Налоговая декларация: кому и когда подавать, как заполнять?

Photostogo.com/Russian Look

Все люди по отношению к налоговой декларации делятся на две категории — тех, кому не суждено в собственной жизни с ней столкнуться, и тех, кто реально столкнулся либо кому предстоит столкнуться с ее заполнением. И перед тем, как знакомиться с правилами подачи и заполнения декларации, вам нужно определиться, к какой категории относитесь вы, а потом функционировать по обстановке.

Кому необходимо подавать декларацию?

Условно возможно выделить две главные обстоятельства для подачи декларации:

1. Обстоятельство 1: вы обязаны ее подать в соответствии с положениями статьи 219 Налогового Кодекса РФ (потом НК РФ), так как в течение года вы взяли некий доход, с которого не был уплачен налог.

2. Обстоятельство 2: вы должны подать декларацию, и другие документы, в случае если желаете взять социальные, имущественные и опытные налоговые вычеты.

Не смотря на то, что бывает и так, что эти обстоятельства совпадают. Но обо всем по-порядку.

Разглядим эти обстоятельства подробнее.

1. Вы взяли доход, с которого не уплачен налог. В соответствии со статьями 227 и 228 НК РФ, в эту категорию людей попадают следующие лица:

предприниматели без образования юрлица, — они должны посредством декларации отчитаться по доходам, взятым от осуществления таковой деятельности, и вычислить с них налог для уплаты в бюджет.
нотариусы, занимающиеся личной практикой, юристы, создавшие другие лица и адвокатские кабинеты, занимающиеся личной практикой, — по доходам от собственной деятельности.
физические лица — взявшие доходы от организаций и физических лиц по договорам и трудовым договорам гражданско-правового характера, включая доходы по контрактам найма либо соглашениям аренды любого имущества. Иными словами, если вы сдаете квартиру, то вам необходимо подавать декларацию.
физические лица — взявшие доходы от продажи имущества — их собственности, и имущественных прав, не считая случаев, в то время, когда эта собственность принадлежала им 3 года и более. Если вы реализовываете то, что вам принадлежало 3 года и больше, то декларацию вам подавать не требуется, т.к. эти доходы освобождаются от налога.
физические лица — налоговые резиденты РФ (находящиеся на территории РФ 183 и более дней за последние 12 мес.), за исключением русских солдатах, служащих за рубежом, каковые взяли доход от источников, находящихся за пределами РФ;
физические лица, приобретающие другие доходы, в случае если с них не был удержан налог налоговыми агентами. К примеру, вы выполнили какие-либо работы, вам за них заплатили, но налог не удержали.
физические лица, взявшие выигрыши в лотереи, на тотализаторе и др. (а также игровых автоматов).
физические лица, взявшие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, и авторов изобретений, нужных моделей и промышленных образцов;
физические лица, взявшие от физических лиц, не являющихся личными предпринимателями, доходы в финансовой и натуральной формах в качестве дарения. Но в случае если презент вам сделали родные родственники, то вам не требуется подавать декларацию, т.к. такие подарки налогом на облагаются.

Итак, если вы нашли себя в одном либо нескольких из описаний выше, то вам необходимо до 30 апреля года, следующего за годом получения указанных доходов, подать налоговую декларацию по месту регистрации. К примеру, вы целый 2010 год сдавали квартиру, значит, до 30 апреля 2011 года вам необходимо будет подать декларацию, внести в нее доходы за аренду, и вычислить налог к уплате.

Сходу появляется вопрос — а что будет, в случае если декларацию до 30 апреля не подать? В статье 119 НК РФ детально обрисованы последствия для того чтобы шага :

1. Если вы допустили просрочку в представлении декларации на срок до 180 дней, то вам начислят штраф в размере 5 % суммы налога, подлежащей уплате на базе декларации, за любой полный либо неполный месяц с 30 апреля, но не более 30 процентов указанной суммы и не меньше 100 рублей. Другими словами, если вы сдавали в аренду квартиру целый 2009 год, ежемесячно приобретая по 10 тыс. руб. то за год вы взяли доход 120 тыс. И должны были до 30 апреля 2010

года отчитаться по этому доходу, и вычислить налог к уплате — 15 600 руб. (13% от 120 тыс.). Допустим, вы опоздали с декларацией и предоставили ее 21 мая 2010 года. Значит, вам начислят штраф за 1 месяц просрочки в размере 5% от 15 600 руб. другими словами 780 руб.

2. В случае если же вы с подачей декларации задержались больше чем на 180 дней, то вам начислят штраф 30% от суммы налога, что вы должны были заплатить по декларации, плюс еще 10% от суммы налога за любой полный и неполный месяц просрочки, начиная с 181-го дня просрочки. Тот же пример — вы сдавали квартиру в аренду целый 2008 год, по 10 тыс. руб. в месяц. И декларацию вместо 30 апреля 2009 года, вы предоставили лишь 30 апреля 2010 года. Значит, вам, кроме налога 15 600 руб.

За 2008 год, нужно будет заплатить штраф 4680 руб. (30% от 15 600 руб.) плюс еще 7800 руб. (5 месяцев, начиная со 181-го дня просрочки, любой по 10% от 15 600 руб.).

Из этого мораль — налоговую декларацию необходимо предоставлять своевременно — до 30 апреля.

2. Вам необходимо взять налоговый вычет. И в этом случае без декларации до тех пор пока, увы, не обойтись. Разглядим категории людей, каковые попадают в эту группу:

1. Вы претендуете на стандартные вычеты. Они предоставляются в случаях, указанных в ст. 218 НК РФ — отдельным категориям граждан (ветераны, калеки, храбрецы др и РФ.), всем, чей доход образовывает менее 40 тыс. руб. в мес. плюс всем, у кого имеется дети.

2. Вы претендуете на социальные налоговые вычеты, т.к. произвели затраты следующего характера: на благотворительность, на обучение, на лекарства и лечение, на национальное и негосударственное пенсионное обеспечение. Все эти вычеты указаны в ст. 219 НК РФ, вы имеете возможность ознакомиться с ними подробнее.

3. Вы претендуете на опытные вычеты. Подробнее в ст. 221 НК РФ.

4. Вы претендуете на имущественные вычеты. Принципиально важно, что имущественные вычеты (см. ст. 220 НК РФ), бывают двух видов: в то время, когда вы реализовываете какое-либо имущество (недвижимость и не только), и в то время, когда вы получаете либо строите недвижимость.

Каждому из вычетов возможно посвятить отдельную статью, и мы не будем на этом останавливаться в данной. Скажем лишь, что если вы подаете декларацию по той причине, что вам необходимо взять налоговый вычет, то у вас нет для того чтобы твёрдого ограничения по срокам — до 30 апреля. Вы имеете возможность подавать декларацию в любое время по окончании того года, в то время, когда случились те события (вы понесли затраты либо взяли доход), по которым вы претендуете на вычет.

У налоговых вычетов нет срока годности.

Вы должны подавать декларацию строго до 30 апреля лишь в единственном случае — если вы реализовали имущество в собственности менее 3 лет, и претендуете на имущественный вычет вследствие этого. Это единственный случай, в то время, когда получение налогового вычета требует предоставления декларации строго до 30 апреля. В остальных случаях вы не привязаны ко времени, и вам не начислят штрафов.

Лишь нужно не забывать одну тонкость, изложенную в ст. 78 НК РФ, о том, что если вы станете подавать декларацию для получения налоговых вычетов позднее, чем через 3 года по окончании событий, в следствии которых вы подаете на вычет, то для вычета вы сможете применять лишь ваш доход за последние 3 года, не больше.

К примеру, вы лишь на данный момент осознали, что имели возможность претендовать на вычет в 1 млн. руб. в то время, когда брали квартиру в далеком 2005 году. на данный момент 2010 год — прошло 5 лет. Значит, для вычета вы сможете применять лишь доход за 2007-2009 годы, в случае если желаете декларацию подавать в 2010 году. Допустим, вы приобретаете 15 тыс. руб. в мес.

Значит, за 2007-2009 гг. ваш доход покинет 540 тыс. руб. Соответственно, в 2010 году вы сможете взять имущественный вычет только по сумме 540 тыс. а другую сумму в 460 тыс. нужно будет перенести на следующие годы.

А сейчас, в то время, когда мы разглядели, кому и в то время, когда необходимо предоставлять декларацию, перейдем к вопросу о том, как ее заполнять.

Источник: bishelp.ru

Финансовая жизнь

Налоговая декларация: кому и когда подавать, как заполнять?

Как заполнить налоговую декларацию в системе электронного декларирования РБ. Единый налог для РБ

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: