорте. Организациям нужно указать полное наименование, которое соответствует учредительным документам (к примеру, уставу, учредительному соглашению).

В каждом поле возможно лишь один знак, между словами нужно оставлять безлюдное поле. В случае если в наименовании компании имеется латинская транскрипция, ее необходимо указать.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» .

В данном поле укажите код вида предпринимательской деятельности. Данный код возможно взглянуть в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), которую выдает ИФНС. В случае если таковой выписки нет, то код возможно выяснить самостоятельно, посмотрев в распоряжение Государственного стандарта России от 6 ноября 2001 г. № 454-ст .

Поле «Номер контактного телефона». Никаких пояснений по поводу того, как заполнять данное поле, в Порядке нет. Так что имеете возможность отразить тут по сути любой номер – как муниципальный, так и мобильный.

Поле «На страницах». Тут отражают количество страниц, на которых составлена сама декларация. В данном поле постоянно пишите «003».

Это указывает, что отчетность складывается из трех страниц.

Поле «С приложением подтверждающих документов либо их копий». Тут укажите, сколько документов приложено к декларации. А также это доверенность представителя компании, подписавшего декларацию.

Блок «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю». Сперва нужно поставить код «1» либо «2». Код «1» ставят, в случае если декларацию подписал начальник компании (в большинстве случаев, это председатель совета директоров) либо сам предприниматель.

Код «2» ставят, в случае если отчетность подписывает уполномоченный представитель.

В зависимости от того, кто подписывает декларацию, вероятно четыре ситуации.

Обстановка первая. Декларацию сдает организация. В строке «фамилия, имя, отчество всецело» нужно указать построчно фамилию, отчество и имя начальника организации всецело.

Проставляется личная подпись начальника организации, заверяемая печатью организации, и дата подписания.

Обстановка вторая. Декларацию воображает предприниматель. Нужно проставить лишь его личную подпись в месте, отведенном для подписи, и дату подписания Декларации.

Обстановка третья. Декларацию подписывает представитель плательщика налогов, что есть физическим лицом. К примеру, это возможно главбух компании.

Тогда в строчке «фамилия, имя, отчество всецело» необходимо заполнить построчно фамилию, отчество и имя представителя плательщика налогов всецело. Ставится личная подпись представителя плательщика налогов, дата подписания, и

указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика налогов. В большинстве случаев таким документом есть доверенность.

Наконец, четвертая обстановка . При представлении Декларации заполняет представитель плательщика налогов, что есть юридическим лицом. Другими словами это профильная фирма. В этом случае в строчке «фамилия, имя, отчество всецело» нужно писать построчно всецело фамилия, имя, отчество физлица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя плательщика налогов — организации, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.

Потом в поле «наименование организации — представителя плательщика налогов» заполняют наименование организации – представителя плательщика налогов. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строчку «фамилия, имя, отчество всецело». Это автограф заверяют печатью юрлица – представителя плательщика налогов и ставят дату подписания декларации.

В поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика налогов.

Правила заполнения Разделов 1 и 2 объявления зависят от того, какой объект налогообложения выбрала компания (»доходы» либо »доходы минус затраты»). Разглядим оба варианта.

И в том и другом случае вначале нужно заполнять Раздел 2, а позже Раздел 1. Имеется и еще один неспециализированный момент – внизу каждого из разделов нужно ставить подпись и дату подписания декларации. Эти реквизиты должны совпадать с подобной информацией на титульном странице.

Как заполнять Раздел 2, в случае если объект «доходы»

При таких условиях нужно заполнить не все строки Раздела 2, а только часть из них. В частности, строки 201, 210, 240, 260 и 280.

Строка 201. Тут нужно отразить ставку упрощенного налога. При объекте « доходы» постоянно начисляют по ставке 6 процентов.

Соответственно, в строчке 201 нужно записать « 6-.-».

Строка 210 посвящена доходам, взятым в течение год . Не забывайте такое правило: доходами считается как выручка от реализации, так и внереализационные поступления. Причем список внереализационных доходов есть открытым (ст.

250 НК РФ ). Кроме этого в составе доходов в обязательном порядке учитывать полученные авансы.

Наряду с этим при расчете упрощенного налога не принимают к сведенью следующие поступления:

– доходы, поименованные в статье 251 Налогового кодекса РФ (к примеру, заемные средства, суммы, полученные в качестве залога либо задатка);

– хорошие суммовые отличия, потому, что упрощенщики ведут учет кассовым способом (п. 3 ст. 346.17 НК РФ );

– хорошие курсовые отличия (п. 5 ст. 346.17 НК РФ );

– доходы в виде взятых процентов и дивидендов по национальным (муниципальным) полезным бумагам, с которых уплачивается налог на прибыль по ставкам 0, 9 либо 15 процентов.

Помимо этого, в составе доходов не нужно учитывать поступления, каковые по собственной природе не являются для компании доходом. Другими словами те поступления, каковые не несут для нее экономической пользы (ст. 41 НК РФ ). К примеру, это деньги, ошибочно поступившие на счет.

Строка 240 «Налоговая база». Тут все легко. Нужно перенести в данную строчок показатель, отраженный выше в строчке 210.

В строке 260 необходимо продемонстрировать сумму упрощенного налога, начисленного за год. Другими словами умножьте налоговую базу на ставку. Формула такая:

Строка 240 х 6 процентов

Наконец, строка 280. Тут нужно отразить налоговый вычет. Отметим, что начисленную сумму налога возможно уменьшить на вычет (пособия и страховые взносы).

Наряду с этим из суммы налога (задатков по налогу) возможно вычесть не более 50 процентов.

Особенные правила действуют для предпринимателей без наемных работников. Они смогут уменьшать авансы и упрощённый налог по нему на всю сумму уплаченных за себя необходимых взносов в фонды. Другими словами в полной мере вероятна обстановка, что налог не нужно будет платить вовсе (п.

3.1 ст. 346.21 НК РФ ).

Будьте внимательны: пособия и взносы учитываются в периоде их фактической уплаты. К примеру, компания перечислила взносы с зарплаты за декабрь 2013 года уже в январе 2014 года. Тогда эти платежи повлияют уже на сумму упрощенного налога за 2014 год.

Как заполнять Раздел 1, в случае если объект «доходы»

Что касается Раздела 1, то при объекте «доходы» заполняют снова же только часть строчков. Нужно отразить данные в строчках 001, 010, 020, 030, 040, 050, 060 (070).

Строка 001. Тут нужно отразить код объекта налогообложения. В случае если компания платит упрощенный налог лишь с доходов, код «1».

Строка 010. Не смотря на то, что эта строка и именуется «код ОКАТО», писать в ней необходимо код ОКТМО (письмо ФНС России от 17 октября 2013 г. № ЕД-4-3/18585 ). Дело в том, что классификатор ОКАТО уже не действует – с 2014 года используется классификатор ОКТМО.

Строка 020 «Код бюджетной классификации». Для объекта »доходы» код таковой: 182 1 05 01011 01 1000 110. Как раз его и нужно вписать в строчок 020.

Потом три строки посвящены задаткам , начисленным в течение года.

Так, в строчке 030 нужно отразить задаток , начисленный за три первых месяца. Эта величина сходится с суммой, практически уплаченной по результатам отчетного периода.

В строке 040 показывают задаток по результатам полугодия. Будьте внимательны: показатель в строчке 040 будет больше, чем реально перечислили по результатам отчетного периода. Дело в том, что в декларации пишут начисленный задаток.

А перечисляют платеж уже за минусом ранее уплаченных авансов.

Схожая обстановка со строчком 050. посвященной авансу за 9 месяцев. Показатель в строчке 050 будет больше, чем реально перечислили по результатам отчетного периода.

Строка 060. Тут нужно отразить сумму начисленного упрощенного налога за год с учетом суммы задатка , исчисленного за девять месяцев. Данную строчок заполняют, в случае если выполняются такие условия:

Строка 260 – строка 280 – строка 050 = 0

А как быть в обратной обстановке? Другими словами в то время, когда выполняется такое неравенство:

Строка 260 – строка 280 – строка 050 0

Это указывает, что сам начисленный налог (с учетом вычета в виде взносов и пособий) был меньше задатков , уплаченных в течение года. При таких условиях строчок 060 не заполняют. Вместо нее сумму налога к уменьшению пишут в строчке 070.

Взятую отрицательную отличие (налог к уменьшению) возможно:

– зачесть в счет недоимки по вторым федеральным налогам;

– зачесть в счет грядущих платежей по упрощенному налогу либо вторым федеральным налогам;

– вернуть на расчетный счет организации.

Для этого подайте заявление на возврат либо зачет.

ООО «Спитфайр» использует упрощенку с объектом «доходы». Компания занимается оптовой торговлей бытовой техникой и компьютерами, и ремонтом данных изделий. Адрес — г. Москва, Амурская ул. д. 5 (код ОКТМО – 45305000).

Показатели деятельности организации за 2013 год нарастающим итогом приведены в таблице ниже.

Источник: www.glavbukh.ru

Заполнение декларации УСН

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: