Прочь из каменного века! как учесть расходы на программное обеспечение при усн?

- kbrbank

Прочь из каменного века! как учесть расходы на программное обеспечение при усн?

Без компьютерной техники не обходится сейчас ни одна организация, кроме того маленькая и самая начинающая. И связано это, в первую очередь, с необходимостью подготовки документов на компьютере, обработкой информации, осуществлением связи с внешней средой при помощи интернет. Но компьютер без программ остается лишь простым коробкой. Как раз ПО способно вдохнуть в него жизнь.

Соответственно, перед бухгалтером поднимется задача по учету таких активов.

Затраты на ПО при УСН учитываются по-различному в зависимости от того, каким видом права на программный продукт  владеет его обладатель – необыкновенным либо неисключительным (т.е. правом на его применение по лицензии).

Необыкновенное либо неисключительное право

В первом случае и при условии, что срок применения программы более чем 12 месяцев, а ее цена образовывает 40 000 руб. и более, ПО будет являться нематериальным активом, затраты на что списываются равными долями в течение года, в соответствии с п.3 и 4 ст.346.16 НК.

В случае если же программа была куплена по лицензионному контракту, и компания владеет неисключительным правом на софт, конечно в случае если ее цена менее 40 000 руб. то затраты на приобретение ПО учитываются единовременно сразу после оплаты (пп.2.1 п.1 ст. 346.16 НК).

Затраты, связанные с покупкой права на применение ПО и баз данных по лицензионным соглашениям, и затраты на модернизацию компьютерных программ списываются на основании пп.19 п.1 ст.346.16 НК.

Отдельной строчком отражаются суммы НДС по оплаченному ПО, цена которого подлежит единовременному включению в состав затрат, в соответствии с пп.8 п.1 ст.346.16 НК.

Факт приобретения компьютерной программы подтверждается стандартным комплектом документов: квитанциями, актами, кассовыми чеками и т.д. Помимо этого, нужно наличие лицензионного соглашения, подтверждающего право организации на применение ПО, или договора отчуждения либо иных документов, по которым было куплено необыкновенное право на программу.

Сложные вопросы

Не обращая внимания на кажущуюся простоту

учета, затраты на ПО при УСН смогут содержит кое-какие спорные обстановки. Более детально разглядим две из них.

Во-первых, ПО возможно уже установлено при покупке компьютера (к примеру, это возможно ОС либо противовирусные программы). В этом случае цена программы не выделяется из цены компьютера, поскольку, согласно точки зрения сотрудников ФНС, вычислительная техника без минимального ПО никак не может быть использована в деятельности плательщика налогов (письмо ФНС России от 29 ноября 2010г. № ШС-17-3/1835). Иначе говоря в случае если при покупке системного блока на нем уже установлено какое-либо ПО, то цена данной программы включается в начальную цена компьютера.

Во-вторых, ПО обычно устанавливается на персональный компьютер либо ноутбук работника. В этом случае списать цена данной компьютерной программы возможно, доказав факт применения личного компьютера в деятельности организации. Это сделать реально, в случае если компания платит сотруднику компенсацию за применение компьютера (среди них и надбавку к заработной плату) либо арендную плату.

Причем последний вариант удачнее, поскольку предоставляет возможность учесть арендную плату при расчете налога (основание – пп.4 п.1 ст.346.16 НК) и, помимо этого, списать выплату затрат самого арендодателя.

При с личным имуществом нужно упомянуть и о «зарплатных» налогах. На арендную плату и компенсацию за применение личного имущества страховые взносы начислять не требуется (это правило не подходит к варианту с надбавкой), а вот НДФЛ не облагается лишь компенсация за личное имущество – в этом случае действует норма п.3 ст.217 НК.

О том, как учесть затраты на сам компьютер, как главное средство, просматривайте тут. А о расходах на сотовую связь – втором веянии современности – смотрите тут .

А ваша организация получает компьютерные программы для работы? Как вы думаете, может ли организация обойтись без приобретения ПО? Поделитесь, прошу вас, в комментариях!

Источник: pommp.ru

Лицензионное ПО — покупка и и учет расходов на УСН. Видео уроки «1С:Бухгалтерии 8».

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: