Основные финансовые документы

- kbrbank

Основные финансовые документы

Денежные документы показывают денежное состояние предприятия на определенную дату, и результаты его деятельности за определенный период. По этим документам возможно делать выводы о денежных возможностях предприятия, прибыльности (убыточности) хозяйственной деятельности, возможностях развития.

Главными денежными документами являются:

балансовый отчет;

отчет о прибыли;

отчет о перемещении денежных средств.

Данный коэффициент именуется коэффициентом самофинансирования и характеризует поступление инвестиций в главный капитал (материальные активы) за счет текущих поступлений наличных средств.

Балансовый отчет время от времени именуют отчетом о денежном состоянии предприятия. В нем представлена структура капитала предприятия. Баланс делится на две части: пассив и актив.

В первой части отражаются размещение и состав денежных средств либо направления их применения; в пассиве — финансирования и источники образования. Результат актива баланса равен итогу его пассива. Активы классифицируются по длительности их применения на оборотные и необоротные активы.

Оборотные активы (либо текущие) — кратковременные активы, включающие оборотные средства: финансовые средства, дебиторская задолженность, материально-производственные запасы, срок применения которых один отчетный период. Необоротные активы — долговременные активы со сроком применения более одного года, включающие материальные и нематериальные активы.

К материальным активам относятся главные средства.

К нематериальным активам относятся: патенты, лицензии, авторские права, ноу-хау, затраты на НИОКР, деловая репутация предприятия, и организационные затраты и пр.

Долговременные инвестиции — денежное вложение в акции вторых компаний с целью получения доходов в виде процента на долгосрочные кредиты и займы либо с целью распространения влияния инвестора на деятельность предприятия, акции которого он берёт.

Пассив баланса дает стоимостную оценку средств предприятия на определенную дату по источникам их формирования, срокам погашения и целевому назначению.

Заемный

капитал отражается в пассиве баланса как задолженность по кратковременным обязательствам (кратковременные кредиты и банковские ссуды, векселя к оплате, авансы от клиентов, задолженность по заработной плату, по барышам, налогам и т.д.) и долговременным обязательствам (кредиты и долгосрочные ссуды, задолженность по облигациям, ссуды под недвижимость, обязательства по пенсионным выплатам, отсроченные налоговые платежи и другая долговременная задолженность).

Личный капитал включает статьи пассива баланса, отражающие средства, которыми предприятие само распоряжается. Личный капитал подразделяется на положенный капитал и накопленную прибыль. Положенный капитал включает акционерный капитал, дополнительный оплаченный капитал, полученный от продажи новых выпущенных акций и резервный капитал, созданный для обеспечения защиты предприятия от вероятных убытков.

Следующим главным денежным документом есть Отчет о прибыли либо Отчет о убытках и прибылях. Он отражает результаты хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период; дается соизмерение затрат и доходов предприятия; выявляет конечный итог деятельности — получение прибыли либо убытка.

Различают две формы составления Отчета о прибыли:

Одноступенчату,

многоступенчатую.

Одноступенчатая форма отчета предлагает суммирование доходов, а после этого определение прибыли и суммирование расходов (убытка) методом вычитания из суммы доходов суммы затрат.

Многоступенчатая форма отчета предполагает последовательное вычитание из статей доходов статей затрат и подведение промежуточных результатов.

Отчет о перемещении денежных средств отражает все поступления и расходование наличных денежных средств, каковые происходят в следствии текущей хозяйственной деятельности предприятия.

В разделе Перемещение денежных средств в следствии производственно бытовой деятельности отражаются трансформации в финансовой наличности в связи с выпуском продукции, доставкой ее потребителю и предоставлением одолжений, получением чистой прибыли, ее корректировкой, амортизацией, трансформации по статьям: Счета к получению, Затраты будущих периодов, Товарно-материальные сокровища и пр.

Источник: www.listfinances.ru

Финансовый отчет

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: