Как установить лимит кассы по новым правилам

- kbrbank

Как установить лимит кассы по новым правилам Как переутвердить лимит наличных денежных средств в кассе

В первую очередь стоит проверить, переутверждала ли компания лимит кассы в связи с вводом новых правил, каковые действуют с 1 июня 2014 года. В случае если компания не переутвердила лимит, действует ли приказ, что составлен до 1 июня на основании прошлых кассовых правил? В Указании Банка России № 3210-У ответа на данный вопрос нет.

Мы думаем, что расчет лимита будет настоящ.

Но в ветхом приказе стоит дата его утверждения, которая относится к периоду действия положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П. Помимо этого, в приказе возможно ссылка на данный документ. Исходя из этого имеется риск, что инспекторы при проверке посчитают таковой приказ недействующим, а лимит кассы нулевым. Тогда вся выручка в кассе будет являться сверхлимитной.

На этом основании инспекторы смогут оштрафовать компанию на сумму до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ ).

Исходя из этого, дабы избежать претензий, в случае если организация не переоформляла приказ о лимите, надёжнее утвердить его задним числом с 1 июня. В случае если у компании 1 июня нерабочий сутки, то утвердить лимит кассы возможно документом от 2 июня.

По какой формуле вычислить лимит наличных денег в кассе

В обновленных правилах формулы для расчета лимита наличных денег в кассе остались прежними. Но сейчас у фирм имеется выбор — вычислять лимит исходя из наличной выручки либо на основании показателей наличных затрат (п. 2. Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У ).

Так, компания, у которой имеется наличные поступления, может вычислить лимит исходя из размера наличных трат. Притом что раньше определять лимит таким методом имели возможность лишь организации, каковые по большому счету не получали наличную выручку. Следовательно, вы имеете возможность посчитать предельную сумму наличных по двум формулам, по окончании чего выбрать более удачный для вас вариант и утвердить новый повышенный лимит.

Так, в случае если наличная выручка в компании незначительна, удачнее установить лимит исходя из суммы затрат, а не доходов.

Одновременно с этим для компаний, каковые не приобретают наличные деньги в кассу, новый порядок ничего не меняет. Так как эти организации не смогут воспользоваться формулой, привязанной к наличным доходам.

Формулы для расчета лимита кассы установлены в приложении к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Как вычислять лимит исходя из наличной выручки. Компания может выяснить лимит кассы на основании взятой ранее выручки. Причем директор предприятия вправе выбрать, эти за какой период применять при расчете лимита.

Так, компания вправе забрать показатели за период, что предшествует проведению расчета. К примеру, лимит кассы на I квартал 2015 года возможно выяснить на базе данных за IV квартал 2014 года. Еще один вариант — выяснить лимит на основании данных подобного периода за прошлый год.

К примеру, лимит на I квартал 2015 года возможно вычислить на основании квартала и показателей 2014 года. Или выбрать период, в котором поступление наличных денег в компании было большим.

Наряду с этим продолжительность расчетного периода не должна быть больше 92 рабочих дней. В этом случае речь заходит о днях, в каковые трудится сама компания. В случае если, к примеру, магазин открыт в выходные и нерабочие праздники, то их кроме этого необходимо учесть при расчете лимита.

После этого нужно определиться с периодичностью, с которой организация сдает излишки выручки в банк. Данный период должен быть не более семи рабочих дней. В случае если в населенном пункте, где расположена компания, нет банка, то этот период возможно расширить до 14 рабочих дней.

Компания занимается розничной торговлей. Для расчета лимита на І квартал 2015 года она применяет эти за І квартал 2014 года. Выручка за данный период составила 2 575 000 руб.

Магазин трудится каждый день. Выручку сдает в банк шесть раз в месяц. В І квартале 2014 года магазин проработал 90 дней. Лимит наличных денег в кассе составит:

2 575 000 руб. 90 дн. x 5 дн. = 143 056 руб.

Сумму лимита кассы обязан утвердить начальник. Наряду с этим надёжнее приложить к приказу директора расчет лимита. Тогда на проверке у инспекторов не будет вопросов, на основании каких показателей компания выяснила сумму лимита. В приложении укажите расчетный период, периодичность сдачи выручки в банк, размер наличной выручки либо затрат.

Эти сведенья кроме этого возможно привести в приказе начальника.

Снова созданные компании смогут определять кассовый лимит исходя из планируемого количества собственной наличной выручки (приложение к Указанию № 3210-У ).

Как выяснить лимит исходя из наличных затрат. Предположим, компания не приобретает наличную выручку или ее размер незначителен и организация решила выяснить лимит исходя из наличных затрат. Тогда вычислять лимит необходимо исходя из их размера за период, что начальник выбирает самостоятельно.

Данный период не должен быть больше 92 рабочих дней для данного предприятия. Причем в сумму затрат не включают зарплату и другие выплаты работникам.

Помимо этого, необходимо выяснить, сколько рабочих дней проходит между получением денег из банка по чекам. Данный период не должен быть больше семи рабочих дней. В случае если в населенном пункте нет банка, то 14 рабочих дней.

Снова созданные компании при расчете лимита смогут ориентироваться на планируемый размер наличных затрат.

Как округлять лимит. Устанавливать лимит кассы необходимо в рублях без копеек. Но как округлять итоговую сумму лимита, которая оказалась в копейках и рублях, в правилах не сообщено (приложение к Указанию № 3210-У ).

В этом случае компания может ориентироваться на разъяснения как и раньше кассовому порядку. Из них направляться, что округлять лимит необходимо правильно математики (письмо Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36–3/1876 ). Госслужащие ФНС России вычисляют так же (письмо от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116@ ). Другими словами сумму меньше 50 копеек необходимо отбросить, а сумму 50 копеек и больше округлить до рубля.

Возможно ли утвердить лимит в сумме большей либо меньшей, чем получается по формуле. Компания не вправе установить лимит, превышающий сумму, вычисленную по формуле. Предельный остаток наличных денег устанавливают в соответствии с приложением к Указанию № 3210-У.

В случае если утвержденная сумма больше, чем обязана оказаться по формуле, сотрудники налоговой администрации точно признают таковой лимит недействительным, а наличные в кассе — сверхлимитными. Тогда инспекторы потребуют уплатить штраф.

Но в случае если утвердить сумму лимита меньше, чем получается по формуле, то инспекторы также смогут оштрафовать компанию. Так как сотрудники налоговой администрации в большинстве случаев уверены в том, что лимит кассы обязан совпадать с суммой, определенной по формуле. Исходя из этого сотрудники налоговой администрации смогут заявить, что лимит в компании не установлен.

Но, в соответствии с правилам, лимит не должен быть больше сумму, вычисленную исходя из наличной выручки либо затрат. Это требование в этом случае выполняется. Исходя из этого штраф возможно оспорить в суде ( распоряжение Девятого арбитражного апелляционного суда от 26 июня 2013 г. № 09АП-16230/2013 ).

На какой период утверждать лимит наличных денег. Компания вправе утвердить лимит кассы на любой период, не обязательно на квартал либо год. Или возможно не показывать срок, за который он действует.

Тогда не пригодится отслеживать сроки действия лимита наличных денег в кассе и иногда его переутверждать.

Добавим, что в правилах не прописаны условия, при которых организация может производить перерасмотрение лимит. Исходя из этого основанием для корректировок возможно, к примеру, повышение либо понижение наличных поступлений. Допустим, компания утвердила предельный остаток наличных в кассе исходя из выручки.

После этого наличные поступления от реализации товаров, работ, одолжений увеличились. Тогда компания может пересмотреть лимит наличности в кассе (письмо Банка России от 15 февраля 2012 г. № 36–3/25 ).

Какой штраф установлен за превышение лимита. Штраф за нарушение лимита наличных денег в кассе образовывает от 40 000 до 50 000 руб. Помимо этого, инспекторы смогут оштрафовать начальника компании на сумму от 4000 до 5000 руб. (ч.

1 ст. 15.1 КоАП РФ ). Но штраф вероятен при условии, что сотрудники налоговой администрации распознали неточность в течение двух месяцев с момента нарушения лимита (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ ).

Как устанавливать лимит кассы компаниям с обособленными подразделениями

По новым правилам лимит наличных денег в кассе необходимо утвердить для каждого обособленного подразделения компании. Таковой вывод возможно сделать из пункта 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.Правомерность этого подхода нам подтвердили и эксперты Банка России.

Порядок расчета лимита наличных денег зависит от статуса обособленного подразделения компании. В частности:

от того, сдает ли подразделение деньги на счет в банке либо взятую выручку передает в кассу головного офиса.

Увидим, что по новым правилам компания может сдать сверхлимитную наличку лишь в банк либо инкассаторам (п. 3 Указания № 3210-У ). Прошлый порядок разрешал сдать выручку в отделение федеральной почтовой связи. Сейчас же возможность зачислить деньги на счет через почту в правилах не предусмотрена.

Обособленное подразделение сдает наличные деньги на счет в банке. Для подразделения, которое сдает наличные деньги на счет в банке, нужно установить отдельный лимит, что не входит в предельную сумму, утвержденную для компании.

Раньше правила были схожие, но в качестве обособленных подразделений прямо упоминались лишь представительства и филиалы (п. 1.2 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П ). Вследствие этого было не светло, в обязательном порядке ли устанавливать лимит для подразделений, у которых нет статуса филиала либо представительства. Сейчас в правилах четко сообщено, что к обособленным относятся каждые подразделения компании, в которых оборудовано как минимум одно рабочее место.

Еще одно ответственное уточнение.

Прошлые правила потребовали устанавливать отдельный лимит подразделению, для которого компания открыла банковский счет. Наряду с этим не пояснялось, о каком счете идет обращение: о том, с которого подразделение вправе расходовать деньги, либо что открыт, лишь дабы зачислять на него наличную выручку подразделения.

на данный момент правила сформулированы четко — лимит устанавливать в обязательном порядке, в случае если подразделение само зачисляет деньги на счет в банке. Может оно оплачивать собственные затраты с этого счета либо нет, не имеет значения.

Быть может, обособленное подразделение сдает наличную выручку не на счет в банке, а инкассаторам. Такому подразделению лимит нужно устанавливать в том же порядке, что и дополнительному офису, которое сдает деньги на счет в банке. Исходя из этого приказом начальника необходимо утвердить отдельную сумму лимита.

Учитывать эту сумму при расчете неспециализированного лимита компании не требуется (п. 2 Указания № 3210-У ). Так как инкассированная наличность все равно попадает на счет компании, а не в ее кассу.

Так, для каждого обособленного подразделения нужно вычислить лимит по формуле, приведенной в приложении к Указанию № 3210-У. Другими словами исходя из наличной выручки либо затрат этого обособленного подразделения. Право на выбор метода расчета лимита кассы показалось у компаний, следовательно и у допофисов, каковые сдают деньги на счет в банке, с 1 июня 2014 года.

Помимо этого, необходимо вычислить лимит для головного офиса исходя из размера наличной выручки либо затрат компании за вычетом показателей обособленных подразделений.

В правилах не сообщено, что при расчете лимита наличных денег в кассе обособленного подразделения необходимо применять ту же формулу, что и для компании в целом. Это указывает, что возможно выбрать самый выгодный метод расчета. К примеру, главный офис компании определяет лимит кассы исходя из наличных затрат.

А обособленное подразделение применяет показатели наличной выручки.

Но, как к такому порядку расчета отнесутся сотрудники налоговой администрации, сообщить достаточно сложно, а арбитражной практики, очевидно, пока еще нет. Исходя из этого, дабы у инспекторов не было лишних вопросов, надёжнее использовать для расчета лимита кассы головного и дополнительного контор единую формулу.

Но нельзя исключать, что темперамент деятельности обособленных подразделений и головного офиса различается. К примеру, в головном офисе размер наличных доходов незначителен. А обособленное подразделение всегда получает выручку от клиентов.

В этом случае компании выгодно вычислить предельный остаток наличных денег для кассы головного офиса на основании показателей наличных затрат, а обособленного подразделения — исходя из наличной выручки. Наряду с этим в приказе об установлении лимита лучше обосновать выбор формулы расчета. Другими словами указать, что лимит выяснен с учетом обособленных подразделений и деятельности компании.

Обособленное подразделение сдает выручку в кассу головного офиса. Допустим, обособленное подразделение сдает деньги в кассу компании, а не на счет в банке. Тогда в компании должен быть единый лимит остатка наличности.

В него включаются большие суммы наличных, каковые смогут храниться в кассах каждого из обособленных подразделений предприятия. Наряду с этим головная организация обязана передать подразделению приказ, в котором установлен лимит кассы как раз для него. Значит, метод действий возможно таким.

Сперва нужно выяснить общую сумму лимита наличных денег по компании. Наряду с этим в расчет наличной выручки либо затрат включите суммы, полученные либо израсходованные обособленными подразделениями.

По окончании чего распределите сумму лимита между подразделениями и головным офисом. В правилах не сообщено, как это делать. Исходя из этого возможно выяснить лимит кассы по подразделениям по той же формуле, которую компания применяет для расчета неспециализированного лимита наличных денег.

ООО «Престиж» определяет лимит кассы исходя из наличных поступлений. Наличную выручку в банк ООО «Престиж» сдает каждые пять дней. Наряду с этим в компании установлена пятидневная рабочая неделя.

Обособленное подразделение компании каждый день сдает наличные деньги в кассу предприятия.

Лимит наличных денег компания рассчитывает на основании данных за три первых месяца 2014 года.

Размер наличной выручки организации с учетом показателей обособленного подразделения за указанный период образовывает 5 700 000 руб. Лимит наличности по компании в целом равен 500 000 руб. (5 700 000 руб. 57 дн. x 5 дн.).

Обособленное подразделение за три первых месяца 2014 года взяло наличную выручку в размере 1 655 000 руб. Так, лимит кассы подразделения образовывает 145 175 руб. (1 655 000 руб. 57 дн. x 5 дн.).

Этот лимит компания закрепила в приказе начальника и передала экземпляр этого документа обособленному подразделению.

Второй вариант — компания может распределить лимит кассы между обособленными подразделениями на собственный усмотрение. Но таковой подход может привести к спору с контролирующими. Как мы узнали, в Банке России уверены в том, что лимит кассы обособленных подразделений целесообразно рассчитывать по формуле, приведенной в приложении к указанию № 3210-У.

Добавим, что инспекторы смогут настойчиво попросить штраф в размере до 50 000 руб. в случае если обособленное подразделение превысило лимит, но в целом по компании он соблюдается. Из нового кассового порядка направляться, что организация, у которой имеется подразделения, сдающие деньги в кассу головного офиса, обязана устанавливать пара лимитов. Во-первых, для каждого обособленного подразделения.

Во-вторых, неспециализированный лимит для предприятия в целом — с учетом большого размер наличных денег кассы дополнительных контор (п. 2 Указания № 3210-У ). Значит, сотрудники налоговой администрации смогут оштрафовать организацию за превышение лимита наличных денег в обособленном подразделении. Независимо от того, превышен ли неспециализированный лимит по компании.

Какие конкретно компании вправе отказаться от лимита кассы

Малые предприятия вправе не устанавливать лимит кассы (п. 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У ). Такое правило действует с 1 июня.

К малым фирмам относятся компании, у которых за прошедший год выручка от реализации за вычетом НДС образовывает максимум 400 миллионов рублей. средняя численность работников не превышает 100 человек. Наряду с этим размер участия вторых организаций, каковые не относятся к средним и малым фирмам, в уставном капитале обязан составлять не более 25 процентов (ст. 4 закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ, распоряжение Правительства РФ от 9 февраля 2013 г. № 101 ).

В связи с этими трансформациями вероятны два варианта действий. Первый — компания не устанавливает лимит кассы. Наряду с этим отказаться от соблюдения лимита малая компания может в любое время.

Тогда необходимо издать приказ об отмене лимита.

Причем, в случае если малое предприятие отменит лимит кассы, это не будет означать, что он нулевой. Отмена лимита свидетельствует, что компания может хранить в кассе любую сумму. Но из приказа об его отмене должно прямо направляться, что в организации не будет функционировать ограничение размера наличных денег в кассе.

Помимо этого, нужно прописать, с какой даты отменяется прошлый лимит. В случае если приказ не составить, сотрудники налоговой администрации на проверке смогут сделать вывод, что лимит действует. Тогда за его превышение инспекторы оштрафуют организацию на сумму до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ ).

Второй вариант — компания может так же, как и прежде выполнять лимит наличных денег в кассе. Тогда надёжнее проверить, переутвердила ли его компания по новым правилам (подробнее об этом вы имеете возможность прочесть в гл. 1.1).

Возможность хранить деньги в кассе в любой сумме кроме этого показалась у личных предпринимателей. С 1 июня 2014 года предприниматели также не должны выполнять лимит и сдавать сверхлимитные наличные деньги на счет в банке, как это требовалось по прошлым правилам (письмо Банка России от 2 августа 2012 г. № 29-1-2/5603 ).

Источник: www.glavbukh.ru

Новые правила наличных расчетов: изменения, лимиты, цели расходования наличности из кассы

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: