Как правильно рассчитать лимит кассы предприятия

- kbrbank

Как правильно рассчитать лимит кассы предприятия

Оглавление:

Каждое предприятие, оперирующее в собственной работе наличными деньгами, должно осознавать, что нежелательно хранить все имеющиеся средства в собственной кассе. Существует определенный лимит кассы – предельная сумма, которая на конец дня может оставаться в финансовом хранилище организации. Все средства более чем данной нормы являются сверхлимитными и подлежат передаче в банк для размещения на расчётном счёте компании.

Бухгалтерия предприятия самостоятельно рассчитывает лимит наличных денег в кассе, основываясь на формулах из Положения ЦБ РФ от 12 ноября 2011 г. № 373-П. Утверждать оказавшуюся цифру в обслуживающем банке необходимости нет, достаточно зафиксировать её в распорядительном документе за подписью начальника организации. К примеру, в намерено выпущенном приказе об установлении лимита кассовых остатков.

В соответствии с порядку ведения кассовых операций эта обязанность распространяется на все организации, трудящиеся с «наличкой», но с 1 июля 2014 года предприятия малого бизнеса и личные предприниматели от неё освобождаются.

Сверхлимит в кассе

Ответственность за расчёт лимита остатка кассы и его соблюдение несёт сама организация, а контроль за кассовой дисциплиной компании возложен на банк. В случае если на протяжении проверки (которую банк обязан проводить не реже 1 раза в 2 года) распознано нарушение, банк фиксирует его и уведомляет налоговую администрацию по форме № 0408026. Ответ о привлечении компании к административной ответственности принимает ИФНС.

Что подразумевают под нарушением кассовых остатков:

  • в случае если в организации отсутствует приказ о лимите, другими словами он не установлен, каждые деньги в кассе, не считая «зарплатных», будут сверхлимитными;
  • накопление суммы, превышающей предельную, есть прямым нарушением лимита;
  • не разрещаеться хранить наличность, не совершённую по приходным документам;
  • финансовые средства на зарплату и другие выплаты сотрудникам не считаются сверхнормативными, при условии, что они будут выданы работникам в 3-дневный срок.

Любое из этих нарушений карается административным штрафом в размере 40–50 тыс. руб. с организации и 4–5 тыс.руб. с должностного лица. Как раз исходя из этого принципиально важно не только выполнять норму остатков наличности, но и верно её вычислить, исходя из количеств финансовых поступлений кассиру предприятия за определённый период.

Формулы расчёта лимита кассы предприятия

Национальный банк в собственном Положении

№373-П предлагает 2 формулы расчёта лимита кассы предприятия: для организаций, приобретающих финансовую выручку, и для компаний, у которых поступление наличности отсутствует.

В первом случае норма кассовых остатков считается так:

L=V / P * N,

где L – размер лимита,

V – сумма денежных средств, поступивших в кассу за расчётный период;

P – количество дней, за каковые производится расчёт (не может быть более 92 дней);

N – периодичность (в рабочих днях) размещения денег на счёт в банке по объявлению о сдаче наличности (максимум 7 дней).

Вторая формула выглядит как

L = R / P * N,

где L – лимит наличных денег в кассе,

R – количество выдач из кассы (не считая «зарплатных» денег) за разглядываемый период;

P – расчётный период;

N – срок, прошедший между получением наличных денег в банке на основании чека (не более 7 дней).

Показатель N возможно увеличен до 14 рабочих дней, в случае если в населённом пункте по месту работы предприятия отсутствует отделение банка.

Как верно сделать расчёт лимита кассы, разглядим на несложном примере.

Предприятие розничной торговли ООО «Прима» взяло выручку за квартал (92 дня) в размере 4 000 000 рублей. Магазин трудится без выходных, «наличку» сдаёт в банк с периодичностью через сутки. По формуле приобретаем:

4 000 000 / 92 * 2 = 87 000 рублей.

В случае если выручка отправляется на банковский счёт реже, допустим, раз в неделю, соответственно, и лимит возможно установить выше (около 217 000 рублей).

Второй пример:

ООО «Секунда» не принимает от населения наличные средства. Режим работы предприятия — с понедельника по пятницу, получение денег в отделении банка по чеку происходит 1 раз в неделю. Количество выдач из сейфа кассира за апрель 2014 года составил 560 000 рублей. По формуле №2 лимит денежных средств в кассе получается:

560 000 / 22 * 5 = 127 000 рублей.

И в том, и втором случае в расчётах не участвуют целевые средства, «отложенные» кассиром на выплаты работникам организации.

Источник: dezhur.com

Лимит кассы в 1С Бухгалтерия 8

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: