Как автоматизировать подготовку отчетности по мсфо, или диалог бизнеса и ит

Отечественные банки за последние пара лет прошли большой путь, показав тенденции к укрупнению, обрастанию дочерними банками, связанными подчиненными структурами. Исходя из этого в 2004 году задача предоставления отчетности по МСФО, сформулированная ЦБ РФ, одинаково остро поднялась как перед унитарными банками, так и перед банковскими и денежно-промышленными группами (ФПГ).

На данный момент множество больших многофилиальных банков и отечественных холдингов уже производят отчетность по западным стандартам, но многим данный путь еще предстоит пройти. // Юлия Амириди, директор Управления маркетинга, компания Intersoft Lab. Александр Загайтов, начдеп маркетинга, компания Зирван. консалтинг и Информационные технологии. Аналитический банковский издание № 4.

Среди разных подходов к подготовке отчетности по МСФО (ведение параллельного бухучёта, способ трансляции проводок), согласно точки зрения большинства русских банков и разработчиков информационных совокупностей, оптимальным есть использование разработки изменения отчетности. Одно из наиболее значимых преимуществ этого подхода в том, что банкам не нужно переучивать целый штат экспертов, занимающихся бухучётом.

Возможно ограничиться подготовкой нескольких сотрудников, важных за выпуск отчетов по МСФО. Они, вооруженные знаниями МСФО, несут ответственность за формализацию алгоритмов и трактовку принципов подготовки отчетов, и, в конечном итоге, готовят отчетные формы.

Достаточно ли этим экспертам взятых владения и знаний MS Excel, дабы всецело обеспечить подготовку отчетов по МСФО? Нам разумеется, что каким-то банкам этого хватит в полной мере, вторых без автоматизации ожидают значительные неприятности. Общаясь с представителями банков на весенней Интернациональной конференции Технологии банковского бизнеса: управление банком, мы заключили , что многие до сих пор не определились с ответом на данный вопрос для собственного конкретного случая.

Во многом это связано с тем, что полная автоматизация отчетов по МСФО стоит не меньше много тысяч американских долларов, а банковские работы не знают полностью ее достигаемых результатов и целей. Как следствие, диалог клиентов (бизнесов) и исполнителей (ИТ) входит в тупик. Первые затрудняются поставить задачу, вторые – не знают, что же от них требуется.

Эта статья предназначена прежде всего для специалистов и руководителей бизнес-подразделений банка. Ее цель – продемонстрировать предмет автоматизации для каждого этапа подготовки отчетов по МСФО, оказать помощь определиться с составом задач, каковые нужно автоматизировать для конкретного банка, и сформулировать требования к автоматизации МСФО для IT-работы.

Предмет автоматизации отчетности по МСФО

В зависимости от диверсификации бизнеса банка, размера его филиальной сети, количества дочерних банков и пр. значение автоматизации и состав задач для подготовки отчетов по МСФО будет различаться. В случае если банк входит в состав холдинга наровне с фирмами, ориентированными на развитие разных бизнесов, обращение отправится уже об автоматизации подготовки консолидированной отчетности по МСФО. Дабы оценить механизмы автоматизации отчетов по МСФО в самом неспециализированном виде, потом будем разглядывать подготовку отчетности для ФПГ.

Указаниями Банка России регламентирован вид и состав отчетов по МСФО, каковые возможно смогут быть автоматизированы в ФПГ:

Консолидированный баланс.
Консолидированный отчет о убытках и прибылях.
Консолидированный отчет о перемещении денежных средств.
Консолидированный отчет об трансформации собственных средств акционеров.
Примечания к консолидированной денежной отчетности (29 примечаний из 37).

Исходной информацией для подготовки отчетов по МСФО являются:

Балансы по РПБУ филиалов, дочерних банков и зависимых фирм.
Отчеты о убытках и прибылях по РПБУ.
Аналитические расшифровки.

Последние представляют собой таблицы двух видов:

Таблицы агрегированных показателей по последовательности однородных сделок, с указанием их связи с бухучётом.
Таблицы, которые содержат список сделок с указанием квитанций, на которых они отражены в бухучете.

Принципиально важно отметить принципиальные изюминки разработки подготовки отчетов по МСФО способом изменения для ФПГ. Во-первых, это изменение бухучёта всех банков и фирм группы в консолидированные отчеты по МСФО. Во-вторых, это решение задач консолидации отчетности, специфичных для группы: выделение внутригрупповых оборотов, операций со связанными сторонами и проч.

Так, возможно перечислить главные этапы подготовки отчетов по МСФО в денежно-промышленных группах:

выверка и Сбор данных бухгалтерского учета, аналитических расшифровок и нормативно-справочной информации банков и фирм в составе ФПГ.
Начальная изменение РПБУ в МСФО для каждого предприятия и банка группы и выпуск пробных отчетов по МСФО.
Исполнение корректировок, отражающих мотивированное суждение экспертов, и выпуск отчетов по МСФО до консолидации.
Консолидация отчетности с учетом специфики ФПГ.
Выпуск консолидированной отчетности по МСФО.

В большинстве случаев, нет необходимости в автоматизации всех отчетов по МСФО и всех этапов их подготовки. сотрудникам и Руководителям бизнес-поразделений банка направляться осознавать, что обеспечит им автоматизация каждого этапа с позиций сокращения количества ручной высвобождения и работы экспертов. Сопоставляя приобретаемую затраты и выгоду на автоматизацию, возможно выстроить оптимальную разработку частично или полностью автоматизированной подготовки отчетов по МСФО в конкретном банке.

Это разрешит автоматизировать узкие места и минимизировать затраты на услуги и программное обеспечение ИТ-работы.

Автоматизация подготовки отчетности по МСФО: этап за этапом

Для подготовки способом изменения консолидированной отчетности ФПГ самый реальным методом есть использование автоматизированных ответов, реализованных в технологии Хранилищ данных, к примеру приложения Отчеты по МСФО на базе денежного Хранилища Контур Корпорация от компании Intersoft Lab. Посмотрим последовательно, в то время, когда автоматизация значительно повышает эффективность работы работы подготовки отчетности по МСФО, в каких случаях затраты на автоматизацию смогут превышать пользу от нее, и в то время, когда необходимость в автоматизации отсутствует.

Первый этап. выверка и Сбор данных

Реализация первого этапа разработки подготовки отчетов по МСФО предполагает:

1. Сбор и выверку данных бухучёта из подотчетных организаций в составе лицевых проводок и счётов.

2. Сбор и выверку аналитических расшифровок, характеризующих бизнес и хозяйственную деятельность организаций: кредиты, МБК, акции, главные средства и т.д.

3. согласование и Сбор справочной информации: клиенты, агенты, валютные котировки и т.д.

В отсутствии автоматизации исполнение работ по сбору данных тяжелым грузом ложится на сотрудников фронт- и бэк-контор Головной конторы банка и связанных организаций ФПГ. Особенно сложно организовать сбор аналитических расшифровок. Их количество зависит от состава используемых в банке денежных принятой методики и инструментов подготовки отчетов по МСФО.

В большинстве случаев, оно образовывает пара десятков: операции и кредитные договора по ним, депозиты физических и юрлиц, операции с векселями, сделки МБК, FOREX, банкнотные сделки, сделки с драгметаллами, приобретение-продажа ценных бумаг, сделки РЕПО, сделки с производными инструментами, операции по РКО, внутрихозяйственные операции и проч. Для мелких банков еще вероятна обстановка, в то время, когда созданные бумажные формы для сбора аналитических расшифровок в заданный срок заполняются в специальных подразделениях вручную и передаются в Работу подготовки консолидированной отчетности. Для больших многофилиальных банков с диверсифицированными бизнесами и, тем более, для ФПГ такая схема работы не приемлема.

Кроме того с позиции автоматизации, сбор данных в единое корпоративное хранилище, есть самый сложным и трудоемким процессом в рамках всей технологии. Как это в большинстве случаев не редкость, в банках и на фирмах ФПГ функционируют разные учетные совокупности: бухгалтерские, совокупности автоматизации производственной и внутрихозяйственной деятельности, кадрового учета и проч.

Из них в Хранилище выгружаются лицевые квитанции с оборотами и остатками, нормативно-справочная и синтетическая информация. В каждом конкретном случае приходится решать технические вопросы выгрузки, приведения к единому формату и согласования данных из учетных совокупностей различных производителей.

Но главная сложность, как и при ручном сборе, содержится в импорте аналитических расшифровок из разных бэк-офисных приложений в разрезе организаций, входящих в ФПГ, учётных периодов и финансовых инструментов. Довольно часто необходимые для подготовки отчетности по МСФО аналитические расшифровки не содержат нужных реквизитов, многие атрибуты документов/сделок ведутся раздельно от учетных совокупностей.

Это требует разработки личных сервисов для их дополнительного ручного ввода конкретно в Хранилище либо в особые формы для отправки в Хранилище. Для предварительной оценки эффективности данной работы действует неспециализированное правило: чем больше автоматизировано рабочих мест бизнес и снабжающих подразделений банка, тем больше шансов всецело автоматизировать сбор данных для отчетов по МСФО.

Однако, в случае если процедуры и сервисы сбора данных один раз налажены и выверены, эффективность исполнения работ первого этапа подготовки отчетов по МСФО оправдает все понесенные затраты. Помимо этого, в ходе сбора данных в Хранилище обеспечивается непроизвольный контроль входящей информации в соответствии с параметрам полноты, целостности, соответствия и корректности аналитических данных синтетической информации.

Выполнить эти проверки при ручном сборе данных достаточно сложно. Дополнительное преимущество для того чтобы подхода в том, что у сотрудников, подготавливающих отчетность по МСФО, появляется возможность анализа и удобного просмотра данных бухучёта банков и фирм группы, и аналитических расшифровок, собранных из больших бэк-контор группы.

Второй этап. Изменение

Изменение выполняется на основании первичных учетных данных по всем фирмам/банкам группы, каковые аккумулированы в едином Хранилище. Ее цель – ликвидировать структурные различия между Отчётом и Балансом о убытках и прибылях по русскому Замыслу квитанций бухучёта (РПБУ) и по МСФО. Для этого производится группировка статей и счётов учетного замысла РПБУ в МСФО и выпуск пробной отчетности по МСФО в рамках каждого предприятия/организации.

Этап изменения отчетности можно считать процедурой формальной и достаточно простой. В среднем для подготовки пробного Баланса в русских банках употребляется 18 алгоритма группировки расчёта и 4 алгоритмов статей итогов, для пробного Отчета о убытках и прибылях — 17 алгоритма группировки расчёта и 4 алгоритмов статей итогов.

Методы реклассификации и расчета итогов настраиваются в особом интерфейсе Хранилища данных. При выпуске пробных Отчёта и Баланса о убытках и прибылях осуществляется расчет значений статей соответствующего замысла показателей на основании оборотов и остатков по балансовым и лицевым квитанциям РПБУ для каждого предприятия и банка Группы.

в один раз выполненная настройка правил изменения может действенно употребляться при подготовке отчетности каждого предприятия/банка в следующем периоде. Чем больше количество организаций группы, тем выше целесообразность автоматизировать процедуру изменения.

Третий этап. Корректировки

Корректировки (либо корректирующие проводки) — самый сложный в методическом замысле этап подготовки отчетности. Корректировки выполняются над первично-трансформированными данными. Главное назначение корректировок — отражение мотивированного суждения экспертов в части оценки и признания операций, интерпретации данных и др. в учетном замысле по МСФО.

Применяя усредненные показатели по русским банкам, возможно привести оценку расчётных процедур и количества алгоритмов, используемых для исполнения корректировок:

для Отчёта и подготовки Баланса о убытках и прибылях по МСФО употребляется более 50 видов методов,
для Отчета о перемещении денежных средств – Разработочная таблица с методами 54 корректировок, 46 вспомогательных таблиц и 7 произвольных корректировок,
для Отчета об трансформации собственных средств акционеров – более 20 видов методов.

Все корректировки возможно поделить на 2 типа: делаемые в автоматическом режиме и вручную. Автоматизировать возможно корректировки, каковые рассчитываются на основании отчетности по РПБУ и аналитических расшифровок, собранных в Хранилище. Правила исполнения автоматических корректировок (корреспондирующие счета и методы расчета сумм проводок) настраиваются в интерфейсе Хранилища и сохраняются в особом справочнике.

Ручной ввод значений корректировок на соответствующие статьи нужен и разрешает учитывать принцип допущений и принцип оценки со стороны управления, принятые в МСФО. Для предварительного расчета сумм корректирующих проводок смогут употребляться аналитические расшифровки, выгружаемые из Хранилища Контур Корпорация во вспомогательные Excel-шаблоны.

По окончании исполнения корректировок машинально формируются главные отчеты по МСФО для каждого предприятия и банка в составе группы.

Создание в Хранилище справочника корректирующих проводок разрешает значительно сократить время на исполнение корректировок в последующих отчетных периодах. , если принятая методика подготовки отчетов по МСФО предполагает исполнение солидного числа корректировок и нужные аналитические расшифровки собраны в Хранилище, механизм автоматизации корректировок будет действен и оправдает себя.

Четвертый этап. Консолидация

Перед выпуском итоговой отчетности по МСФО для холдинговых структур необходим этап консолидации отчетных данных, что предполагает исполнение процедур:

удаления межгрупповых операций (активы/пассивы, доходы/затраты),
консолидации отчетов, входящих в группу компаний и банков (выделение внутригрупповых оборотов, операций со связанными сторонами, определение доли меньшинства, проч.),
построения Баланса группы в разрезе Балансов участников фирм группы (до корректировок, по окончании корректировок, по окончании удаления межгрупповых операций).

С позиции автоматизации, консолидация отчетов входящих в группу банков и компаний есть второй по актуальности задачей по окончании сбора данных. Она кроме этого сложна с методологической точки зрения.

По окончании консолидации готовятся итоговые значения для примечаний к отчетности (notes), и, при необходимости, формируются детальные расшифровки по статьям примечаний и отчётов.

Пятый этап. Выпуск примечаний и отчётов

Последний этап технологического цикла — выпуск консолидированной отчетности и примечаний (notes) к консолидированной отчетности.

В совокупности Контур Корпорация выпуск главных консолидированных отчетов по МСФО производится методом импорта подготовленных данных в шаблоны MS

Финансовая жизнь

Как автоматизировать подготовку отчетности по мсфо, или диалог бизнеса и ит

Автоматизация составления отчетности по МСФО часть 1. Круглый стол. Профессиональная Арена

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: