Финансовый анализ как основа для прогнозирования

- kbrbank

Финансовый анализ как основа для прогнозирования Содержание:

Глава 1. назначение и Сущность денежного анализа 6

§1.1. прогнозирование и Финансовый анализ – виды управленческой деятельности 6

§1.2. Финансы, их функции и роль в ходе публичного воспроизводства 9

§1.3.Анализ денежной отчетности предприятия 10

Глава 2. Анализ денежного состояния предприятия 16

§ 2.1. Оценка денежной устойчивости предприятия 16

§ 2.3. Оценка денежного состояния предприятия 21

Глава 3. Пути улучшения денежного состояния 23

§ 3.1. Продажа залежалых запасов, материалов 23

§ 3.2. Мероприятия по повышению прибыли от реализации СМР 24

§ 3.3. Влияние совершённых мероприятий на денежное состояние предприятия 31

Заключение 34

Перечень литературы 37

Введение

В условиях РФ переход к рынку сопровождался для многих фирм попаданием в зону хозяйственной неопределенности и повышенного риска. Большая часть фирм в первый раз поднялось перед необходимостью объективной оценки денежного состояния, надёжности и платёжеспособности собственных партнеров.

Рыночные отношения предполагают и обуславливают необходимость тщательного изучения денежной отчетности вероятных контрагентов для оценки их платёжеспособности и доходности перед заключением хозяйственного контракта.

Одна из характерных линия рыночных взаимоотношений – прагматизм участников. Каждая сокровище материального либо нематериального характера, функционирующая в ходе таких взаимоотношений, воображает интерес только в том случае, если обладание ею содействует достижению каких-то целей, в первую очередь экономического характера. Не образовывает экономическая информация и исключение.

Главным (а во многих случаях и единственным) источником информации о денежной деятельности бизнес-партнера есть бухгалтерская отчетность, которая стала публичной.

Теоретическим и методологическим нюансам стратегического планирования, в частности денежного в течение последних 40 лет было посвящено много монографий и специальных исследований за границей.

Громадный вклад в развитие и становление этого раздела науки управления внесли Ф. Абрамс, И. Ансофф, Дж. Куинн, К. Эндрюс, Э. Чандлер, М. Портер, Г. Хамел, К. Праалад, Г. Минцберг, К. Хофер, Г. Штейнер, А. Томпсон, А.Стрикленд.

Сейчас возможно смело сказать, что именно с их работ началась хорошая теория управления и стратегического планирования. Эти работы оказывают помощь распознать и сформулировать принципиальное отличие стратегического планирования бизнеса.

Знаковыми в области методики стратегического планирования были в свое время прикладные разработки таких компаний-фаворитов консалтингового бизнеса, как Бостон Консалтинг Групп, Мак Кинзи, Артур Д. Литтл. Как раз они содействовали тому, что необходимость и практическая польза стратегического планирования были поняты деловыми кругами достаточно скоро.

Перестройка совокупности экономических взаимоотношений у нас закономерно пробудила интерес к стратегическим вопросам организации управления и финансового планирования бизнеса.

Актуальность выбранной темы заключена в том, что денежное прогнозирование тесно связано и опирается на маркетинговый, производственный и другие замыслы предприятия, подчиняется общей стратегии и миссии предприятия: никакие денежные прогнозы не получат практическую сокровище до тех пор, пока не проработаны производственные и маркетинговые ответы.

Денежные замыслы будут нереальны, в случае если недостижимы поставленные маркетинговые цели, денежные замыслы смогут быть неприемлемы, в случае если условия достижимости целевых денежных показателей невыгодны для предприятия в долговременном периоде.

Цель разрешённой работы – показать, что с развитием глобальной экономики денежное прогнозирование деятельности стало базой работы фирм.

Предметом данного изучения есть денежный анализ предприятия.

Объект изучения – денежный анализ предприятия, информационной базой для которого послужила бухгалтерская отчетность Предприятия ООО «ХХХ»

В первом разделе курсовой работы в соответствии с темой излагается теоретическая база анализа оценки денежного состояния. Тут рассматриваются показатели денежной устойчивости, оборачиваемости текущих активов, платежной способности предприятия, приводятся нормативные значения для денежных коэффициентов.

Анализ денежного состояния, информационной базой для которого послужила бухгалтерская отчетность Предприятия ООО «ХХХ», выполнен во второй части работы. Полученные в ходе анализа денежные коэффициенты сравниваются с их «Экстремальными» значениями; выясняются темперамент, обстоятельства и рациональность происходящих трансформаций с позиций увеличения оборачиваемости, платёжеспособности предприятия и финансовой устойчивости.

На основании результатов, в последнем разделе курсовой работы, предлагаются конкретные дороги улучшения денежного состояния Предприятия ООО «ХХХ» за 2007 год

Глава 1. назначение и Сущность денежного анализа

§1.1. прогнозирование и Финансовый анализ – виды управленческой деятельности

прогнозирование и Финансовый анализ на уровне предприятия — достаточно новое для России понятие. Денежное прогнозирование есть видом управленческой деятельности, которая связана с процессом составления денежных замыслов, контроля за их выполнением, обнаружения обстоятельств отклонений от запланированного.

При совокупности единого народнохозяйственного прогнозирования главные плановые показатели, а также фи¬нансовые, спускались «сверху» и задачей финансистов предприя¬тия лишь было организовать работу по достижению этих до тех пор пока¬зателей для бесперебойной работы предприятия, а через все предприятия — всего хозяйства страны.

Неспециализированная идеология денежного прогнозирования представлена на рис. 1.

Рис. 1. Комплексный темперамент прогнозирования предприятия

В условиях, в то время, когда каждое предприятие само планирует собственную деятельность, народнохозяйственные интересы обеспечиваются через рыночное авторегулирование экономики. Дабы выжить, предприятие должно самостоятельно оценить потребность в фи¬нансовых ресурсах и эффективность их применения в произ¬водстве либо в прибыльных вложениях, неся полную ответственность за полученные результаты.

Денежный замысел нужен органи¬зациям масштабов производства и всех форм собственности для обеспечения координирования работы всех подразделений организации, контроля за производственными процессами и ра¬циональным применением ресурсов, стимулированием работников предприятия.

Для постоянного совершенствования дея¬тельности организации с учетом изменяющихся условий и выяв¬ляемых возможностей, измерения влияния факторов внутренней и окружающей среды денежное прогнозирование должно быть непре¬рывным. На данный момент замыслы не смогут быть статичными, а должны гибко изменяться в соответствии с изменяющимися усло¬виями. Нам делается родным познание прогнозирования за¬падными экономистами как умение предвидеть цели, ресурсы и

результаты деятельности, нужные организации для достиже¬ния поставленных целей.

А. Файоль сказал: «Руководить — зна¬чит предвидеть». Денежное прогнозирование как одна из функ¬ций управления разрешает предусмотреть все нужные дей¬ствия, предвидеть максимум неожиданностей, каковые смогут появиться в ходе деятельности организации и предложить пути минимизирования негативных последствий таких неожи¬данностей.

В разработке и осуществлении денежных замыслов, обеспе¬чивающих грамотное управление финансами предприятия не только с целью достижения его безубыточной работы, но и возмож¬ностей поступательного развития в соответствии с требованиями времени, заключены главное сущность и назначение финансо¬вого прогнозирования.

Иначе говоря сущность и назначение денежного прогнозирования заключаются в определении неспециализированных на¬правлений денежной деятельности предприятия, основных способов и главных целей их успехи предприятием, что сродни ис¬кусству генерала обнаружить верные дороги в достижении побе¬ды. Это мастерство именуется стратегией.

Мы подошли к тому, что древнегреческий термин «стратегия», первоначально имев¬ший военное значение, идеально подходит к «прогнозированию» по большому счету и «денежному прогнозированию» в частности.

§1.2. Финансы, их функции и роль в ходе публичного воспроизводства

Финансы являются совокупностью финансовых взаимоотношений, появляющихся в ходе создания фондов денежных средств у государства и субъектов хозяйствования и применения их на цели воспроизводства, удовлетворения и стимулирования социальных потребностей общества.

Выделяют три главные стадии процесса публичного воспроизводства: производство; распределение; потребление.

Финансы появляются на второй стадии, в то время, когда идет распределение цены произведенного публичного продукта.

В общей совокупности выделяют три взаимосвязанные сферы: финансы хозяйствующих субъектов, страхование, национальные финансы.

Финансы субъектов хозяйствования являются главным элементом приведенной совокупности и являются финансовые отношения, которые связаны с распределением и формированием денег (акционерный капитал, паевые взносы, прибыль от всех видов деятельности, целевые поступления) и поступающие в порядке перераспределения (бюджетные субсидии, субвенции, страховое возмещение и т.п.).

Национальные финансы являются наиболее значимым средством перераспределения цены публичного продукта и части национального достатка.

В базе их лежит совокупность бюджетов: федеральный, региональный, местный. Отдельным элементом в совокупность национальных финансов включаются внебюджетные фонды.

Введение:

§ 2.3. Оценка денежного состояния предприятия

Денежное состояние Предприятия ООО «ХХХ» оценивается как кризисное.

Об этом свидетельствует совершённый выше анализ и вытекающие из него факты.

Нарушение денежной дисциплины (задержки в зарплате , перебои в поступлении денег на квитанции, неустойчивая и быстро снизившаяся за год рентабельность).

Наличие регулярных неплатежей, просроченная задолженность поставщикам. Возросшая часть просроченной задолженности по кредиту, по которой начисляются штрафы, пени, являющиеся прямыми убытками.

Неудовлетворительная структура источников и имущества предприятия его приобретения. Имущество предприятия на 75,3 % складывается из дебиторской задолженности. В балансе присутствуют убытки.

Средства предприятия созданы по большей части за счет кратковременных обязательств (94,1 %), а с капиталом кратковременного применения нужно постоянная своевременная работа, направленная на контроль за своевременным возвратом их и на привлечение в оборот на непродолжительное время вторых капиталов.

Ни один из показателей денежной устойчивости предприятия не соответствует обычному для него ограничению, взятому на базе статистических усредненных данных хозяйственной практики.

Низкая оборачиваемость как в целом текущих активов, так и их отдельных составляющих.

Неспециализированный коэффициент покрытия равен 0,98. Это значит, что кроме того при условии своевременных расчетов с дебиторами, благоприятной реализации собственной продажи и продукции элементов материальных оборотных средств предприятие не покроет всей собственной кратковременной задолженности.

Глава 3. Пути улучшения денежного состояния

Выводы, сделанные в прошлых разделах говорят о неудовлетворительном денежном положении Предприятия ООО «ХХХ». Основываясь на итогах совершённого анализа, что распознал множество недочётов деятельности строительной организации, для улучшения денежного состояния предприятия предлагается совершить следующие мероприятия.

Погашение дебиторской и задолженностей по кредиту, например, методом обоюдных зачетов. Так как взаимозачет в условия повальной неплатежеспособности клиентов Предприятия – имеется самый рациональный и цивилизованный путь упреждения просроченной задолженности.

Ликвидация низкокачественных «активов» (продажа залежалых запасов материалов).

Повышение прибыли от реализации работ по строительству методом сокращения объема себестоимости и наращивания работ (понижение накладных затрат). Приоритетное применение чистой прибыли на пополнение собственных оборотных средств.

§ 3.1. Продажа залежалых запасов, материалов

Совершённый анализ оборачиваемости товарно-материальных запасов разрешил сделать вывод о том, что на предприятии происходит накапливание материалов и запасов сырья (продолжительность хранения запасов увеличилась за год на 15,4 дня и образовывает 37,5 дней). Тут необходимо подчернуть, что предприятие не имеет собственных оборотных средств, т.е. ни рубля наименее ликвидной статьи текущих активов не покрывается собственными источниками предприятия.

Для улучшения ситуации предлагается, первым делом, избавиться от неликвидов и залежалых запасов, каковые имеют место в данной строительной организации и составляют около 3 % от общей величины запасов сырья и материалов общей стоимостью 26187 тыс.руб. а также:

a. отводы – 10979,128;

b. фланцы – 500,000

c. скоб.опора – 979,000;

d. вентиль – 1639,000;

e. узел задвижной чугунный – 2322,000;

f. сетка – 1602,000;

g. ограждения – 5738,000;

h. петли – 800,000;

i. трубы – 1627,372.

Эти материалы не употреблялись в производстве в среднем три года. При реализации для того чтобы количества залежалых запасов предприятие выручит деньги с этого мероприятия в сумме 26187 тыс.руб. каковые целесообразно направить на погашение задолженности по зарплате .

Денежное благополучие предприятия зависит от величины чистой прибыли, остающейся в распоряжении организации. Одним из главных мероприятий для повышения чистой прибыли есть повышение прибыли от реализации. Увеличение прибыли от реализации предполагает два направления:

a. наращивание количеств работ;

Источник: www.prorektor.ru

Финансовый анализ компании в Excel 2013

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: